Frais de personnel: Planification et calcul pas à pas
Thomas Wachter
Thomas Wachter a été responsable durant plusieurs années du domaine Recherche et développement auprès des ascenseurs Schindler SA ; il travaille depuis 1992 au service du personnel du canton de Lucerne. Il y est actuellement responsable des instruments RH et du système de salaire, en qualité de membre de la direction. En outre, il contribue depuis de nombreuses années aux éditions de WEKA Business Media SA en tant qu’éditeur et expert pour différents thèmes relatifs au domaine du personnel.
Dans une budgétisation simple, les parts patronales aux assurances sociales sont estimées de manière proportionnelle et ajoutées forfaitairement. Pour atteindre une plus grande précision budgétaire, il est toutefois nécessaire de procéder à un calcul individuel par personne.
La budgétisation des frais de personnel peut être facilitée et affinée à l’aide d’outils informatiques.
1. Budget des frais de personnel: Démarche à suivre pour la budgétisation
Base du personnel
Le budget des frais de personnel repose en général sur le principe suivant:
Point de départ: coûts salariaux actuels
Le point de départ est l’effectif actuel du personnel, comme le montre l’exemple ci-dessous:
| Nom Prénom | Salaire mensuel | 13e salaire | Bonus etc. | Mois | Taux | Salaire total/an |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Dupont Antonia | CHF 6100.– | CHF 6100.– | CHF 5000.– | 12 | 100% | CHF 84 300.– |
| Morel Louise | CHF 4250.– | CHF 4250.– | – | 12 | 80% | CHF 55 250.– |
| Perrin Claude | CHF 5300.– | CHF 5300.– | – | 12 | 100% | CHF 68 900.– |
| Rossi Pauline | CHF 3850.– | CHF 1925.– | – | 6 | 100% | CHF 25 025.– |
| Lemoine Claire | CHF 7975.– | CHF 7975.– | – | 12 | 100% | CHF 103 675.– |
| Total | CHF 337 150.– |
Durée d’activité et mutations connues
Pour le budget de l’année suivante, les données de l’effectif actuel sont reconduites. Il convient ici d’adapter la durée d’activité, les départs connus ainsi que les modifications prévues des taux d’occupation.
| Nom Prénom | Salaire mensuel | 13e salaire | Bonus etc. | Mois | Taux | Salaire total/an |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Dupont Antonia | CHF 3050.– | CHF 3050.– | CHF 2500.– | 12 | 50% | CHF 42 150.– |
| Morel Louise | CHF 4250.– | CHF 4250.– | – | 12 | 80% | CHF 55 250.– |
| Perrin Claude | CHF 5300.– | CHF 883.– | – | 2 | 100% | CHF 11 483.– |
| Rossi Pauline | CHF 3850.– | CHF 3850.– | – | 12 | 100% | CHF 50 050.– |
| Lemoine Claire | CHF 7975.– | CHF 7975.– | – | 12 | 100% | CHF 103 675.– |
| Total | CHF 262 608.– |
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