Mehrwertsteuersätze: Aktuelle MWST-Sätze – CH und EU
KURZ ZUSAMMENGEFASST
Per 1. Januar 2026 liegt der Normalsatz in der Schweiz bei 8,1 %, während die EU-Staaten zwischen 16 % (Luxemburg) und 27 % (Ungarn) variieren. Das EU-System basiert auf der Richtlinie 2006/112/EG, die Mindestsätze von 15 % für den Normalsatz und 5 % für ermässigte Sätze vorschreibt, den Mitgliedstaaten aber die Autonomie zur individuellen Festlegung der konkreten Sätze lässt.
Die wichtigsten Punkte:
- Der Schweizer Normalsatz beträgt 8,1 % (Stand 2026).
- EU-Mindestsätze liegen bei 15 % (Normalsatz) und 5 % (ermässigt).
- Die höchste Normalsatzbelastung in der EU hat Ungarn mit 27 %.
- Luxemburg verzeichnet mit 16 % den niedrigsten Normalsatz in der EU.
- Schweiz und EU haben unterschiedliche ermässigte Sätze für spezifische Güterkategorien.
Michel Hürlimann
Michel Hürlimann, Bachelor of Science in Business Administration, Senior Consultant im Indirect Tax Team bei EY in Zug. Michel Hürlimann berät nationale als auch internationale Kunden aus unterschiedlichen Industriesektoren im Bereich der indirekten Steuern. Zu seinen Schwerpunkten gehören die Besteuerung der digitalen Wirtschaft und die EU-Mehrwertsteuer.
Kaisa Sparks
Kaisa Sparks, MLaw Universität Stockholm, Director im Indirect Tax Team und FSO VAT Leaderin bei EY. Kaisa Sparks berät v.a. nationale und internationale Kunden aus dem Finanzsektor in den indirekten Steuern. Zu ihren Schwerpunkten gehören die internationale Mehrwertsteuer und die Mehrwertsteuer-Beratung im Bereich des Finanzsektors und der Distributed Ledger Technology (Blockchain etc.).
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Welche sind die aktuellen Mehrwertsteuersätze in der Schweiz und der EU?
Das Mehrwertsteuersystem
Das Mehrwertsteuersystem der EU wurde mit der Richtlinie 2006/112/EG über das gemeinsame Mehrwertsteuersystem vom 28. November 2006 in den Grundzügen weiter harmonisiert. Die Mitgliedstaaten verfügen weiterhin über die Autonomie zur Festlegung ihrer Steuersätze; einzig die Mindeststeuersätze von 15% (Normalsatz) respektive 5% (ermässigter Satz) sind durch die Richtlinie festgelegt worden.
Mehrwertsteuersätze (Stand: 1. Januar 2026)
Die folgende Zusammenstellung dient als Übersicht der anwendbaren Mehrwertsteuersätze in der Schweiz und der EU.
Aktuelle Mehrwertsteuersätze per 1. Januar 2026
| Staaten | Normalsatz in % | Ermässigte Sätze in % |
|---|---|---|
| Belgien | 21 | 6; 12 |
| Bulgarien | 20 | 9 |
| Dänemark | 25 | – |
| Deutschland | 19 | 7 |
| Estland | 24 | 9 |
| Finnland | 25.5 | 14, 13.5 |
| Frankreich | 20 | 5.5; 10 |
| Griechenland | 24 | 6; 13 |
| Irland | 23 | 9; 13.5 |
| Italien | 22 | 4; 5; 10 |
| Kroatien | 25 | 5; 13 |
| Lettland | 21 | 5; 12 |
| Litauen | 21 | 9,12 |
| Luxemburg | 16 | 3; 7; 13 |
| Malta | 18 | 5; 7; |
| Niederlande | 21 | 9 |
| Österreich | 20 | 10; 13; 19 |
| Polen | 23 | 5; 8 |
| Portugal | 23 | 5; 8 |
| Rumänien | 21 | 11 |
| Schweiz | 8.1 | 2.6; 3.8 |
| Slowakei | 23 | 5; 19 |
| Slowenien | 22 | 5; 9.5 |
| Spanien | 21 | 4; 10 |
| Schweden | 25 | 6; 12 |
| Tschechien | 21 | 12 |
| Ungarn | 27 | 5; 18 |
| Zypern | 19 | 5; 9 |
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Checkliste
- Prüfen Sie den aktuellen Stichtag (1. Januar 2026) für die Gültigkeit der Sätze.
- Identifizieren Sie das Land des Leistungsorts für grenzüberschreitende Geschäfte.
- Vergleichen Sie den Normalsatz des Ziellandes mit dem Schweizer Satz von 8,1 %.
- Überprüfen Sie, ob das gelieferte Produkt oder die Dienstleistung von einem ermässigten Satz profitiert.
- Berücksichtigen Sie spezifische Sonderfälle wie den reduzierten Satz in Finnland (14 % und 13,5 %).
- Stellen Sie sicher, dass Rechnungen den korrekten, landesspezifischen Steuersatz ausweisen.
- Dokumentieren Sie die Rechtsgrundlage (z. B. EU-Richtlinie oder Schweizer MWST-Gesetz) für Audits.
- Aktualisieren Sie Ihre Buchhaltungssoftware mit den neuen Sätzen per 1. Januar 2026.
- Klären Sie bei Unsicherheiten über den ermässigten Satz die Qualifikation des Gutes vorab.
- Beachten Sie, dass Dänemark und Schweden keinen ermässigten Satz anwenden.
FAQ: Mehrwertsteuersätze
Was ist der aktuelle Normalsatz für die Mehrwertsteuer in der Schweiz?
Der Normalsatz in der Schweiz beträgt per 1. Januar 2026 genau 8,1 %.
Welcher EU-Staat hat den höchsten Mehrwertsteuersatz?
Ungarn hat mit 27 % den höchsten Normalsatz in der Europäischen Union.
Gibt es in der EU verbindliche Mindeststeuersätze?
Ja, die EU-Richtlinie 2006/112/EG schreibt einen Mindestnormalsatz von 15 % und einen Mindestsatz von 5 % für ermässigte Sätze vor.
Welche Länder in der EU haben keinen ermässigten Mehrwertsteuersatz?
Dänemark und Schweden wenden ausschliesslich den Normalsatz an und verfügen über keine ermässigten Sätze.
Wie hoch ist der ermässigte Satz in der Schweiz?
Die Schweiz kennt zwei ermässigte Sätze: 2,6 % und 3,8 %.
