Personalkosten: Personalkosten planen und kalkulieren
KURZ ZUSAMMENGEFASST
Die Planung der Personalkosten bildet das Fundament für eine realistische Unternehmensbudgetierung. Ausgangspunkt ist der aktuelle Personalbestand, der um bekannte Austritte, geplante Neueintritte und Pensenänderungen korrigiert wird. Anschliessend werden pauschale oder detaillierte Lohnanpassungen sowie die Arbeitgeberbeiträge zu den Sozialversicherungen aufgeschlagen, um den Gesamtbetrag zu ermitteln.
Die wichtigsten Punkte:
- Ausgangspunkt sind die aktuellen Lohnkosten des bestehenden Personals.
- Mutationen wie Austritte und Neueintritte müssen zeitlich präzise berücksichtigt werden.
- Lohnanpassungen werden oft pauschal auf alle Gehälter angewendet.
- Sozialversicherungsbeiträge können pauschal (ca. 18,6 %) oder detailliert pro Person berechnet werden.
- Softwarelösungen helfen, den Aufwand zu minimieren und die Genauigkeit zu erhöhen.
Thomas Wachter
Thomas Wachter war u.a. Personalverantwortlicher für den Bereich Research und Development in einem Industriebetrieb und als Leiter HR-Instrumente und Lohnsysteme im Personaldienst des Kantons Luzern. Für WEKA Business Media AG ist er seit vielen Jahren tätig als Herausgeber und Autor für verschiedene HR-Themen.
Passende Arbeitshilfen
Wie plane ich das Personalkostenbudget für das kommende Jahr in der Schweiz?
1. Personalkostenbudget: Vorgehen bei der Budgetierung
Personalstamm
Beim Personalkostenbudget wird meist folgendes Prinzip angewendet:
Ausgangspunkt: aktuelle Lohnkosten
Ausgangspunkt ist der aktuelle Personalbestand, wie folgendes Beispiel zeigt:
| Name Vorname | Monatslohn | 13. ML | Boni etc. | Monate | Pensum | Total Lohn/Jahr |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Hermann Antonia | CHF 6100.– | CHF 6100.– | CHF 5000.– | 12 | 100% | CHF 84 300.– |
| Kleiner Luzia | CHF 4250.– | CHF 4250.– | – | 12 | 80% | CHF 55 250.– |
| Zwahlen Kurt | CHF 5300.– | CHF 5300.– | – | 12 | 100% | CHF 68 900.– |
| Borromi Paola | CHF 3850.– | CHF 1925.– | – | 6 | 100% | CHF 25 025.– |
| Skolsky Zlata | CHF 7975.– | CHF 7975.– | – | 12 | 100% | CHF 103 675.– |
| Total | CHF 337 150.– |
Beschäftigungsdauer und bekannte Mutationen
Für das Personalkostenbudget des Folgejahres werden für den bestehenden Personalbestand die Daten ins folgende Jahr umgerechnet. Dabei sind die Beschäftigungsdauer, bekannte Austritte sowie vorgesehene Pensenänderungen anzupassen.
| Name Vorname | Monatslohn | 13. ML | Boni etc. | Monate | Pensum | Total Lohn/Jahr |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Hermann Antonia | CHF 3050.– | CHF 3050.– | CHF 2500.– | 12 | 50% | CHF 42 150.– |
| Kleiner Luzia | CHF 4250.– | CHF 4250.– | – | 12 | 80% | CHF 55 250.– |
| Zwahlen Kurt | CHF 5300.– | CHF 883.– | – | 2 | 100% | CHF 11 483.– |
| Borromi Paola | CHF 3850.– | CHF 3850.– | – | 12 | 100% | CHF 50 050.– |
| Skolsky Zlata | CHF 7975.– | CHF 7975.– | – | 12 | 100% | CHF 103 675.– |
| Total | CHF 262 608.– |
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