Planifier, gérer et traiter correctement les finances et la TVA dans l'entreprise

Lorsqu’un commandement de payer est notifié, il est possible d’y faire opposition afin de suspendre provisoirement la poursuite. Mais comment fonctionne exactement cette procédure? Cet article vous explique, étape par étape, comment formuler correctement une opposition dans le cadre d’une poursuite.

Le présent article aborde le thème du financement externe en fonds propres, également appelé financement participatif. On parle de financement participatif lorsque le détenteur du titre de financement acquiert un droit de propriété, devenant ainsi actionnaire, associé ou partenaire au sein de l’entreprise. L’objectif de cet article est de présenter les différentes formes de financement participatif ainsi que leurs avantages, du point de vue de l’entreprise. Le besoin de capitaux et le financement de la croissance en constituent le fil rouge.

La création d’un établissement stable peut entraîner d’importantes conséquences fiscales – surtout lorsqu’une activité est exercée au-delà des frontières nationales. Dans quels cas considère-t-on qu’un etablissement stable étranger existe? Quelles sont les conséquences fiscales possibles, notamment en matière de double imposition internationale? Cet article vous explique les points essentiels et les moyens juridiques permettant d’éviter une telle situation.

Dans le monde actuel, le travail agile prend une importance croissante. Les entreprises sont confrontées au défi de devoir s’adapter à des marchés en mutation rapide et à l’émergence de nouvelles technologies. Mais quel rôle peut jouer le controlling dans ce contexte?

L’activity based costing (comptabilité par activités ou méthode des coûts par activités) permet une imputation plus précise des charges indirectes sur la base des activités effectivement réalisées. Cette approche améliore le calcul des coûts et soutient des décisions éclairées en matière de prix et de portefeuille de produits

Les frais généraux constituent un élément central des finances de l’entreprise. Toutefois, leur caractère non directement imputable rend la transparence et la gestion des coûts plus complexes. L’analyse de la valeur des frais généraux fournit une approche structurée pour identifier les structures inefficaces, révéler les potentiels de réduction des coûts et renforcer la culture des coûts au sein de l’organisation. Une gestion rigoureuse des frais généraux contribue de manière significative à la compétitivité à long terme.

Pour les PME en particulier, il est essentiel de bien maîtriser les aspects clés liés à la mise en place, la révision ou l’adaptation conforme au droit d’une comptabilité des immobilisations. Le présent article propose des recommandations pratiques à cet égard, en s’appuyant sur les différentes phases d’un projet visant à mettre en place une comptabilité des immobilisations répondant à la fois aux exigences légales et aux impératifs économiques.

Avec l’entrée en vigueur de la nouvelle LTVA le 1er janvier 2025, l’OTVA révisée s’impose comme un levier central d’adaptation réglementaire. Elle précise l’application concrète de la loi, tout en simplifiant la charge administrative pour les contribuables.

La déclaration de TVA constitue un élément essentiel d’un décompte correct de la taxe sur la valeur ajoutée. Cet article vous montre comment éviter les erreurs courantes susceptibles d’entraîner des rappels inattendus.

À l’heure des chaînes d’approvisionnement mondialisées et de la pression croissante sur les coûts, le processus d’achat devient un facteur déterminant de la performance de l’entreprise. Pourtant, des potentiels inexploités dans la stratégie d’approvisionnement représentent souvent des pertes financières. Comment les entreprises peuvent-elles optimiser leur processus d’achat, réduire les coûts et, dans le même temps, améliorer la qualité et sécuriser leurs approvisionnements? Notre article vous présente des approches concrètes pour renforcer l’efficacité de vos achats.

Établir un budget ne se limite pas à inscrire des chiffres. Il s’agit d’un outil central de pilotage de l’entreprise, qui permet d’utiliser les ressources financières de manière optimale.

Dans le cadre des échanges internationaux, les entreprises peuvent bénéficier d’allègements fiscaux liés à la TVA et importation, notamment via le stockage en entrepôt fiscal. Ce régime permet une gestion optimisée de la fiscalité, à condition de respecter des exigences précises définies au niveau européen. Voici un tour d’horizon clair et concret des conditions, bénéfices et limites.

Cet article présente les différences entre amortissement linéaire, dégressif et progressif, illustrées par des exemples de calcul. Vous découvrirez quelles méthodes d’amortissement conviennent à quels types d’actifs et comment les montants amortis évoluent au fil de la durée d’utilisation.

Un crédit documentaire est un ordre donné à une banque de mettre à disposition d’un tiers (le bénéficiaire) un montant déterminé et de le verser sous certaines conditions. En règle générale, la banque procède au paiement dès que le bénéficiaire prouve, au moyen de documents, que la livraison a bien été effectuée. Le crédit documentaire peut servir d’instrument de paiement flexible ou d’outil de financement à court terme. Il est particulièrement répandu dans le commerce international.

Remplir le décompte de la TVA suisse sans erreur est d'une grande importance pour les entreprises afin d'éviter d'éventuels problèmes fiscaux. De la saisie des chiffres d'affaires aux déductions de l'impôt préalable, il y a de nombreux détails à prendre en compte. Cet article vous propose des conseils pratiques pour effectuer votre décompte de manière précise et correcte.

Depuis le lancement de ChatGPT, un grand nombre d’outils d’application d’IA personnalisés sont apparus sur le marché. Cet article examine comment l’intelligence artificielle transforme déjà le conseil fiscal ou pourrait le faire à l’avenir, en soutenant certains processus dans le domaine du droit fiscal.

En Suisse, la comptabilité exige une évaluation rigoureuse des actifs et des passifs afin de refléter fidèlement la situation économique d’une entreprise. Le présent article expose les principales normes d’évaluation ainsi que les principes applicables à la présentation des comptes selon le droit suisse des obligations (CO).

Pour des raisons légitimes, les entreprises tiennent une comptabilité optimisée sur le plan fiscal. Cependant, une optimisation fiscale excessive peut avoir un impact négatif sur leur prix de vente et déboucher sur une transaction financière négative d’une manière générale.

Les questions d'application se posent souvent lorsqu’on passe aux RPC et à la mise en œuvre quotidienne des recommandations techniques. Une publication de KPMG illustre les possibilités de conception et les décisions d'application des comptes RPC de manière pratique sur la base d'un projet de conversion. Voici un extrait avec un aperçu des principales marges de manoeuvre.

La loi sur la TVA accorde aux assujettis la liberté des moyens de preuve et la libre appréciation des preuves. Ceci est particulièrement important pour les factures électroniques, car celles qui comportent une signature numérique sont assimilées à une facture originale. Toutefois, si la signature numérique fait défaut, la force probante est caduque. Néanmoins, grâce à la liberté des moyens de preuve, il est possible de se justifier via d’autres documents dont la force probante doit toutefois être examinée au cas par cas.

Selon la situation et l'activité du contribuable, il existe différentes possibilités de faire usage des déductions fiscales prévues. On trouvera ci-dessous quelques possibilités d'optimisation pour les entreprises.

Des erreurs peuvent se produire dans les comptes annuels pour diverses raisons. Dans un environnement économique, la capacité à réagir lorsqu'une erreur est détectée, à la corriger et à la communiquer à des tiers est une caractéristique essentielle d'une gestion professionnelle des erreurs. Cet article explique comment les erreurs doivent être corrigées et divulguées dans les comptes annuels selon les Swiss GAAP RPC.

Quand un contribuable entretient des liens avec plusieurs cantons, le régime fiscal suisse devient un casse-tête. Entre domiciles multiples, sièges secondaires ou établissements hors canton, la répartition des droits d’imposition mobilise plusieurs juridictions et soulève des questions complexes de compétence fiscale.

Grâce à l'évolution de l'informatique, un CFO ne doit plus passer des journées entières à établir des listes et des rapports, mais peut se concentrer sur l'analyse et les mesures à prendre et offrir ainsi une valeur ajoutée directe à l'entreprise. Cette nouvelle approche définit ce qu'on appelle désormais le CFO 2.0. Pour qu'une entreprise puisse être rentable, elle a besoin de liquidités en permanence pour payer les salaires des collaborateurs et les factures. Mais cela ne suffit pas. L'entreprise doit également être rentable et dégager un bénéfice. C'est la seule façon de garantir son existence à long terme. Mais que faut-il faire pour cela? Les entreprises doivent savoir à tout moment, ou du moins en temps réel, où elles en sont et pouvoir réagir rapidement aux imprévus.

En théorie, l'acte de défaut de biens peut être décrit comme une attestation officielle d'une perte dans le cadre d'une procédure d'exécution de la LP. Mais que signifient concrètement les actes de défaut de biens dans la pratique?

Cet article jette un regard sur les enjeux et les principes du droit pénal fiscal. Nous mettons en lumière les bases et principes juridiques qui s’appliquent à une procédure fiscale pénale ainsi qu’aux aspects particuliers des procédures fiscales pénales.

La mise à disposition et l'utilisation de la main-d'œuvre génèrent des coûts de personnel. Une entreprise fait des dépenses pour les rémunérations, les prestations complémentaires et les charges sociales des collaborateurs qu'elle emploie.

La loi révisée sur le blanchiment d'argent est entrée en vigueur le 1er janvier 2023; elle contient des nouveautés concernant la vérification de l'ayant droit économique et l'obligation de vérifier l'actualité des données des clients. Cette révision nécessite l’introduction de nouveaux processus internes, dont la mise en œuvre devrait être abordée dès maintenant par les intermédiaires financiers.

L'accréditif désigne une instruction irrévocable émise par un banquier à destination d'un autre banquier sur ordre d'un client.

Dans un monde de plus en plus complexe et interconnecté, les entreprises sont confrontées à des exigences croissantes. Le triple bottom line (TBL) - un concept qui place les objectifs économiques, écologiques et sociaux au centre de la gestion d'entreprise - a gagné en importance. Cependant, cette vision intégrative pose également des défis considérables en matière de gestion d'entreprise. Les décisions entrepreneuriales doivent désormais être évaluées dans ces trois dimensions. Cet article examine les défis et les opportunités et propose des approches pratiques pour aider les entreprises à naviguer dans cette «jungle».

Les frais sont des dépenses engagées par les collaborateurs lorsqu'ils travaillent pour leur entreprise (par exemple dans le cadre d'un déplacement professionnel). Une organisation devrait définir dans un règlement spécifique ce qui constitue exactement des frais facturables. Vous trouverez ci-dessous différentes indications pour optimiser la gestion des frais.

Le processus de clôture annuelle commence par la planification et les préparatifs. Souvent, on attend encore les inputs d'autres personnes. Parallèlement, la comptabilité est très occupée en fin d'année. Les délais de remise des comptes sont fixés de plus en plus tôt afin de pouvoir tirer des conclusions rapides des chiffres de l'année dernière. J'explique dans l’article ci-après la procédure des comptes annuels structurés et réussis. Je n’aborde en revanche pas l'annexe des comptes annuels.

La fausse comptabilité: Dans la pratique, la distinction entre l'optimisation légalement autorisée de la comptabilité (pratiques comptables) et une manipulation réprouvée est liée à des problèmes d‘appréciation et difficultés. L’article suivant aborde certains aspects de ce conflit qui fait l’objet de controverses.

Les créances sur les clients (débiteurs) relèvent-elles des actifs circulants ou des actifs immobilisés? Et comment traiter les pertes sur ces créances?

Les comptes débiteurs et les comptes créditeurs peuvent être tenus selon deux méthodes différentes. Variante de la comptabilité par postes non soldés, où les paiements ne sont comptabilisés que lorsqu’ils ont été effectués. Ou bien des comptes auxiliaires (comptes débiteurs, comptes créditeurs) sont tenus, où ces mêmes comptes sont enregistrés de manière continue.

Amortir directement ou indirectement des immobilisations – cela joue-t-il un rôle ou avez-vous le libre choix entre les deux méthodes d’amortissement?

Les impôts suscitent des émotions qui, dans de nombreux cas, ne sont pas des sentiments de bonheur. Lorsqu'un contrôle fiscal est annoncé, une certaine anxiété s'installe, le pouls s'accélère (plus ou moins fortement selon les personnes), une sensation de stress se fait sentir et le taux d'adrénaline atteint de nouveaux sommets. Il est donc temps de se préparer sereinement au contrôle fiscal.

Des erreurs dans les comptes annuels peuvent survenir pour de nombreuses raisons. Un élément essentiel d’une gestion professionnelle des erreurs, dans le cadre des comptes annuels selon le CO, réside dans la capacité de réaction lors de leur détection, leur correction, ainsi que leur communication auprès des tiers.

Le but d'un calcul cash flow (les termes synonymes pour calcul cash flow sont compte de flux de trésorerie, compte de flux de liquidités ou compte de flux de fonds) est de déterminer la variation des fonds de trésorerie sur une période donnée. Pour ce faire, le calcul se concentre sur les mouvements de valeur équivalents à des paiements sur la période considérée.

Dans un contrat d'affacturage, un client cède à un factor tout ou partie des créances qu’il détient sur ses clients. Dans le même temps, le factor promet au client de lui payer la contre-valeur de la/des créance(s) après déduction d'une indemnité et de tenir une comptabilité ainsi que de lui fournir d'autres services connexes. Pour en savoir plus sur les différentes formes et phases du contrat d'affacturage, lisez ce qui suit.

Les prescriptions internationales de comptabilité en matière d’évaluation postérieure du Goodwill sont en cours de révision. Ce statu quo est dû à des discussions qui durent depuis des années et qui sont en partie controversées à propos de ce que l’on appelle la «Impairment Only Approach» dans les normes internationales.Cet article montre quels changements sont à escompter en Suisse dans un futur proche en ce qui concerne l’évaluation consécutive du Goodwill.

En période de crise, l’objectif principal en matière financière de préserver les liquidités passe au premier plan et il est d’une importance existentielle de disposer de suffisamment de fonds. Le Cash Conversion Cycle peut contribuer à améliorer l’immobilisation de capitaux. Cet article montre de manière exemplaire comment les ratios peuvent être aussi utilisés sous forme efficace dans les petites entreprises.

Les cycles budgétaires sont généralement une tâche colossale en raison des processus intensifs de coordination. À cela s’ajoutent de nombreux défis et impondérables qui augmentent leur complexité. Voici les «éléments constitutifs» importants dans l’établissement d’une gestion des coûts et dans son intégration dans le processus de planification ainsi que la manière de les mettre en oeuvre avec succès dans la pratique.

Pour qu’une entreprise soit prospère, elle a besoin de clients qui, d’une part, achètent un service et, d’autre part, paient ce service en temps voulu. Les clients qui ne paient pas leurs factures représentent un risque considérable pour les entreprises. Cet article explique comment vous pouvez vous protéger contre ces pertes sur créances irrécouvrables, notamment par la cession de créances à un tiers.

La planification des liquidités est un élément majeur de la gestion financière, en particulier pour les PME et les Start-ups. Malheureusement, cette activité est rarement prise en compte – jusqu’au moment où il est (presque) trop tard. Aucun sauvetage n’est généralement possible à un stade avancé.

En tant qu'entreprise privée à but lucratif, toute société anonyme a intérêt à répondre aux attentes de ses actionnaires (shareholders), lesquelles concernent l'augmentation du cours de l'action et/ou la distribution d'un bénéfice sous forme de dividende. Le bénéfice distribuable est généralement le cash-flow libre, à savoir des liquidités, qui ne sont pas nécessaires au remboursement des dettes portant intérêts.

Outre les paramètres financiers, il convient d’intégrer des données non financières dans le calcul des coûts et de déterminer également des facteurs qualitatifs pour que le calcul des coûts soit pertinent. Les systèmes actuels de comptabilité analytique ne répondent que très partiellement à ces exigences et sont peu adaptés aux exigences de gestion de l’avenir. Des instruments de type Target Costing, Target Pricing et Life Cycle Costing peuvent aider à y voir plus clair.