Planifier, gérer et traiter correctement les finances et la TVA dans l'entreprise

Le compte de variation du capital constitue la pièce maîtresse des comptes annuels des ONG. Elles y rendent compte des moyens dont elles disposent et de leur utilisation. Les cinq conseils suivants doivent assurer une bonne publication et une bonne transparence.

Les livraisons intracommunautaires permettent aux entreprises opérant dans l’UE d’effectuer des livraisons exonérées de TVA – à condition de remplir toutes les obligations formelles. Ce guide présente les conditions d’exonération ainsi que les éléments essentiels à respecter lors de la facturation.

La fiscalité immobilière regroupe l’ensemble des impôts liés à la détention et à la vente de biens immobiliers. Cet article vous présente les principales règles à connaître et les différentes catégories d’impôts applicables dans ce domaine.

Les instruments du contrôle de gestion stratégique permettent de remplir efficacement les missions de cette fonction. Ils servent à fournir des informations pertinentes pour la décision, à identifier précocement les risques et à mettre en œuvre les mesures de manière ciblée et efficiente.

Il n'est pas toujours possible de déterminer au premier coup d'œil si un investissement sera rentable. Dans ce contexte, Excel et les outils de calcul financier peuvent nous aider à démêler une situation complexe grâce à un modèle de calcul de l'investissement rigoureux. Le calcul de l'investissement constitue une méthode indispensable pour évaluer la rentabilité et prendre des décisions financières éclairées.

Le commerce mondial fait face à de nouveaux défis en raison des tensions géopolitiques, de l'inflation persistante et de la fragmentation des chaînes d'approvisionnement mondiales. L'utilisation des offres de financement du commerce - également pour les PME - est un instrument essentiel pour maintenir la compétitivité et sécuriser les échanges internationaux. Cet article donne un aperçu des principaux instruments de Trade Finance et de leurs utilisations possibles pour les grandes entreprises industrielles et les PME.

Le présent article propose une synthèse des principales caractéristiques et données clés relatives à la norme IFRS (International Financial Reporting Standards).

Beyond Budgeting (Gestion sans budget) a gagné en popularité grâce à un malentendu : beaucoup pensent qu'il s'agit simplement de supprimer complètement les budgets et les chiffres. En réalité, Beyond Budgeting remet en question le paradigme actuel de gestion par budget et objectifs numériques fixes, privilégiant des objectifs de benchmark relatifs au marché.

La prévention d'une crise financière aiguë de l'entreprise suivie d'un retour à la réussite économique est considérée comme l'objectif essentiel de la gestion du redressement et constitue une forme importante de gestion de crise. Les PME en particulier sont, d'une part, les plus touchées et, d'autre part, souvent mal placées pour gérer une situation de crise aussi difficile.

La clôture annuelle comptable constitue le reflet de la situation financière d’une entreprise, qu’il s’agisse d’un bilan individuel ou consolidé. Elle est établie conformément aux prescriptions en vigueur, qu’il s’agisse du Code des obligations suisse ou de normes reconnues telles que les Swiss GAAP RPC. Le présent article présente les principales caractéristiques de la clôture selon les normes comptables nationales.

À l’état brut, les données sont souvent difficiles à interpréter. Ce n’est qu’à travers l’analytique des données – sous forme de graphiques, d’infographies ou de tableaux de bord interactifs – que l’on peut identifier des schémas, des tendances ou des écarts. Cet article montre comment visualiser efficacement les données.

L’analyse des données est essentielle pour traiter rapidement et efficacement des informations complexes. Ce dossier vous montre comment présenter vos analyses de données de manière claire, percutante et convaincante grâce aux bonnes techniques de visualisation.

Dans le cadre d’une prestation transfrontalière entre la Suisse et l’étranger, la détermination du lieu de la prestation est essentielle pour évaluer si l’opération est soumise à la TVA suisse. C’est un enjeu majeur notamment pour les entreprises de vente à distance ou prestations de services internationales, où une mauvaise localisation du lieu de la prestation peut entraîner des conséquences fiscales importantes.

Dans cet article, découvrez comment l’analyse structurée des processus, l’automatisation et les outils numériques permettent d’optimiser les flux de travail. L’optimisation des processus comptables permet d’identifier les inefficiences, de mobiliser les ressources de manière ciblée et d’augmenter la performance opérationnelle.

Lorsque des entreprises accordent une réduction de prix à leurs clients (par exemple des rabais ou des escomptes), il n'est parfois pas toujours facile de les traiter correctement du point de vue de la TVA. En particulier, une diminution de la contre-prestation accordée a posteriori doit être correctement enregistrée du point de vue de la TVA, tant chez le fournisseur que chez le destinataire de la prestation.

L’achat immobilier en Suisse peut s’avérer coûteux, notamment en raison du droit de mutation. Toutefois, des exonérations ou réductions fiscales sont possibles, en particulier dans le cadre de l’achat d’un logement occupé à titre de résidence principale.

La détermination correcte de la base de calcul de la taxe sur les importations est essentielle pour les entreprises afin d'éviter des paiements supplémentaires ou des incertitudes juridiques. Dans une décision, le Tribunal fédéral indique clairement quelle transaction est pertinente pour la taxe sur les importations et ce à quoi il faut faire particulièrement attention.

Les sociétés de personnes, telles que la société simple, la société en nom collectif ou la société en commandite, sont soumises à l’obligation de tenir une comptabilité en Suisse. Cet article présente les règles applicables selon la forme juridique ainsi que les éléments à prendre en compte.

Un processus de paie fiable est essentiel pour la confiance des collaborateurs et la sécurité juridique de l’entreprise. Or, dans de nombreuses PME, la structure nécessaire pour le garantir fait défaut. Cet article présente une méthode claire, concrète et applicable pas à pas pour organiser les processus salariaux, réduire les risques et simplifier la gestion au quotidien.

L’analyse du seuil de rentabilité permet aux entreprises de déterminer à partir de quel volume de ventes ou de chiffre d’affaires elles commencent à générer des bénéfices. Elle est également connue sous le nom d’analyse du point mort. Cet outil aide à comprendre l’impact des variations de prix, des charges fixes et des coûts variables sur la rentabilité.

L’industrie 4.0 et la numérisation redéfinissent en profondeur tous les processus opérationnels. La transformation des processus clés en matière de délais, de coûts et de qualité a également des répercussions sur le business reporting de l’entreprise. Le Reporting financier doit répondre aux exigences d’une organisation numérique et permettre un pilotage en temps réel.

Dans le cadre des échanges internationaux, certaines problématiques récurrentes sont souvent sous-estimées par les entreprises. Parmi elles: les exigences formelles liées aux importations et les implications TVA des livraisons relevant du contrat d’entreprise. Ce qui suit met en lumière les principales erreurs à éviter dans le contexte de la TVA suisse.

En Suisse, le gain en capital réalisé sur la fortune privée est en principe exonéré d’impôt – un avantage fiscal majeur pour les investisseurs et les entrepreneurs. Toutefois, il existe de nombreuses exceptions, sur lesquelles les autorités fiscales portent une attention particulière. Vente immobilière, transfert de coquilles vides, liquidation partielle indirecte : ce qui suit vous indique quand un gain en capital devient imposable et quelles règles s’appliquent.

Le terme de contrôle logistique trouve ses origines dans le domaine militaire, où il désigne l’organisation optimale du ravitaillement des troupes. Le contrôle logistique a ensuite fait son entrée dans les entreprises aux États-Unis, avant de se développer progressivement en Europe dès le milieu des années 1970. D’abord perçue comme un phénomène de mode, la logistique s’est peu à peu affirmée comme un domaine reconnu et stratégique de l’entreprise. Ce qui suit traite des éléments spécifiques du Controlling appliqué à la logistique.

Cet article met en lumière les principaux aspects liés au télétravail en Suisse, notamment les bases légales applicables, les conséquences fiscales ainsi que les règles en matière d’assurances sociales.

Le principe de déterminance établit le lien entre le droit comptable suisse et la détermination du bénéfice imposable. Il garantit que les comptes annuels sont également déterminants à des fins fiscales. Le présent article met en lumière les aspects essentiels de ce principe comme élément de connexion entre la comptabilité commerciale et le droit fiscal en Suisse.

Avec l'introduction de la décision de taxation électronique (DTe), l'AFC simplifie considérablement le processus de traitement des impôts pour les entreprises. Mais quels sont concrètement les avantages de la décision de taxation électronique et à quoi les entreprises doivent-elles prêter attention?

Les contrats à long terme posent des défis particuliers en matière de comptabilisation. Alors que la méthode du contrat achevé (Completed Contract Method – CCM) n’enregistre les produits qu’à l’achèvement du projet, la méthode de l’avancement (Percentage of Completion – POC) permet une reconnaissance anticipée du résultat. Cet article vous explique dans quels cas chaque méthode est pertinente, et comment la comptabilité des contrats à long terme est traitée selon Swiss GAAP RPC, IFRS et le Code des obligations (CO).

En Suisse, divers types de déductions – telles que les frais d’acquisition, les charges sociales ou les déductions non liées au revenu – peuvent être retranchés des revenus bruts pour déterminer le revenu net imposable. Il est donc essentiel de comprendre comment ces éléments influencent le calcul du revenu net.

Une gestion efficace des risques commence par le bon choix en ce qui concerne les indicateurs de performance entreprise. Ceux-ci jouent un rôle de système d’alerte précoce et permettent à l’entreprise d’identifier les risques potentiels en amont pour y réagir de manière ciblée. Découvrez dans cet article comment sélectionner les bons indicateurs et structurer un véritable système d’indicateurs.

Après avoir exploré les bases juridiques et commerciales des provisions dans notre premier article, puis leur rôle dans l'optimisation fiscale dans notre deuxième article, nous abordons maintenant les différents types de provisions et leur application pratique. Cette troisième partie offre un aperçu détaillé des diverses provisions que les entreprises peuvent constituer en Suisse, accompagné d'exemples concrets et de méthodes de calcul. Ces explications pratiques aideront les entreprises à mettre en œuvre efficacement leur stratégie de provisions tout en respectant les exigences du droit commercial et fiscal.

Dans le contexte économique suisse, l'optimisation fiscale représente un enjeu majeur pour les entreprises désireuses de préserver leurs ressources à des fins d'exploitation. La constitution de réserves latentes, notamment par le biais des provisions, constitue un mécanisme central de planification fiscale opérationnelle. Faisant suite à notre précédent article sur les bases juridiques et commerciales des provisions, cette seconde partie se concentre sur les aspects fiscaux et l'optimisation fiscale par les provisions en droit suisse.

La gestion des provisions représente un aspect fondamental de la comptabilité et du droit commercial suisse. Élément essentiel des comptes annuels, les provisions permettent de donner une image fidèle de la situation financière d'une entreprise tout en respectant le principe de prudence. Le présent article explore les fondements juridiques et commerciaux des provisions en Suisse, en détaillant leur définition, leur traitement selon le droit commercial, et les différentes interprétations des dispositions légales y afférentes.

Le calcul de la part privée pour un véhicule de service est un élément essentiel pour les entreprises suisses qui souhaitent rester conformes aux exigences de la TVA. Lorsqu’un véhicule d’entreprise est également utilisé à titre privé, la part d’usage privé doit être correctement déterminée et imposée. Cet article vous explique comment effectuer ce calcul avec rigueur et quelles règles particulières s’appliquent en cas d’usage majoritairement privé.

Après avoir lu cet article, vous saurez pourquoi il est important pour les exportateurs de se pencher sur les formalités d’importation dans le pays de destination concerné.

Les «Quick Fixes» de la TVA européenne apportent des règles claires pour les stocks sous consignation, les ventes en chaîne et la preuve documentaire. Découvrez dans ce qui suit les obligations qui s’appliquent aux entreprises suisses dans le commerce transfrontalier et comment éviter les pièges fiscaux.

L’obligation comptable, prévue à l’art. 957 du Code des obligations (CO), impose aux entreprises suisses de documenter et conserver leur comptabilité de manière conforme. Le présent article expose les exigences légales applicables, les principes de la comptabilité régulière ainsi que le rôle des livres comptables dans le respect des obligations juridiques.

Les droits de succession s’appliquent au transfert de patrimoine à la suite d’un décès, lorsqu’un ou plusieurs héritiers ou légataires reçoivent des biens. Vous trouverez ci-après un aperçu de l’objet de l’impôt et du sujet fiscal concerné.

Le mécanisme du remploi lié à l’impôt sur le gain immobilier constitue un levier essentiel pour optimiser la charge fiscale lors de la cession d’un bien immobilier affecté à une activité commerciale. Le cas de la société X SA, qui vend un immeuble de production à Zurich pour réinvestir dans une nouvelle construction dans le canton de Bâle-Campagne, illustre bien la complexité de cette problématique. Ce qui suit montre comment fonctionne le report d’imposition.

Le reporting ESG gagne en importance – mais comment le rendre pilotable? Ce qui suit présente les instruments de contrôle économique et écologique disponibles.

La gestion des finances constitue une fonction essentielle de toute entreprise et est déterminante pour assurer son succès à long terme. Cependant, des fluctuations de marché, des tensions de liquidité ou encore des risques de change peuvent mettre en péril sa stabilité financière.

La Due Diligence financière constitue une étape clé dans le cadre d’une acquisition d’entreprise, car elle permet d’identifier en amont les opportunités et les risques financiers. Grâce à l’analyse des bilans, comptes de résultat et données prévisionnelles, l’acheteur dispose d’une base solide pour prendre ses décisions. Ce qui suit met en lumière les indicateurs financiers essentiels et la meilleure manière de se préparer à une transaction.

Les créances clients (créances résultant de livraisons et de prestations) constituent un élément essentiel de l’actif circulant d’une entreprise. Elles correspondent aux créances ouvertes envers la clientèle et reflètent les ventes non encore encaissées. Ce qui suit explique leur comptabilisation, leur inscription au bilan et leur évaluation en vue de l’établissement des comptes annuels.

L'assistance administrative repose sur des conventions bilatérales de double imposition (CDI) et des accords sur l'échange de renseignements fiscaux (AERF). Cet article se penche sur la question de l'applicabilité des créances fiscales étrangères en Suisse. Dans le cadre des relations avec la France, par exemple, les autorités françaises affirment régulièrement que le recouvrement d’un impôt français par les autorités de poursuite suisses ne pose aucun problème. Comme nous le montrerons ci-dessous, cette affirmation est loin d’être exacte.

Dans le monde des affaires, il est indispensable de trouver constamment des capitaux, que ce soit pour créer une entreprise, investir dans la modernisation d’installations ou pour le financement de la recherche et du développement. Mais comment les entreprises obtiennent-elles l’argent dont elles ont besoin?

Une planification du budget précise et stratégique est essentielle pour allouer au mieux les ressources de l’entreprise et établir des prévisions financières fiables. Ce qui suit présente les étapes clés nécessaires à l’élaboration d’un budget structuré.

La TVA sur les prestations reçues en Suisse concerne de nombreuses entreprises, mais peut également s’appliquer aux particuliers. Toute personne qui bénéficie de prestations provenant de l’étranger doit examiner attentivement si une obligation fiscale en matière de TVA est déclenchée