Cotisations LPP: Comprendre le calcul pour une prévoyance attractive
Myriam Minnig
Myriam Minnig s'occupe depuis plus de 25 ans d'entreprises dans les domaines des finances, des salaires et du personnel et dispense de nombreux cours et séminaires. Depuis 2018, elle travaille pour BDO, dirige l'équipe fiduciaire de Lucerne et le groupe spécialisé en assurance sociale et prévoyance chez BDO Suisse. Elle conseille employeurs et particuliers pour toutes questions nationales et transfrontalières relatives aux assurances sociales.
Calcul des cotisations LPP : de quoi se compose une cotisation LPP ?
Les cotisations LPP sont calculées sur la base du salaire assuré, qui sert de référence pour les éléments suivants :
- Cotisation de risque (couvre les risques d’invalidité et de décès)
- Cotisation d’épargne (constitue l’avoir de vieillesse et couvre ainsi le risque vieillesse)
- Frais administratifs (couvrent les coûts de gestion de la caisse de pension)
- Fonds de garantie (couvre les défaillances en cas d’insolvabilité de l’institution de prévoyance et finance des subventions en cas de structure d’âge défavorable)
Le salaire annuel soumis à l’assurance obligatoire est calculé à partir du salaire brut, déduction faite de la déduction de coordination. Cette dernière est un montant fixe, pour lequel le taux d’occupation n’a aucune incidence. De ce fait, les personnes travaillant à temps partiel sont proportionnellement moins bien assurées. Les parts de salaire supérieures à 90 720 CHF1 ne sont pas assurées du tout.
Les cotisations LPP sont financées à hauteur d’au moins 50 % par l’employeur. Si un financement paritaire est prévu, cela signifie que l’employeur et l’employé se partagent la cotisation à parts égales. Une participation plus élevée de l’employeur est possible, mais doit être prévue dans le règlement de la caisse de pension. Afin de déterminer les coûts et les parts exacts, il est utile de faire calculer les cotisations LPP afin de clarifier la charge financière pour les deux parties.
Comment se compose l’avoir de vieillesse selon la LPP ?
La partie la plus importante de l’avoir de vieillesse provient des cotisations d’épargne. Plus le salaire assuré est élevé, plus l’avoir est important. La loi prévoit des cotisations d'épargne croissantes avec l'âge. À cela s'ajoutent les intérêts annuels et, les années suivantes, les intérêts composés. Le Conseil fédéral fixe chaque année le taux d'intérêt minimal légal. En 2026, celui-ci s'élève à 1,25 %. Si une caisse de pension réalise de bons rendements, elle peut verser des intérêts plus élevés sur les avoirs.
Un impact souvent sous-estimé sur la planification personnelle
Les salariés peuvent améliorer leur avoir d’épargne, et donc leur prévoyance vieillesse, grâce à leurs propres moyens financiers. Avec une solution LPP minimale, des lacunes de prévoyance apparaissent pratiquement toujours au cours d’une vie active, car les augmentations de salaire ne sont pas prises en compte rétroactivement. Ces lacunes peuvent être « comblée ». Pour le solde théorique, on calcule le montant de l’avoir qui aurait été disponible si la personne assurée avait été affiliée au plan de prévoyance actuel depuis l’âge de 25 ans avec son salaire actuel. On en déduit l’avoir déjà disponible (solde réel). La différence correspond à la lacune.
Étant donné que ces rachats peuvent être déduits du revenu imposable, il s’agit d’une option particulièrement intéressante pour les salariés aux revenus relativement élevés. Toutefois, si, lors d’un changement d’emploi, une personne adhère à un plan de prévoyance offrant un potentiel d’épargne inférieur à celui de son ancien plan, elle se retrouve soudainement avec un déficit moindre, voire négatif, c’est-à-dire qu’elle dispose d’un avoir « trop élevé ». Cela peut compromettre la planification fiscale et de prévoyance des collaborateurs potentiels. C’est pourquoi il est essentiel pour les entreprises à la recherche de personnel qualifié de proposer un bon plan de prévoyance.
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