Die Steuerbelastung wird wesentlich erhöht, wenn in einem Monat der 13. ML, der Bonus oder andere einmalige Elemente ausbezahlt werden. Ein Ausgleich auf Jahresbasis erfolgt nicht.
Nicht zulässig ist es, z.B. den 13. ML auf 12 Monate zu verteilen, wenn für die nicht Quellensteuerpflichtigen der 13. ML in einem Monat ausbezahlt wird (ausser es ist vertraglich vereinbart und tatsächlich ausbezahlt).
Die Kantone Genf, Waadt, Wallis, Tessin und Freiburg kennen z.B. in der Berechnung den Jahresausgleich, was im Grundsatz der nachträglichen Veranlagung näher kommt (in Bezug auf Erwerbseinkommen).
Quellensteuerberechnung in den verschiedenen Kantonen
In der folgenden Tabelle finden Sie die angewendete Formel in den einzelnen Kantonen zur Berechnung des Steuersatzes bei Eintritten oder Austritten während des Monats. Verschiedene Kantone kennen die Quellensteuerberechnung nach der Methode Jahresausgleich. In allen übrigen ist nach der Methode Monatsausgleich vorzugehen. Wichtig ist, dass die Berechnungsmethode immer gleich angewandt wird.
| Kantone | Jährlicher Ausgleich | Pro-rata-Berechnungsart |
|---|---|---|
| Kanton Aargau | nein | Fix 30 Tage, ohne 31. |
| Kanton Appenzell I.Rh. | nein | Fix 30 Tage, 31. zählt als Tag |
| Kanton Appenzell A.Rh. | nein | Fix 30 Tage, 31. zählt als Tag |
| Kanton Bern | nein | Fix 30 Tage ohne 31. |
| Kanton Baselland | nein | Fix 30 Tage ohne 31. |
| Kanton Basel-Stadt | nein | Fix 30 Tage, 31. zählt als Tag |
| Kanton Freiburg | ja | Fix 30 Tage ohne 31. |
| Kanton Genf | ja | Fix 30 Tage ohne 31. |
| Kanton Glarus | nein | Fix 30 Tage, 31. zählt als Tag |
| Kanton Graubünden | nein | Fix 30 Tage, 31. zählt als Tag |
| Kanton Jura | nein | effektive Kalendertage |
| Kanton Luzern | nein | Fix 30 Tage ohne 31. |
| Kanton Neuenburg | nein | Fix 30 Tage, ohne 31. |
| Kanton Nidwalden | nein | Fix 30 Tage, 31. zählt als Tag |
| Kanton Obwalden | nein | Fix 30 Tage, 31. zählt als Tag |
| Kanton St. Gallen | nein | Fix 30 Tage, 31. zählt als Tag |
| Kanton Schaffhausen | nein | Fix 30 Tage ohne 31. |
| Kanton Solothurn | nein | Fix 30 Tage ohne 31. |
| Kanton Schwyz | nein | Fix 30 Tage ohne 31. |
| Kanton Thurgau | nein | Fix 30 Tage ohne 31. |
| Kanton Tessin | ja | Fix 30 Tage ohne 31. |
| Kanton Uri | nein | Fix 30 Tage ohne 31. |
| Kanton Waadt | ja | Fix 30 Tage ohne 31. |
| Kanton Wallis | ja | Fix 30 Tage ohne 31. |
| Kanton Zug | nein | effektive Kalendertage Satz wie bei vollem Monatslohn. Kalendertage nur wenn einzelne Tage tätig |
| Kanton Zürich | nein | Fix 30 Tage, ohne 31. |
