Planification des liquidités: Un outil majeur de gestion
Contenu
- Pourquoi la planification des liquidités est-elle cruciale pour la survie des PME et comment la mettre en œuvre efficacement ?
- Planification à court terme des liquidités
- Une nécessité pour le développement de l’entreprise
- Mise en œuvre simple
- Décisions stratégiques
- Planification des liquidités: Conclusion
- FAQ: Planification des liquidités
EN BREF
La planification des liquidités constitue un pilier essentiel de la gestion financière, surtout pour les PME et les Start-ups, où 80 à 90 % des faillites sont dues à un manque de trésorerie plutôt qu'à un surendettement. Contrairement au budget annuel qui ne montre que les totaux, la planification des liquidités anticipe le moment précis des encaissements et des décaissements sur une période de six à douze mois. Cette approche proactive permet d'identifier les goulets d'étranglement avant qu'ils ne deviennent critiques et d'ajuster les stratégies de financement ou de recouvrement en temps utile.
À retenir:
- En Suisse, la majorité des faillites résultent d'un manque de liquidités et non d'un déséquilibre du bilan.
- La planification doit débuter avant la création de l'entreprise pour anticiper les délais de paiement et les coûts initiaux.
- Un budget classique ne suffit pas ; il faut une vision temporelle précise des flux d'argent.
- Les solutions Excel simples suffisent souvent aux PME si une comparaison prévu/réel mensuelle est effectuée.
- L'ajustement continu de la planification est vital face aux imprévus comme les retards de paiement clients.
Pascal Strässle
Pascal Strässle travaille chez OBT SA à Weinfelden depuis septembre 2013. Les temps forts de son conseil sont les domaines des acquisitions et de la fiscalité, de la comptabilité, des impôts directs, de la direction financière. Il est également responsable du groupe qualité dans le secteur fiduciaire d’OBT.
Aides de travail appropriées
Pourquoi la planification des liquidités est-elle cruciale pour la survie des PME et comment la mettre en œuvre efficacement ?
En Suisse, 80 à 90% des faillites ne résultent pas d’un surendettement au bilan, mais d’un manque de liquidités. Il est donc essentiel que les petites et moyennes entreprises planifient leurs liquidités – de préférence avant même la fondation de l’entreprise. C’est la seule façon de se familiariser avec la planification des liquidités, d’en comprendre l’importance et d’identifier à un stade précoce les éventuels goulets d’étranglement.
Dans la plupart des entreprises, un budget est établi pour l’exercice à venir, mais il ne fait apparaître que le montant total des produits et des charges de la période concernée, pas le moment et la période au cours de laquelle ils déploieront leurs effets. Par ailleurs, les investissements, désinvestissements et financements ne sont pas compris dans le budget. Ils ont toutefois une influence majeure sur les liquidités – notamment chez les Start-ups.
Planification à court terme des liquidités
La planification des flux de trésorerie n’est que la prise en compte à court ou à moyen terme des liquidités, sous forme relativement simple. Elle couvre une période d’un maximum de six à douze mois. Le budget établi à l’avance en sert de base. Ensuite, on anticipe les recettes et la période à laquelle les clients effectueront leurs paiements. Cela est particulièrement important pour les entreprises aux ventes saisonnières (par ex. fabricant de glaces, fabricant de skis, etc.).
L’étape suivante consiste à planifier les dépenses dans le temps. Lors de l’achat de marchandises et de matériaux, il est important de se souvenir qu’ils ne seront pas uniquement le résultat des ventes, mais aussi du stockage et des éventuelles augmentations/réductions des stocks. Ensuite, les différents délais de paiement ou les versements anticipés des fournisseurs doivent être planifiés et enfin et surtout, il faut tenir compte précisément des dépenses d’investissement et des remboursements de dettes.
Une nécessité pour le développement de l’entreprise
C’est notamment chez les Start-ups que la planification des liquidités est importante pour la réussite de la création de l’entreprise en dehors de la rédaction de son Business Plan. Parce qu’au cours des premiers mois, il n’y a pratiquement pas de versement de clients.
Comme les premières commandes doivent d’abord être acquises, exécutées, facturées et puisqu’il faut ensuite attendre le respect des délais de paiement, un certain temps va s’écouler avant que les premiers versements soient enregistrés. D’autre part, les salaires sont dus dès le premier mois, le matériel doit être acheté à l’avance et en partie stocké, ce qui grève fortement les précieuses liquidités. En outre, certains frais d’exploitation tels que les assurances et le loyer doivent être payés d’avance, ce qui est aussi le cas des investissements initiaux.
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Mise en œuvre simple
Malgré toutes les incertitudes, la planification des liquidités peut être réalisée par tout entrepreneur. Le premier plan est élaboré avec l’aide d’un expert. Ensuite, la planification annuelle récurrente peut être établie de manière autonome, mais il faut toujours garder à l’esprit que tous les nouveaux paramètres, tels les paiements ponctuels ou irréguliers (investissements, arriérés d’impôts, etc.), doivent être pris en compte.
Il existe des outils spéciaux sur le marché à cet effet. Mais, même des solutions Excel simples et peu coûteuses sont suffisantes dans la grande majorité des cas pour les PME. Il est important et décisif que vous ayez une vue d’ensemble précise de vos liquidités et que vous établissiez une comparaison prévu/réel sur une base mensuelle. Si les chiffres réels s’écartent trop des chiffres visés, la planification doit être ajustée en continu.
Checklist pratique
- Établir le plan initial avec l'aide d'un expert comptable ou financier.
- Recenser toutes les recettes attendues et anticiper les délais de paiement des clients.
- Lister les dépenses fixes (loyers, assurances) et variables (matières premières, stocks).
- Intégrer les investissements, désinvestissements et remboursements de dettes dans le calendrier.
- Mettre en place un outil de suivi (Excel ou logiciel spécialisé) pour le suivi mensuel.
- Effectuer systématiquement une comparaison entre les prévisions et les chiffres réels.
- Ajuster le plan immédiatement en cas d'écart significatif ou de nouveau paramètre imprévu.
- Prévoir des mesures d'urgence (affacturage, prêts, délais fournisseurs) en cas de tension.
- Soumettre un plan de liquidités sérieux lors de toute demande de crédit bancaire.
- Réviser le plan annuel de manière récurrente en intégrant les évolutions du marché.
Décisions stratégiques
La meilleure planification des liquidités ne garantit pas qu’aucun problème de liquidité ne se produira. Des facteurs imprévisibles tels qu’une baisse des ventes, des difficultés de paiement de la part d’un client important ou des réserves émises par l’assurance en cas de sinistre peuvent avoir un impact significatif sur la situation. Il est important de les identifier en temps utile avant d’épuiser les limites de crédit de la banque et d’assécher les liquidités. Ce n’est que de cette manière que des mesures éventuelles peuvent être prises à un stade précoce. Ces mesures pourraient être des paiements anticipés des clients, une facturation plus rapide, l’affacturage, des délais de paiement plus longs chez les fournisseurs, des prêts, des augmentations de capital, des prêts des actionnaires ou une demande de prêt à la banque. En plus d’une demande de crédit, un plan de liquidités sérieux doit toujours être soumis avec le budget.
Planification des liquidités: Conclusion
Une planification sérieuse et fiable des liquidités et un suivi permanent au moyen de comparaisons prévu/réel sont des éléments centraux de la gestion d’entreprise et de la réussite du développement d’une entreprise. Pour la mise en œuvre de la planification, des outils spéciaux ou des solutions Excel pour les petites entreprises apportent un soutien pratique.
FAQ: Planification des liquidités
Quelle est la différence entre un budget et une planification des liquidités ?
Le budget annuel indique les montants totaux des produits et charges, sans précision sur le moment. La planification des liquidités, elle, détaille quand exactement les entrées et sorties d'argent se produiront sur une période de six à douze mois, ce qui est crucial pour éviter les trous de trésorerie.
Pourquoi la planification est-elle particulièrement critique pour les Start-ups ?
Les Start-ups font face à un décalage temporel important : les salaires et les investissements doivent être payés dès le premier mois, tandis que les encaissements clients peuvent prendre plusieurs mois à arriver après la facturation, créant un besoin de liquidités initial élevé.
Quels outils utiliser pour la planification des liquidités ?
Bien que des outils spécialisés existent, des solutions Excel simples et peu coûteuses sont souvent suffisantes pour les PME, à condition de maintenir une rigueur dans la comparaison mensuelle entre le prévu et le réel.
Que faire si les chiffres réels s'écartent trop des prévisions ?
Il faut ajuster la planification en continu. Des mesures correctives peuvent inclure l'accélération des facturations, l'affacturage, l'obtention de délais de paiement plus longs chez les fournisseurs, ou la recherche de financements d'urgence comme des prêts bancaires ou des apports en capital.
