Taux de la taxe sur la valeur ajoutée: Taux de TVA actuels en CH et dans l’UE
Michel Hürlimann
Michel Hürlimann est consultant chez Ernst & Young SA et membre de l’Indirect Tax Team en Suisse centrale.
Kaisa Sparks
Kaisa Sparks, MLaw à l’Université de Stockholm, directrice de l’Indirect Tax Team et responsable FSO TVA chez EY. Elle conseille principalement des clients nationaux et internationaux du secteur financier sur la fiscalité indirecte. Ses domaines de prédilection sont la TVA internationale et le conseil en matière de TVA dans le secteur financier, ainsi que la technologie des Distributed Ledger Technology (Blockchain, etc.).
Aides de travail appropriées
Le système de la TVA
Le système de TVA de l'UE a été harmonisé dans les grandes lignes par la directive 2006/112/CE relative au système commun de taux de la taxe sur la valeur ajoutée du 28 novembre 2006. Les Etats membres disposent toujours de l'autonomie pour fixer leurs taux d'imposition; seuls les taux minimaux de 15% (taux normal) et de 5% (taux réduit) ont été fixés par la directive.
Taux de la taxe sur la valeur ajoutée (état: 1er janvier 2024)
Le récapitulatif suivant sert d'aperçu des taux de la taxe sur la valeur ajoutée de TVA applicables en Suisse et dans l'UE.
| Etats | Taux normaux en % | Taux réduits en % |
|---|---|---|
| Belgique | 21 | 6; 12 |
| Bulgarie | 20 | 9 |
| Danemark | 25 | – |
| Allemagne | 19 | 7 |
| Estonie | 20 | 9 |
| Finlande | 24 | 10; 14 |
| France | 20 | 2.1; 5.5; 10 |
| Grèce | 24 | 6; 13 |
| Irlande | 23 | 4.8; 9; 13.5 |
| Italie | 22 | 4; 5; 10 |
| Croatie | 25 | 5; 13 |
| Lettonie | 21 | 12; 5 |
| Lituanie | 21 | 5; 9 |
| Luxembourg | 17 | 14; 8 |
| Malte | 18 | 12 |
| Pays-Bas | 21 | 9 |
| Autriche | 20 | 10; 13 Temporaire 0% pour les installations photovoltaïques) jusqu'au 31.12.2025 |
| Pologne | 23 | 5; 8 |
| Portugal | 23 | 6; 13 |
| Roumanie | 19 | 5; 9 |
| Suisse | 8.1 | 2.6; 3.8 |
| Slovaquie | 20 | 5; 10 |
| Slovénie | 22 | 5; 9.5 |
| Espagne | 21 | 4; 10 |
| Suède | 25 | 6; 12 |
| République tchèque | 21 | 12 |
| Hongrie | 27 | 5; 18 |
| Chypre | 19 | 5; 9 |
