Zolltarife: Importformalitäten im Überblick
KURZ ZUSAMMENGEFASST
Exporteure müssen sich vorab über die spezifischen Importvorschriften ihres Ziellands informieren, da diese je nach Land und Produktgruppe stark variieren. Während generelle Dokumente wie Handelsrechnungen und Packlisten fast überall benötigt werden, können produktspezifische Anforderungen wie Produktregistrierungen, Konformitätsstandards oder Ursprungsnachweise entscheidend für die Zollabfertigung sein. Die frühzeitige Prüfung dieser Bedingungen ermöglicht eine korrekte Preiskalkulation und vermeidet Verzögerungen sowie Zusatzkosten.
Die wichtigsten Punkte:
- Jedes Land hat eigene Importvorschriften, die den Dokumentenaufwand und die Zulassung beeinflussen.
- Handelsrechnungen müssen oft zusätzliche Angaben wie FOB-Werte oder konsularische Beglaubigungen enthalten.
- Produktspezifische Regeln wie CE-Kennzeichnung oder GACC-Registrierung sind zwingend einzuhalten.
- Freihandelsabkommen ermöglichen reduzierte Zolltarife, sofern gültige Ursprungsnachweise vorliegen.
- Die Zolldatenbank von Switzerland Global Enterprise (S-GE) bietet kostenlose Informationen zu Zolltarifen und HS-Codes.
Regula Grau
Regula Grau ist eidg. dipl. Exportleiterin und bei Switzerland Global Enterprise (S-GE) als Export Specialist im Team ExportHelp tätig. Das ExportHelp-Team von Switzerland Global Enterprise ist die erste Anlaufstelle für Schweizer und Liechtensteiner KMU bei administrativen Exportfragen aller Art.
Welche Importformalitäten und Zolltarife sind für den Export aus der Schweiz in Drittstaaten zu beachten?
Importformalitäten
Jedes Land hat seine eigenen Vorschriften und Gesetze. Dies hat auch einen direkten Einfluss auf die für die Einfuhrzollabfertigung erforderlichen Dokumente. Die Importvorschriften, welche die Voraussetzungen und Zulassungen für den Import von Gütern (Waren, Lebensmittel, Lebewesen) regeln, können deshalb je nach Bestimmungsland für ein Produkt unterschiedlich ausfallen.
Handelsrechnung
Es beginnt bereits mit dem Aufbau und Inhalt einer Handelsrechnung: Neben den handelsüblichen Angaben wie z.B. den Adressen des Käufers, des Verkäufers und des Produkts werden in vielen Ländern zusätzliche Angaben wie z.B. Informationen zur Lieferung wie dem FOB-Wert (Free on Board = Verkaufspreis inkl. aller Kosten bis zum Verladen auf dem Transportschiff) verlangt. Die Hintergründe für diese Anforderungen sind unterschiedlich. Zum einen handelt es sich um Informationen, die für eine korrekte Einfuhrzollanmeldung benötigt werden. Zum anderen können Angaben auch lediglich deshalb gefordert werden, weil diese im Zielland handelsüblich sind.
Gewisse Länder, wie z.B. die GCCStaaten (Gulf Cooperation Council), fordern eine konsularische Beglaubigung der Handelsrechnung. Dies ist nicht nur mit zusätzlichem Aufwand, sondern auch mit zusätzlichen Kosten verbunden.
PRAXISTIPP
Hat sich der Exporteur bereits vor der Erstellung der Offerte mit den Importbestimmungen des Ziellands auseinandergesetzt, können die Beglaubigungsgebühren bei der Preiskalkulation berücksichtigt und in den Verkaufspreis einberechnet werden. Zudem können Verzögerungen bei der Einfuhr der Ware im Bestimmungsland vermieden werden.
Es ist also nicht nur für den Importeur, sondern auch für den Exporteur bedeutend, sich vorgängig mit den jeweiligen Importbestimmungen und Zollformalitäten im Zielland auseinanderzusetzen.
Importbestimmungen
Einige Importbestimmungen, wie beispielsweise die erforderlichen Mindestangaben einer Handelsrechnung oder die konsularische Beglaubigung, sind im jeweiligen Bestimmungsland für alle Importe identisch und werden nicht durch das zu importierende Produkt beeinflusst. Daher spricht man hier auch von generellen Importvorschriften.
Beispiele für generelle Importvorschriften:
- Einfuhrzollanmeldung
- Packliste
- Ursprungszeugnisse für den nicht präferenziellen Ursprung
- Markierungsvorschriften
- Importlizenzen
- etc.
Es gibt aber auch Importvorschriften, die in den jeweiligen Ländern speziell für gewisse Produkte oder Produktgruppen berücksichtigt werden müssen. In China z.B. müssen seit dem 1. Januar 2022 alle ausländischen Hersteller, die Lebensmittel einführen wollen, beim GACC (General Administration of Customs of P. R. China) registriert sein. Ohne diese Registrierung ist die Einfuhr von Lebensmittelprodukten in China verboten.
Aber auch die Einhaltung von Konformitätsstandards wie beispielsweise die CE-Kennzeichnung in der Europäischen Union gehört zu den produktspezifischen Importformalitäten, die bei einem Export berücksichtigt werden müssen. Denn Produkte, welche einer entsprechenden EU-Richtlinie unterliegen, dürfen in der EU ohne CE-Kennzeichnung nicht in den freien Verkehr gebracht werden. Die Gewährleistung, dass ein Produkt den geltenden Anforderungen entspricht, liegt üblicherweise beim Hersteller.
Passende Produkt-Empfehlungen
Nur wenn alle produktspezifischen Importvorschriften berücksichtigt sind, kann der freie Warenverkehr im Bestimmungsland gewährleistet werden.
Beispiele für produktspezifische Importvorschriften:
- Einfuhrlizenzen
- Produktregistrierungen
- Etikettierungsvorschriften
- Produktzertifikate
- etc.
Auch die Wahl der Incoterms-Klausel kann einen Einfluss auf die Erfüllung der Importvorschriften haben. Bei der Klausel DDP (Delivered, Duty Paid) hat der Exporteur die Maximalverpflichtung und ist für die Einhaltung der Importformalitäten, wie beispielsweise die Beantragung der Einfuhrlizenz, verantwortlich. Dies ist jedoch nicht in allen Bestimmungsländern möglich, da hierfür teilweise eine Ansässigkeit vorausgesetzt wird.
Welche produktspezifischen Importvorschriften für die Waren im Bestimmungsland zu berücksichtigen sind, kann in der kostenlosen Zolldatenbank auf der Website von Switzerland Global Enterprise (S-GE) anhand der Zolltarifnummer geprüft werden.
PRAXISTIPP
Informieren Sie sich also bereits vor Vertragsabschluss über die für Ihr Zielland geltenden Importvorschriften. Nur wer weiss, welche speziellen Dokumente und Zertifikate für eine reibungslose Einfuhr im Bestimmungsland benötigt werden, kann seinem Kunden den bestmöglichen Service bieten und die daraus entstehenden Zusatzkosten in seine Preiskalkulation einfliessen lassen.
Welche produktspezifischen Importvorschriften für die Waren im Bestimmungsland zu berücksichtigen sind, kann in der kostenlosen Zolldatenbank auf der Website von Switzerland Global Enterprise (S-GE) anhand der Zolltarifnummer geprüft werden.
Checkliste
- Prüfen Sie die generellen Importvorschriften des Ziellands (z. B. erforderliche Dokumente, Markierungsvorschriften).
- Stellen Sie sicher, dass die Handelsrechnung alle landesspezifischen Angaben enthält (z. B. FOB-Wert, konsularische Beglaubigung).
- Identifizieren Sie produktspezifische Anforderungen wie Einfuhrlizenzen, Produktzertifikate oder Registrierungen.
- Überprüfen Sie, ob Ihr Produkt Konformitätsstandards (z. B. CE-Kennzeichnung) für das Zielland erfüllt.
- Klären Sie die Verantwortung für Importformalitäten anhand der gewählten Incoterms-Klausel (z. B. DDP).
- Ermitteln Sie den korrekten HS-Code (Zolltarifnummer) für Ihre Ware.
- Prüfen Sie in der S-GE Zolldatenbank die gültigen Zolltarife und eventuelle Freihandelsabkommen.
- Stellen Sie sicher, dass Sie die notwendigen Ursprungsnachweise (z. B. EUR 1, REX-Erklärung) ausstellen können.
- Kalkulieren Sie alle zusätzlichen Kosten (Gebühren, Beglaubigungen, Zölle) bereits in der Offerte ein.
- Informieren Sie den Kunden frühzeitig über benötigte Dokumente, um Verzögerungen bei der Einfuhr zu vermeiden.
Zolltarife
Bei Lieferungen in Länder, mit welchen die Schweiz bilateral oder im Rahmen der EFTA (Europäische Freihandelsassoziation) ein Freihandelsabkommen (FHA) unterhält, ist die Vorlage eines Ursprungsnachweises notwendig, um von einer präferenzbegünstigten Einfuhr (null Zolltarife oder reduzierterte Zolltarife) zu profitieren. Ein Ursprungsnachweis kann eine entsprechende Erklärung auf einem Handelsdokument (z.B auf der Rechnung) oder eine Warenverkehrsbescheinigung (z.B. EUR 1.–) sein. Sie kann jedoch nur ausgestellt werden, wenn die Waren den im FHA definierten Ursprungsregeln entsprechen. Besteht zwischen der Schweiz oder der EFTA und dem Bestimmungsland kein Freihandelsabkommen oder können die darin definierten Ursprungsregeln nicht eingehalten werden, ist die präferenzbegünstigte Einfuhr nicht möglich. In diesen Fällen kommt beim Import im Bestimmungsland der von der WTO festgesetzte Meistbegünstigungszollsatz (MFN) zum Tragen.
Nach dem Generalized System of Preferences (GSP) gewähren gewisse Länder einseitige Zollvergünstigungen für Ursprungswaren aus Entwicklungsländern. Um von der Zollbefreiung oder -vergünstigung profitieren zu können, sind auch hier die geltenden Importvorschriften zu berücksichtigen. In diesem Fall muss ein entsprechender Ursprungsnachweis vorgelegt werden. Dies kann zum Beispiel eine Ursprungserklärung REX (Registrierter Exporteur) sein.
PRAXISTIPP
Welche Zolltarife für Ihre Waren in Ihrem Bestimmungsland gelten und welche Ursprungsnachweise erbracht werden müssen, können Sie in der von S-GE kostenlos zur Verfügung gestellten Zolldatenbank anhand des entsprechenden HS-Codes nachschauen.
FAQ: Zolltarife
Warum sind Importvorschriften je nach Zielland unterschiedlich?
Jedes Land hat eigene Gesetze und Vorschriften, die den Import von Waren regeln. Diese können sich in den erforderlichen Dokumenten, Zulassungsverfahren und produktspezifischen Standards unterscheiden, um lokale Interessen oder Sicherheitsstandards zu schützen.
Was ist ein Ursprungsnachweis und wann wird er benötigt?
Ein Ursprungsnachweis (z. B. Warenverkehrsbescheinigung EUR 1 oder Ursprungserklärung REX) bestätigt den Ursprung der Ware. Er ist notwendig, um von reduzierten Zolltarifen oder Zollbefreiungen im Rahmen von Freihandelsabkommen oder dem GSP-System zu profitieren.
Welche Rolle spielen Incoterms bei der Erfüllung von Importvorschriften?
Die gewählte Incoterms-Klausel definiert, wer für welche Schritte verantwortlich ist. Bei Klauseln wie DDP (Delivered, Duty Paid) trägt der Exporteur die Verantwortung für die Einhaltung aller Importformalitäten und die Entrichtung von Zöllen im Zielland.
Wo können Exporteure kostenlos Informationen zu Zolltarifen finden?
Exporteure können die kostenlose Zolldatenbank von Switzerland Global Enterprise (S-GE) nutzen. Dort lassen sich anhand der Zolltarifnummer (HS-Code) die gültigen Zolltarife und erforderlichen Ursprungsnachweise für das jeweilige Bestimmungsland abrufen.
Was passiert, wenn produktspezifische Importvorschriften nicht eingehalten werden?
Die Ware kann an der Grenze zurückgewiesen, beschlagnahmt oder mit hohen Strafzöllen belegt werden. Zudem entstehen Verzögerungen und zusätzliche Kosten, die den reibungslosen Warenverkehr im Bestimmungsland gefährden.
