Personalkosten: Personalkosten planen und kalkulieren
10.03.2025
Von:
Thomas Wachter
Thomas Wachter
Thomas Wachter war u.a. Personalverantwortlicher für den Bereich Research und Development in einem Industriebetrieb und als Leiter HR-Instrumente und Lohnsysteme im Personaldienst des Kantons Luzern. Für WEKA Business Media AG ist er seit vielen Jahren tätig als Herausgeber und Autor für verschiedene HR-Themen.
1. Personalkostenbudget: Vorgehen bei der Budgetierung
Personalstamm
Beim Personalkostenbudget wird meist folgendes Prinzip angewendet:
Ausgangspunkt: aktuelle Lohnkosten
Ausgangspunkt ist der aktuelle Personalbestand, wie folgendes Beispiel zeigt:
| Name Vorname | Monatslohn | 13. ML | Boni etc. | Monate | Pensum | Total Lohn/Jahr |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Hermann Antonia | CHF 6100.– | CHF 6100.– | CHF 5000.– | 12 | 100% | CHF 84 300.– |
| Kleiner Luzia | CHF 4250.– | CHF 4250.– | – | 12 | 80% | CHF 55 250.– |
| Zwahlen Kurt | CHF 5300.– | CHF 5300.– | – | 12 | 100% | CHF 68 900.– |
| Borromi Paola | CHF 3850.– | CHF 1925.– | – | 6 | 100% | CHF 25 025.– |
| Skolsky Zlata | CHF 7975.– | CHF 7975.– | – | 12 | 100% | CHF 103 675.– |
| Total | CHF 337 150.– |
Beschäftigungsdauer und bekannte Mutationen
Für das Personalkostenbudget des Folgejahres werden für den bestehenden Personalbestand die Daten ins folgende Jahr umgerechnet. Dabei sind die Beschäftigungsdauer, bekannte Austritte sowie vorgesehene Pensenänderungen anzupassen.
| Name Vorname | Monatslohn | 13. ML | Boni etc. | Monate | Pensum | Total Lohn/Jahr |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Hermann Antonia | CHF 3050.– | CHF 3050.– | CHF 2500.– | 12 | 50% | CHF 42 150.– |
| Kleiner Luzia | CHF 4250.– | CHF 4250.– | – | 12 | 80% | CHF 55 250.– |
| Zwahlen Kurt | CHF 5300.– | CHF 883.– | – | 2 | 100% | CHF 11 483.– |
| Borromi Paola | CHF 3850.– | CHF 3850.– | – | 12 | 100% | CHF 50 050.– |
| Skolsky Zlata | CHF 7975.– | CHF 7975.– | – | 12 | 100% | CHF 103 675.– |
| Total | CHF 262 608.– |
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