Solopreneur: Was ist die richtige Rechtsform?
Inhalt
- Welche Rechtsform ist für Solopreneure in der Schweiz die beste Wahl?
- Übersicht über die Rechtsformen als Solopreneur
- Wahl der Rechtsform
- Die Einzelfirma (Art. 945 ff. OR)
- Kollektivgesellschaft (Art. 552 ff. OR)
- Die Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH) (Art. 772 ff. OR)
- Die Aktiengesellschaft (AG) (Art. 620 ff. OR)
- FAQ: Solopreneur
KURZ ZUSAMMENGEFASST
Solopreneure in der Schweiz stehen vor der Entscheidung zwischen Personengesellschaften wie der Einzelfirma und Kapitalgesellschaften wie der GmbH oder AG. Während die Einzelfirma durch einfache Gründung und geringe Kosten besticht, bietet die Haftungsbegrenzung bei Kapitalgesellschaften Schutz für das Privatvermögen, führt jedoch zu komplexeren steuerlichen Strukturen mit zwei Besteuerungsebenen.
Die wichtigsten Punkte:
- Die Einzelfirma ist die häufigste Wahl mit über 320'000 Firmen, erfordert kein Startkapital und ist schnell gegründet.
- Bei Personengesellschaften haftet der Unternehmer mit seinem gesamten Privatvermögen, während bei Kapitalgesellschaften primär das Gesellschaftsvermögen haftet.
- Kapitalgesellschaften (AG/GmbH) unterliegen der doppelten Besteuerung (Gewinn- und Einkommenssteuer), profitieren aber oft von günstigeren Dividendensteuern.
- Ab einem Umsatz von CHF 100'000.– besteht in der Regel MWST-Pflicht, unabhängig von der Rechtsform.
Dr. Alain Villard, EMBA Taxation
Dr. Alain Villard, EMBA Taxation ist als Steuerberater bei der Hoffmann & Partner AG in Basel tätig. Zuvor war er 2 Jahre in Steuer- und Wirtschaftskanzleien sowie 6 Jahre als Konzernsteuerberater beschäftigt. Seine Tätigkeitsbereiche umfassen das Mehrwertsteuerrecht, das Unternehmenssteuerrecht, das Steuerverfahrensrecht und das internationale Steuerrecht sowie auch das Verrechnungssteuer-, das Stempelabgabe-, das Grundstückgewinnsteuer- und das Einkommenssteuerrecht. Seit 2017 ist er Mitherausgeber und Autor des Praxiskommentars zum Basler Steuergesetz und seit 2019 Dozent für Mehrwertsteuerrecht am KV Basel-Stadt.
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Welche Rechtsform ist für Solopreneure in der Schweiz die beste Wahl?
Übersicht über die Rechtsformen als Solopreneur
Damit die Reise Richtung Unternehmertum für Sie beginnen kann, müssen Sie sich als Solopreneur zuerst über die Rechtsform Gedanken machen. In der Schweiz wird zwischen den natürlichen und juristischen Personen unterschieden. Beide sind Träger von Rechten und Pflichten. Natürliche Personen verfügen über die Rechte und Pflichten von Geburt an, während bei den Unternehmen in Form einer juristischen Personen ein Eintrag ins Handelsregister nötig ist.
Folgende Rechtsformen sind gebräuchlich:
- die Einzelfirma
- die Kollektivgesellschaft
- die Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH)
- die Aktiengesellschaft (AG)
Daneben gibt es noch weitere Rechtsformen, die in der Praxis aber selten und nur in Spezialfällen sinnvoll sind.
Wahl der Rechtsform
Die wichtigste Frage, die sich jeder zukünftige Unternehmer hierbei stellen muss, ist: “Wie hoch ist das Risiko, und wer soll das Risiko tragen?” Liegt ein sehr tiefes Risiko vor, kann man sich für eine Einzelfirma oder eine Kollektivgesellschaft entscheiden, denn dort haftet man mit seinem Privatvermögen. Bei einem grösseren Risiko empfiehlt sich eine Kapitalgesellschaft. Bei der GmbH oder einer AG haftet primär das Gesellschaftsvermögen.
- Diese Haftungsbeschränkung ist aber nicht absolut: Wirken die Gesellschafter an der Geschäftsführung mit, was bei kleinen Unternehmen der Normalfall ist, dann können sie bei Verletzung ihrer Pflichten durchaus auch persönlich belangt werden.
Bei juristischen Personen wird auf zwei Ebenen besteuert: zunächst auf der Ebene der juristischen Person als Gewinnsteuer und auf der Ebene der natürlichen Person als Einkommenssteuer, während bei Personengesellschaften nur auf der Ebene der natürlichen Person besteuert wird.
Zu guter Letzt gibt es gewisse Sozialversicherungen, die je nach Rechtsform obligatorisch, freiwillig oder nicht vorhanden sind. Beispielsweise können sich Inhaber einer Einzelfirma nicht gegen Arbeitslosigkeit versichern.
Wichtige Aspekte im Vergleich der Personengesellschaft zur Kapitalgesellschaft:
- Haftung: beschränkte Haftung mit Gesellschaftsvermögen, aber: Verantwortlichkeitshaftung der formellen und faktischen Organe
- Steuern: AG/GmbH: Trotz Besteuerung auf zwei Ebenen sind die AG/GmbH in der Realität meist steuertechnisch günstiger als die Einzelfirma, aufgrund der reduzierten Besteuerung von Dividenden auf qualifizierten Beteiligungen.
- Übertragbarkeit: Bei Personengesellschaften werden der Bestand und die Struktur der Gesellschaft mit jedem Eintritt und Austritt in ihren Grundfesten erschüttert. Bei einer AG oder GmbH wechseln nur die Anteile die Hand, und an der Gesellschaft ändert sich nichts.
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Die Einzelfirma (Art. 945 ff. OR)
Mit über 320 000 Firmen ist dies die am häufigsten gewählte Rechtsform in der Schweiz. Bei einer Einzelfirma ist man alleiniger Inhaber, der ein Geschäft betreibt. Der Firmenname muss zwingend aus dem Familiennamen mit oder ohne Vornamen gebildet werden. Der wohl ausschlaggebendste Vorteil einer Einzelfirma ist, dass die Gründung sehr unkompliziert ist und schnell geht. Der Eintrag im Handelsregister kostet CHF 300.– bis CHF 500.– und ist für eine kleine Einzelfirma oft gar nicht nötig. Zusätzlich benötigt man dafür kein Startkapital. Die Pflicht zur Buchführung beginnt ab einem Umsatzerlös von CHF 500 000.–, darunter kann eine vereinfachte “Einnahmenüberschussrechnung” geführt werden. Ab CHF 100 000.– ist man MWST-pflichtig.
Kollektivgesellschaft (Art. 552 ff. OR)
Von einer Kollektivgesellschaft spricht man, sobald sich zwei oder mehrere natürliche Personen zusammenschliessen, um ein Geschäft zu betreiben. Die Gesellschafter haften vollumfänglich und solidarisch mit dem eigenen Vermögen, und dies rückwirkend bis zu fünf Jahre nach Auflösung der Gesellschaft. Die Kollektivgesellschaft hat eine ähnliche Struktur wie die Einzelfirma.
Checkliste
- Einschätzung des finanziellen Risikos und der Haftungsbedürfnisse für das Privatvermögen.
- Prüfung des verfügbaren Startkapitals (Einzelfirma: CHF 0.–, GmbH: CHF 20'000.–, AG: CHF 100'000.–).
- Analyse der steuerlichen Auswirkungen auf Unternehmensebene und privater Ebene.
- Überprüfung der Notwendigkeit eines Handelsregister-Eintrags für die geplante Tätigkeit.
- Beurteilung der Buchführungspflichten ab einem bestimmten Umsatz.
- Klärung der Sozialversicherungsfragen, insbesondere bezüglich Arbeitslosigkeit.
- Bewertung der Flexibilität bei künftigen Änderungen der Gesellschaftsstruktur oder Anteilsübertragungen.
- Festlegung des Firmennamens (Einzelfirma: zwingend Nachname, GmbH/AG: frei wählbar).
- Abwägung der Gründungskosten und des administrativen Aufwands.
- Konsultation eines Steuerberaters bei komplexen Geschäftsmodellen oder hohem Risiko.
Die Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH) (Art. 772 ff. OR)
Die GmbH ist eine personenbezogene Kapitalgesellschaft, an der eine oder mehrere Personen beteiligt sind und welche mit dem Eintrag ins Handelsregister entsteht. Das Stammkapital beträgt mindestens CHF 20 000.– und ist in den Statuten festgelegt. Der Vorteil einer GmbH gegenüber einer Einzelfirma liegt darin, dass primär das Gesellschaftsvermögen haftet. Zusätzlich erfolgt eine Übertragung der Stammanteile einfach und unkompliziert. Der Name darf nach freiem Willen und freien Vorstellungen gewählt werden. Nur der Zusatz “GmbH” ist obligatorisch.
Wichtig zu wissen für jeden Unternehmer ist, dass man bei Gründung einer juristischen Person sowohl auf der Ebene des Unternehmens als auch als Gesellschafter besteuert wird und so eine teilweise steuerliche Doppelbelastung entsteht, die aber durch die privilegierte Dividendenbesteuerung wieder kompensiert oder oft überkompensiert wird.
Die Aktiengesellschaft (AG) (Art. 620 ff. OR)
Nach der Einzelunternehmung gehört die Aktiengesellschaft zur häufigsten Rechtsform in der Schweiz. Vor allem da sie bei Haftung und Kapitalvorschriften auch für Kleinunternehmen vorteilhaft ist, denn für die Verbindlichkeiten der AG haftet, mit den oben ausgeführten Ausnahmen, nur das Gesellschaftsvermögen. Wie bei der GmbH entsteht die AG mit dem Eintrag ins Handelsregister. Das Aktienkapital muss mindesten CHF 100 000.– betragen.
FAQ: Solopreneur
Was ist der Hauptunterschied zwischen einer Einzelfirma und einer GmbH?
Der Hauptunterschied liegt in der Haftung und dem Kapitalbedarf. Bei der Einzelfirma haftet der Inhaber mit seinem gesamten Privatvermögen, und es ist kein Startkapital nötig. Bei der GmbH haftet primär das Gesellschaftsvermögen, doch es muss ein Stammkapital von mindestens CHF 20'000.– eingezahlt werden.
Muss eine Einzelfirma zwingend ins Handelsregister eingetragen werden?
Nein, für eine kleine Einzelfirma ist der Eintrag ins Handelsregister oft nicht nötig. Er wird erst verpflichtend, wenn bestimmte Umsatzgrenzen überschritten werden oder aus anderen rechtlichen Gründen.
Wie wirkt sich die Rechtsform auf die Besteuerung aus?
Personengesellschaften werden nur auf der Ebene der natürlichen Person besteuert. Kapitalgesellschaften wie AG oder GmbH unterliegen der doppelten Besteuerung (Gewinnsteuer auf Unternehmensebene und Einkommenssteuer auf Gesellschafterebene), was jedoch durch privilegierte Dividendenbesteuerung oft kompensiert wird.
Kann sich ein Solopreneur bei einer Einzelfirma gegen Arbeitslosigkeit versichern?
Nein, Inhaber einer Einzelfirma können sich nicht gegen Arbeitslosigkeit versichern, da diese Versicherung für Selbständige in dieser Rechtsform nicht obligatorisch oder verfügbar ist.
