Mehrwertsteuersätze: Aktuelle MWST-Sätze – CH und EU
Michel Hürlimann
Michel Hürlimann, Bachelor of Science in Business Administration, Senior Consultant im Indirect Tax Team bei EY in Zug. Michel Hürlimann berät nationale als auch internationale Kunden aus unterschiedlichen Industriesektoren im Bereich der indirekten Steuern. Zu seinen Schwerpunkten gehören die Besteuerung der digitalen Wirtschaft und die EU-Mehrwertsteuer.
Kaisa Sparks
Kaisa Sparks, MLaw Universität Stockholm, Director im Indirect Tax Team und FSO VAT Leaderin bei EY. Kaisa Sparks berät v.a. nationale und internationale Kunden aus dem Finanzsektor in den indirekten Steuern. Zu ihren Schwerpunkten gehören die internationale Mehrwertsteuer und die Mehrwertsteuer-Beratung im Bereich des Finanzsektors und der Distributed Ledger Technology (Blockchain etc.).
Passende Arbeitshilfen
Das Mehrwertsteuersystem
Das Mehrwertsteuersystem der EU wurde mit der Richtlinie 2006/112/EG über das gemeinsame Mehrwertsteuersystem vom 28. November 2006 in den Grundzügen weiter harmonisiert. Die Mitgliedstaaten verfügen weiterhin über die Autonomie zur Festlegung ihrer Steuersätze; einzig die Mindeststeuersätze von 15% (Normalsatz) respektive 5% (ermässigter Satz) sind durch die Richtlinie festgelegt worden.
Mehrwertsteuersätze (Stand: 1. Januar 2025)
Die folgende Zusammenstellung dient als Übersicht der anwendbaren Mehrwertsteuersätze in der Schweiz und der EU.
Aktuelle Mehrwertsteuersätze per 1. Januar 2025
| Staaten | Normalsatz in % | Ermässigte Sätze in % |
|---|---|---|
| Belgien | 21 | 6; 12 |
| Bulgarien | 20 | 9 |
| Dänemark | 25 | – |
| Deutschland | 19 | 7 |
| Estland | 22 | 9;13 |
| Finnland | 25.5 | 10; 14 |
| Frankreich | 20 | 0.9; 1.05; 2.1; 5.5; 8.5; 10; 13 |
| Griechenland | 24 | 4; 6; 13; 17 |
| Irland | 23 | 9; 13.5 |
| Italien | 22 | 4; 5; 10 |
| Kroatien | 25 | 5; 13 |
| Lettland | 21 | 5; 12 |
| Litauen | 21 | 5; 9 |
| Luxemburg | 17 | 3; 8; 14 |
| Malta | 18 | 5; 7; 12 |
| Niederlande | 21 | 9 |
| Österreich | 20 | 10; 13; 19 Temporär 0% für Photovoltaikanlagen) bis 31.12.2025 |
| Polen | 23 | 5; 8 |
| Portugal | 23 | 6; 13; 16; 22 |
| Rumänien | 19 | 5; 9 |
| Schweiz | 8.1 | 2.6; 3.8 |
| Slowakei | 23 | 5; 19 |
| Slowenien | 22 | 5; 9.5 |
| Spanien | 21 | 4; 7; 10 |
| Schweden | 25 | 6; 12 |
| Tschechien | 21 | 12 |
| Ungarn | 27 | 5; 18 |
| Zypern | 19 | 3; 5; 9 |
