Teilpensionierung: Die Varianten in der beruflichen Vorsorge
KURZ ZUSAMMENGEFASST
Die Reform AHV 21 verankert die Teilpensionierung in der beruflichen Vorsorge gesetzlich und ermöglicht erstmals den schrittweisen Bezug der Altersleistung ab dem 63. Lebensjahr. Parallel dazu wurde der Aufschub von Freizügigkeitsguthaben an die Bedingung geknüpft, dass die Erwerbstätigkeit über das Referenzalter hinaus fortgeführt wird. Diese Anpassungen erfordern eine frühe und ganzheitliche Planung, um die neuen Spielräume für den altersgerechten Rücktritt optimal zu nutzen.
Die wichtigsten Punkte:
- Teilpensionierung ist ab dem 63. Altersjahr in der zweiten Säule gesetzlich verankert.
- Freizügigkeitsguthaben können bis zum 31. Dezember 2029 oder maximal fünf Jahre über das Referenzalter hinaus aufgeschoben werden.
- Für den Aufschub ist ein plausibler Nachweis der Fortsetzung der Erwerbstätigkeit erforderlich.
- Ab dem 1. Januar 2030 gelten für Freizügigkeitsleistungen dieselben Regeln wie für die Säule 3a.
- Der Bezug von Altersleistungen in Kapitalform darf maximal in drei Schritten erfolgen.
Marco Riedi
Marco Riedi ist Geschäftsführer der Bedra GmbH in Chur. Er ist Sozialversicherungs-Fachmann und Ausbilder mit eidg. Fachausweis, Dozent an mehreren Weiterbildungsinstitutionen sowie Lehrgangsleiter für Sozialversicherungs- und HR-Lehrgänge an der ibW Höhere Fachschule Südostschweiz in Chur.
Wie verändert die Reform AHV 21 die Teilpensionierung und den Bezug von Vorsorgegeldern?
Einleitung
Rund um die Abstimmung vom 25.09.2022 war die Reform AHV 21 täglich im Fokus und Inhalte diverser Berichterstattungen: Die Erhöhung des Referenzalters für Frauen, flexiblere Bezugsmöglichkeiten der Altersrente aus der ersten Säule inklusive angepasster Kürzungssätze wie Zuschläge bei früherem resp. späterem Rückzug waren sicherlich die Hauptthemen. Ebenso wurden der Rentenzuschlag für die sogenannte Übergangsgeneration und erweiterte Möglichkeiten für den Erwerb über das Referenzalter hinaus aktuell. Alle diese Aspekte sind von sehr grosser Bedeutung für eine individuelle Pensionsplanung. Im Bereich der zweiten Säule sind jedoch noch weitere Aspekte wie auch mögliche Hindernisse zu berücksichtigen.
Teilpensionierung
Bekanntlich bieten die meisten Pensionskassen schon eine Teilpensionierung an. Aufgrund der Reform wird diese Möglichkeit in der zweiten Säule nun endlich auch gesetzlich verankert sein. Besondere Relevanz diesbezüglich besitzt Art. 13a BVG. Ähnlich wie in der ersten Säule können die versicherten Personen zuerst einen Teil der Altersleistung beziehen und später in einem zweiten oder möglicherweise sogar dritten Schritt entweder die volle Rente oder eine oder aber mehrere Kapitalleistungen beziehen. Die Vorsorgeeinrichtungen können im Reglement zusätzliche Teilpensionierungsschritte und einen anderen Mindestanteil des ersten Teilbezuges anbieten.
Zeitlich gesehen liegt das Referenzalter in der zweiten Säule geschlechterunabhängig bei 65 Jahren. Der Gesetzgeber erlaubt einen ersten Schritt in die Teilpensionierung mit entsprechendem Leistungsbezug aus der zweiten Säule ab 63 Jahren. Viele Vorsorgeeinrichtungen sehen bereits heute ein tieferes Alter vor, wobei der frühestmögliche Pensionszeitpunkt in der beruflichen Vorsorge bei 58 Jahren bleibt und der Aufschub der Altersleistung maximal bis zum Alter von 70 Jahren möglich ist. Der Aufschub ist bekanntlich an die Bedingung geknüpft, dass weiterhin ein Erwerb ausgeübt wird. Unabhängig von den spezifischen Regeln der jeweiligen Vorsorgeeinrichtung ist es in jedem Fall zu beachten, dass der Bezug der Altersleistung in Kapitalform nur in maximal drei Schritten erfolgen darf.
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Aufschub des Bezuges von Freizügigkeitsguthaben
Eine weitere Frage im Bereich der beruflichen Vorsorge betrifft den Aufschub des Bezugs von Freizügigkeitsguthaben. In der ersten Botschaft zur AHV-Reform war definiert, dass auch die Freizügigkeitsverordnung (FZV) angepasst wird, um auch dort den Aufschub des Bezuges von Freizügigkeitsleistungen an die Fortführung der Erwerbstätigkeit über das Referenzalter hinaus zu verknüpfen wie es beispielsweise bereits in der Säule 3a zutrifft.
Der Bundesrat hat am 30.08.2023 nebst den Ausführungsbestimmungen zur Reform AHV 21 auch den angepassten Art. 16 Abs. 1 FZV verabschiedet. Neu gilt, dass Personen, die ihre Freizügigkeitsleistung in den Jahren 2024 bis 2029 beziehen müssten (entweder weil sie innert dieses Zeitraumes das Referenzalter erreichen oder bereits überschritten haben und nicht mehr erwerbstätig sind), die Auszahlung bis zum 31. Dezember 2029 und höchstens aber um fünf Jahre über das Erreichen des Referenzalters hinaus aufschieben können. Der Grundgedanke dieser Übergangsfrist liegt darin, dass Betroffene, die bei Inkrafttreten der AHV-Reform am 01.01.2024 bereits das Referenzalter erreicht haben oder dieses bald erreichen werden, ausreichend Zeit haben, um diese Änderung in ihrer individuellen Planung zu berücksichtigen. Ab dem 01.01.2030 wird der aufgeschobene Bezug von Freizügigkeitsleistungen ohne Erwerbstätigkeit definitiv nicht mehr möglich sein. Per diesem Datum werden für Freizügigkeitsguthaben dieselben Regelungen wie für Säule 3a-Guthaben greifen.
In der Praxis wird sicher die Frage aufkommen, wie eine weitergehende Erwerbstätigkeit plausibel nachgewiesen werden kann. Das BSV hat diesen Aspekt dahingehend konkretisiert, dass ein solcher Nachweis etwa in Form eines Lohnausweises, eines Arbeitsvertrages oder einer Bestätigung des Arbeitgebers erbracht werden kann. Bei selbständigem Erwerb kann ein plausibler Nachweis beispielsweise im Vorlegen eines Geschäftskontos bestehen. Sicher werden aber die Freizügigkeitseinrichtungen in ihren Reglementen demnächst definieren, welche Dokumente für einen plausiblen Erwerbsnachweis genügen. Erwähnenswert dabei ist weiter die Tatsache, dass das Gesetz bezüglich dieser weitergehenden Erwerbstätigkeit keinen Mindestbeschäftigungsgrad definiert.
Checkliste
- Prüfen Sie das Reglement Ihrer Vorsorgeeinrichtung auf spezifische Teilpensionierungsschritte und Mindestanteile.
- Ermitteln Sie den frühestmöglichen Pensionszeitpunkt (oft ab 58 Jahren) und den spätesten Aufschub (bis 70 Jahre).
- Klären Sie, ob Ihr Arbeitgeber die Fortsetzung der Erwerbstätigkeit über das Referenzalter hinaus unterstützt.
- Sammeln Sie die notwendigen Dokumente für den Erwerbsnachweis (z. B. Lohnausweis, Arbeitsvertrag oder Geschäftskonto).
- Analysieren Sie, ob eine Aufteilung der Altersleistung in bis zu drei Kapitalleistungen für Sie sinnvoll ist.
- Berücksichtigen Sie die Übergangsfrist bis Ende 2029 für den Aufschub von Freizügigkeitsguthaben.
- Beziehen Sie steuerliche Aspekte und die Tragbarkeit Ihres Haushaltsbudgets in die Planung ein.
- Starten Sie die Überlegungen mindestens fünf Jahre vor Erreichen des Referenzalters.
- Vergleichen Sie die neuen Varianten mit bestehenden Regelungen wie Art. 33a BVG zur Weiterversicherung.
Fazit
Zusätzlich zu den bereits existierenden Möglichkeiten – zu nennen ist hier etwa Regelung nach Art. 33a BVG über die Weiterversicherung des bisherigen Verdienstes – ergeben sich aufgrund der AHV-Reform und wegen der Änderungen im BVG weitere Szenarien bei der Teilpensionierung und Pensumsreduktion. Ohne hier noch zusätzlich auf die steuerlichen Aspekte einzugehen, wird die Planung des Altersrücktritts durch die Vielzahl neuer Pensionierungsszenarien und Bezugsvarianten nicht vereinfacht.
Es bleibt äusserst ratsam, die Thematik der Pensionierung nicht erst fünf Jahre vor Erreichen des Referenzalters anzugehen. Bekanntlich geht es bei solchen Überlegungen nicht bloss um die zu erwartenden Sozialversicherungsleistungen und die Aufnahme eines klassischen Haushaltsbudgets. Vielmehr handelt es sich weiterhin um eine ganzheitliche Planung, die sowohl weitere wesentliche (und nicht ausschliesslich finanzielle) Faktoren beinhaltet als auch im besten Fall insbesondere eine finanzielle Tragbarkeit eines (vorzeitigen) Altersrücktritts als Resultat hervorbringt.
FAQ: Teilpensionierung
Ab welchem Alter kann ich erstmals eine Teilpensionierung in der beruflichen Vorsorge beantragen?
Der Gesetzgeber erlaubt den ersten Schritt in die Teilpensionierung ab dem 63. Altersjahr. Viele Vorsorgeeinrichtungen bieten jedoch bereits tiefere Eintrittsalter an.
Welche Bedingungen müssen für den Aufschub von Freizügigkeitsguthaben erfüllt sein?
Sie müssen die Erwerbstätigkeit über das Referenzalter hinaus fortsetzen. Der Nachweis erfolgt beispielsweise durch einen Lohnausweis, einen Arbeitsvertrag oder bei Selbstständigerwerb durch ein Geschäftskonto.
Bis wann kann ich den Bezug von Freizügigkeitsleistungen aufschieben?
In der Übergangsfrist können Leistungen bis zum 31. Dezember 2029 oder höchstens fünf Jahre über das Erreichen des Referenzalters hinaus verschoben werden. Ab dem 1. Januar 2030 ist ein Aufschub ohne Erwerbstätigkeit nicht mehr möglich.
Wie oft darf ich Altersleistungen in Kapitalform beziehen?
Unabhängig von den individuellen Regeln der Vorsorgeeinrichtung ist der Bezug der Altersleistung in Kapitalform auf maximal drei Schritte begrenzt.
Gibt es einen Mindestbeschäftigungsgrad für den Aufschub der Leistungen?
Nein, das Gesetz definiert keinen Mindestbeschäftigungsgrad. Es muss lediglich eine plausiblere Erwerbstätigkeit nachgewiesen werden können.
