Planifier, gérer et traiter correctement les finances et la TVA dans l'entreprise

La concordance des chiffres d'affaires est un élément indispensable des travaux de clôture de toutes les personnes assujetties à la TVA. Lors de cet exercice, il est essentiel que la comptabilité financière corresponde aux chiffres d'affaires décomptés. Bien que certains logiciels récents permettent souvent de générer automatiquement ces concordances, une vérification manuelle est indispensable pour détecter d'éventuelles différences. Cet article fournit des instructions détaillées sur la manière de procéder efficacement en la matière et met en lumière les aspects les plus importants auxquels il convient de prêter une attention particulière.

Le preneur de leasing a le droit de révoquer par écrit son offre ou son acceptation de conclure un contrat de leasing dans un délai de quatorze jours, conformément à l'art. 16 al. 1 LCC. Ce droit fait partie intégrante des droits et obligations du contrat.

Dans le cadre de l’imposition périodique des biens immobiliers, la question du moment, de l’étendue et de la nature déductible des frais d’entretien revêt une grande importance fiscale. Elle concerne notamment l’entretien des immeubles qui constitue un élément central de la planification fiscale.

La taxation est l’étape décisive dans la fixation de la dette fiscale individuelle. Selon le type d’impôt, différentes procédures d’estimation sont prévues: auto-évaluation, évaluation d’office ou évaluation mixte. Une personne qui connaît ses obligations de collaboration et respecte les délais peut éviter des paiements rétroactifs inutiles ou des intérêts moratoires. Ce qui suit explique comment se déroule la procédure d’estimation fiscale et quels sont les droits et obligations des contribuables.

Une garantie bancaire est l'engagement irrévocable d’une banque de verser une somme déterminée à un bénéficiaire (créancier de la garantie) dans le cas où le donneur d’ordre n’exécute pas une prestation convenue. La garantie bancaire constitue ainsi une sûreté contre le risque d’inexécution ou de défaut de paiement. Cette contribution vous propose un aperçu complet de la définition de la garantie bancaire, de ses domaines d’application et des principales bases juridiques.

Les revenus de remplacement sont des prestations versées en compensation de la perte d’un revenu régulier, notamment en cas de chômage, de maladie, d’accident ou d’autres circonstances. Tous les revenus de remplacement ne sont pas exonérés d’impôt. Ce qui suit présente un aperçu de leur traitement fiscal et des éléments à prendre en considération.

Comment mesurer et piloter le succès d’une coopération entre entreprises? Le suivi de la performance fournit les instruments nécessaires pour analyser en toute transparence les coûts, les produits et les résultats, et pour prendre des décisions ciblées.

Une évaluation des risques, lorsqu’elle est ciblée, permet de réduire les fluctuations financières, d’améliorer la prévisibilité et de garantir une stabilité durable. Des responsabilités claires et une surveillance continue sont essentielles – pour plus de sécurité, de confiance et d’avantages concurrentiels.

Dans de nombreuses entreprises, les factures non réglées dans les délais font partie du quotidien. Cet article vous explique à quel moment un rappel de paiement est judicieux et comment le formuler de manière professionnelle.

La comptabilité débiteurs occupe une place centrale dans la gestion financière d’une entreprise. Elle comprend l’enregistrement systématique des créances ouvertes ainsi que la gestion des rappels. Outre le suivi des encaissements, les pertes sur créances doivent également être comptabilisées et corrigées de manière appropriée par des ajustements de valeur. Cet article présente des exemples comptables pratiques.

Les coûts fixes jouent un rôle central dans le pilotage des entreprises. Parmi les exemples de coûts fixes, on trouve notamment les loyers, les amortissements ou les primes d’assurance. Vous découvrirez ci-après les différentes catégories de coûts fixes existantes, les risques qu’ils représentent ainsi que les moyens d’optimiser ces coûts.

Vous souhaitez financer un bien immobilier et vous vous demandez si vous pouvez retirer par anticipation votre pilier 3a à cette fin? Que signifie concrètement un retrait EPL pour vous? Sous certaines conditions, cela est possible. Ce guide vous explique dans quels cas et de quelle manière vous pouvez utiliser votre avoir de prévoyance pour réaliser votre rêve de propriété.

Les technologies modernes offrent aux entreprises d’énormes opportunités de réaliser des économies et d’accroître leur efficience en matière de coûts. Autrement dit, d’améliorer leur rentabilité. Grâce à des technologies telles que l’intelligence artificielle, les ressources peuvent être exploitées de manière optimale. Découvrez dans cet article comment tirer parti de ces potentiels.

Les entreprises étrangères qui ont supporté de la TVA suisse sur des prestations soumises à l’impôt peuvent, sous certaines conditions, en demander le remboursement. Les conditions requises sont détaillées ci-après.

Les conventions de double imposition (CDI) ont pour objectif d’éviter qu’un même revenu ne soit soumis à une double imposition. Toutefois, certaines entreprises et personnes physiques recourent délibérément à ces conventions afin de réduire leur charge fiscale. Cet article présente les règles légales ainsi que les risques fiscaux liés à l’utilisation des conventions internationales.

Des mesures telles que l’optimisation des coûts de production, une politique tarifaire stratégique ou la réduction des charges fixes permettent aux entreprises d’améliorer leur marge bénéficiaire et de rester compétitives à long terme. Découvrez, dans cet article, quelles stratégies concrètes et recommandations peuvent vous aider à accroître durablement votre profitabilité.

Une tarification efficace commence par une structure de coûts optimisée – c’est précisément l’objectif du Target Costing. Le présent article explique en quoi consiste cette méthode et quels éléments doivent être pris en compte.

Les rémunérations des membres du conseil d’administration doivent-elles faire l’objet de cotisations sociales? De nombreuses PME se préoccupent de cette question, notamment au regard de la pratique AVS renforcée. Fondamentalement, la rémunération des administrateurs est toujours considérée comme faisant partie du salaire déterminant au sens des assurances sociales. Toutefois, il existe également une exception pour les membres externes du conseil d’administration.

En raison de divergences dans la définition des livraisons relevant d’un contrat d'entreprise soumises à la TVA entre la réglementation européenne selon la directive sur le système de TVA et le droit suisse en matière de TVA, des erreurs se produisent régulièrement lors du dédouanement à l’importation, lesquelles peuvent parfois avoir des conséquences importantes. Une meilleure communication entre les importateurs et les déclarants en douane permettrait d’éviter de telles erreurs.

Une entreprise étrangère livre et monte une machine en Suisse. Selon la pratique antérieure de l'Administration fédérale des contributions (AFC), ces opérations étaient incontestablement qualifiées de livraisons relevant d'un contrat d'entreprise. La pratique de l'AFC laisse désormais place à la spéculation et ouvre un autre champ d'action aux conseillers.

Toute comptabilité repose sur des justificatifs comptables, telles que les factures, les quittances, etc., conformément au célèbre principe: «pas d’écriture sans justificatifs». Ces justificatifs doivent répondre à certaines exigences de régularité en matière comptable, dont les plus courantes sont présentées ci-dessous.

Le code des obligations ou toute autre loi ne donne pas de directives spéciales concernant la facturation, qui peut être considérée comme la dernière phase d’une relation commerciale. En l’absence de règles strictes, la facturation repose principalement sur les usages et les accords entre parties, et son timing peut avoir des conséquences juridiques importantes, notamment en matière de poursuite ou de prescription.

Les personnes morales, les personnes physiques et les sociétés de personnes ayant leur siège ou un établissement stable en Suisse ainsi que les sociétés étrangères ayant un établissement stable en Suisse ont la possibilité de former un groupe TVA, donc une entité imposable. Les exigences et les conséquences de l’impôt de groupe sont décrites ci-après.

Le commerce en ligne ne cesse de croître, y compris au-delà des frontières nationales. Mais pour les entreprises suisses, vendre en ligne à des clients de l’Union européenne implique des obligations TVA spécifiques. Voici ce qu’il faut savoir pour rester conforme tout en tirant parti des nouvelles simplifications fiscales européennes.

La notation est un outil fondamental pour l’évaluation d’une entreprise. Elle repose sur l’analyse de ratios bilanciels et permet d’anticiper les risques financiers. Une note positive traduit une évolution économique stable ou en amélioration, tandis qu’une dégradation du rating révèle des signaux d’alerte précoces.

Lorsqu’une facture devient exigible, un rappel peut être émis, mais il n’est pas obligatoire. Si une reconnaissance de dette existe, une procédure de poursuite est engagée, incluant la réquisition de poursuite et, le cas échéant, la procédure d’ouverture de mainlevée en vue de lever l’opposition éventuelle du débiteur. En l’absence de reconnaissance de dette de la part du débiteur, il convient d’introduire une procédure judiciaire.

Le crédit fournisseur constitue depuis longtemps un instrument essentiel pour instaurer et entretenir une relation d’affaires. Toutefois, ce type de crédit génère, du côté des entreprises qui l’accordent, des créances qui immobilisent du capital et de la liquidité, ce qui peut avoir des conséquences importantes sur leur propre capacité de paiement. Ainsi, une gestion des créances conçue de manière efficace s’avère primordiale pour assurer la liquidité à court et moyen terme d’une entreprise.

Les actifs circulants ne font pas l’objet d’amortissements systématiques, car il n’existe généralement pas de corrections de valeur liées à l’usage ou à l’âge. Puisque les comptes annuels doivent en permanence respecter les règles d’évaluation prévues par le Code des obligations, la limite supérieure d’évaluation des actifs de l’actif circulant est en principe constituée par le coût d’acquisition ou de production.

La déduction de l’impôt préalable constitue un élément central de la taxe sur la valeur ajoutée suisse et permet aux entreprises d’optimiser leur charge fiscale. Toutefois, aucune taxe préalable ne peut être déduite sans condition – certaines exigences et écueils doivent impérativement être pris en compte.

Dans le domaine de la TVA, est considéré comme facture tout document par lequel une prestation est facturée à un tiers quel que soit le nom qui lui est donné dans les transactions commerciales (art. 3, let. k, LTVA). Sont donc par exemple considérés comme des factures, les quittances, les tickets de caisse enregistreuse, les contrats et les notes de crédit du prestataire ou du destinataire de la prestation mais pas les notifications de débit pour les paiements par carte de crédit.

Dans de nombreuses entreprises, la révision est perçue comme une formalité. Une fois par an, un réviseur externe contrôle les comptes, rédige un rapport de révision – et l’affaire est classée. C’est précisément là que réside le problème. Le rapport mérite d’être pris au sérieux, car il met en lumière les failles – avant qu’elles ne deviennent problématiques.

Découvrez dans cet article le fonctionnement de la comptabilité selon le Code des obligations (CO) et la présentation des comptes à travers les méthodes d’évaluation des actifs et passifs reflétant fidèlement la situation financière d’une entreprise.

Les ratios issus de la comptabilité (indicateurs comptables) sont des outils essentiels pour évaluer la santé financière d’une entreprise. Leur bonne sélection et interprétation sont indispensables pour appuyer les décisions des responsables.

Une gestion de la performance efficace est essentielle pour piloter avec précision la performance de l’entreprise. Les méthodes traditionnelles de comptabilité analytique atteignent de plus en plus leurs limites – c’est ici qu’intervient la comptabilité par activités, en tant qu’instrument stratégique de pilotage.

L’analyse de portefeuille est un outil central pour évaluer de manière stratégique les domaines d’activité, les produits ou les investissements. Elle aide les entreprises à allouer les ressources de manière ciblée, à minimiser les risques et à exploiter pleinement les opportunités de croissance. Découvrez comment une analyse pertinente peut renforcer votre planification stratégique.

En Suisse, l’imposition à la source s’applique aux salariés sans autorisation d’établissement (livret C) ainsi qu’aux personnes domiciliées à l’étranger exerçant une activité salariée en Suisse telles que les frontaliers, les travailleurs en mission hebdomadaire ou temporaire. Leurs revenus de source suisse sont imposés à la source, selon un barème spécifique.

Depuis l’introduction du guichet unique, les commerçants en ligne bénéficient d’une simplification significative de leurs obligations en matière de TVA au sein de l’Union européenne. Plutôt que de devoir s’enregistrer dans chaque État membre, les entreprises peuvent déclarer leurs ventes transfrontalières via une seule plateforme de One-Stop-Shop (OSS). Ce qui suit résume les points clés à connaître.

Le présent article expose, d’une part, les motivations concrètes et exemples d’utilisation de l’Intelligence artificielle en comptabilité, et d’autre part, fournit des repères sur les fournisseurs de solutions IA familiers avec les exigences spécifiques suisses en matière de comptabilité.

La TVA dans le domaine de la santé se manifeste de diverses manières, même si les traitements médicaux classiques en sont exclus. L'AFC a adapté l'Info sectorielle en mai 2023. En voici les principaux points.

L’impôt sur le capital est prélevé sur les fonds propres des personnes morales et constitue un impôt cantonal. Il ne prend pas en compte la capacité économique des contribuables, mais vise directement le capital. Il est donc essentiel d’opérer une distinction claire entre les fonds propres et les fonds empruntés afin d’éviter des désavantages fiscaux.

Découvrez dans cet article comment les entreprises peuvent, grâce à un système de mesure de la performance, créer des profils de prestations générateurs de revenus, planifier efficacement des domaines à forte intensité de coûts fixes et obtenir des améliorations durables par un Reporting de performance ciblé.

La calculation constitue un outil essentiel pour les entreprises afin de déterminer, analyser et imputer efficacement les charges sur des produits ou prestations individuels. Cet article propose une vue d’ensemble structurée des principales méthodes de calcul des coûts ainsi que de leur application pratique.

Pour investir avec succès, les entreprises doivent mettre en place un contrôle structuré des investissements, garantissant stabilité financière et alignement stratégique. Les trois phases – planification et décision, réalisation et pilotage, contrôle et surveillance – permettent de gérer les investissements de manière ciblée, de réduire les risques et de créer durablement de la valeur. Ce dossier expose les points de vigilance pour mettre en œuvre des investissements efficaces et conformes à la stratégie.

La communication externe des entreprises, y compris le reporting intégré, est en pleine mutation. Alors que les rapports annuels des entreprises suisses étaient historiquement centrés sur les données financières conformes aux référentiels comptables tels que les US GAAP, les IFRS ou – en Suisse – principalement les Swiss GAAP RPC, des thématiques non financières comme la durabilité, la conformité (compliance) ou encore la gouvernance d’entreprise prennent désormais une place croissante.

En dépit de ses nombreux avantages, l’informatique comporte aussi des risques significatifs – liés tant à des menaces externes comme les cyberattaques qu’à des failles internes. Il est donc essentiel de mettre en place des contrôles IT, afin de réduire les vulnérabilités, protéger les données financières et garantir la conformité avec les principes de la comptabilité commerciale.

Selon l’art. 958, al. 2 CO, les comptes doivent être présentés dans le rapport annuel (ou rapport de gestion). Cette disposition confirme sans ambiguïté le rôle central que joue ce document pour les entreprises soumises à l’obligation de tenir une comptabilité. En matière de communication financière, le rapport annuel constitue un support essentiel. Le présent article en expose les principales règles, composantes et fonctions.

De nombreuses entreprises sont confrontées à un manque de transparence concernant les coûts informatiques et les ressources associées. Le contrôle de gestion informatique, ou pilotage de la fonction informatique, permet de gérer les budgets avec précision, d’optimiser les processus IT et de rendre mesurable la contribution économique du service informatique. Découvrez dans cet article comment améliorer l’efficacité et la rentabilité de votre informatique grâce aux bonnes méthodes et indicateurs.