24.01.2018

Lohnabrechnung Vorlage: Die wichtigsten Berechnungsregeln im ├ťberblick

Am h├Ąufigsten gilt es den Stundenlohn aus dem Monatslohn zu berechnen, weil Sie beispielsweise Mehr- oder ├ťberstunden auszahlen m├Âchten. Zudem gilt es den Ferienanteil bei Arbeitnehmenden im Stundenlohn auf der Abrechnung richtig auszuweisen oder Ferientage am Ende des Arbeitsverh├Ąltnisses auszuzahlen. Entsch├Ądigungen f├╝r Feiertage sind bei Stundenlohn-Angestellten freiwillig. Freiwillig heisst auch, dass Sie als Arbeitgeber 2%, 3%, 4% einsetzen k├Ânnen, wie Ihnen beliebt. Das mag aber nicht so richtig befriedigen, weil Sie dann bei Nachfragen ├╝ber keine Berechnungsgrundlagen verf├╝gen. Erfahren Sie mehr ├╝ber die wichtigsten Berechnungsregeln bei der Lohnabrechnung in diesem Beitrag und profitieren Sie von der unten verf├╝gbaren Lohnabrechnung-Vorlage zum Download.

Von: Thomas Wachter   Drucken Teilen  

Thomas Wachter

Nach mehreren Stellen in verschiedenen Unternehmungen, arbeitet T. Wachter nun seit 12 Jahren im Personalamt des Kantons Luzern. Fr├╝her als Bereichspersonalleiter, Leiter Personal- und Organisationsentwicklung, aktuell als Leiter HR-Support sowie Mitglied der Gesch├Ąftsleitung. Weitere T├Ątigkeiten sind: Lehrgangsleitungen und Dozent f├╝r Personalmanagement, -administration und -f├╝hrung. T.Wachter ist unter anderem Autor und Herausgeber der WEKA-Werke ┬źPersonalPraxis┬╗ und ┬źPraxisleitfaden Personal┬╗.

Lohnabrechnung Vorlage

Lohnabrechnung Vorlage - Eintritt, Austritt, Urlaub

Bei nur anteilm├Ąssiger Besch├Ąftigung unter dem Monat ist der Lohn anteilm├Ąssig zu entrichten.

Arbeitstage

Sehr oft rechnen Unternehmen mit Arbeitstagen. Bei einem Eintritt am 10. Oktober werden die Anzahl Arbeitstage bis Ende Monat gez├Ąhlt. Das sind dann beispielsweise 16 Arbeitstage. Als Basis werden die Anzahl Arbeitstage des Oktobers eingesetzt (je nach Jahr 21, 22 oder 23) oder die durchschnittliche Anzahl Arbeitstage pro Monat (21.75). In der Lohnabrechnung wird dann also beispielsweise mit 16/21.75 gerechnet.

Kalendertage

Am einfachsten ist die Berechnung mit Kalendertagen. Bei einem Eintritt am 16. April bezahlen Sie 15/30 des Monatslohns, bei einem Eintritt am 16. Mai sind es 16/31. Nachteil dieser Methode u.a.: bei einem unbezahlten Urlaub vom 20. Februar bis am 10. M├Ąrz sind unterschiedliche Tagesans├Ątze zu rechnen.

30-Tage-Methode

Diese Methode beseitigt den obigen Nachteil und normalisiert den Monat auf 30 Tage. Wegen der Schwierigkeit der Berechnung empfiehlt es sich, diese Berechnungsweise nur zu ├╝bernehmen, falls das Lohnabrechnungsprogramm die 30-Tage-Methode unterst├╝tzt.

Swissdec empfiehlt im Zusammenhang mit dem ALV- und UVG-Maximum, mit folgender Formel zu rechnen:

Anzahl Tage = (Austrittsmonat - Eintrittsmonat) x 30 + Austrittstag - Eintrittstag + 1 

wobei

  • Ist der Ein- bzw. Austrittstag der 31. eines Monats, dann ist mit dem 30. als Ein- bzw. Austrittstag zu rechnen.
  • Ist der Ein- bzw. Austrittstag der 28. oder 29. Februar, dann ist mit dem 30. als Ein- bzw. Austrittstag zu rechnen.

Die Lohnabrechnungsprogramme ├╝bernehmen in der Regel diese Berechnungsweise auch f├╝r die Berechnung von Ein- und Austritten.

Berechnung 13. Monatslohn

13. Monatslohn = anrechenbare Bruttolohn-Auszahlungen/12

Praxis-Beispiel

Arbeitsverh├Ąltnis vom 14. M├Ąrz bis 19. Juni. 2016. Monatslohn CHF 6250.ÔÇô. Unbezahlter Urlaub vom 11. April bis 17. April. Ihr Lohnprogramm hat folgende Bruttol├Âhne errechnet:  

  • M├Ąrz CHF 3 541.65
  • April CHF 4 791.65
  • Mai CHF 6 250.00
  • Juni CHF 3 958.35

    Total CHF 18 541.65

Der 13. Monatslohn betr├Ągt CHF 18 541.65 / 12 = CHF 1 545.15

Stundenlohn aus dem Monatslohn

U.a. f├╝r die Auszahlung von ├ťberstunden muss der Stundenlohn berechnet werden.

Stundenlohn = Jahreslohn / (Anzahl w├Âchentlicher Arbeitsstunden x 52)

Praxis-Beispiel

  • Monatslohn von CHF 5000 (x 13) und w├Âchentliche Arbeitszeit von 40 Stunden: CHF 5000 x 13 / 40 x 52 = CHF 65 000 / 2080 = CHF 31.25
  • Monatslohn von CHF 3360 (x 13) und w├Âchentlicher Arbeitszeit von 42 Stunden: CHF 3360 x 13 / 42 x 52 = CHF 43 680 / 2184 = CHF 20.00

Auszahlung ├ťberstunden

Lohn pro ├ťberstunde = Stundenlohn x 125%

Praxis-Beispiel

  • Monatslohn von CHF 5000 (x 13) und w├Âchentliche Arbeitszeit von 40 Stunden: Stundenlohn CHF 31.25 (sh. oben) x 1.25 = CHF 39.05 inkl. 25 % Zuschlag

Wir empfehlen

  • f├╝r Mehr- und ├ťberstunden den 13. Monatslohn einzurechnen. Teilweise wird der Ansatz f├╝r Mehr- und ├ťberstunden nur aus dem Monatslohn, also ohne Anteil 13. Monatslohn, berechnet. Bisher stehen dieser Berechnungsweise keine Gerichtsurteile entgegen.
  • den ├ťberstundenzuschlag vertraglich zu regeln und auf die sinnvollen Anwendungen einzuschr├Ąnken. Damit f├Ąllt der finanzielle Anreiz zur Leistung von unn├Âtigen ├ťberstunden weg.

Ferienguthaben pro rata

Bei Ein- und Austritten w├Ąhrend des Jahres ist das Ferienguthaben pro rata zu berechnen.

Ferienguthaben = Ferienguthaben pro Jahr x gearbeitete Monate / 12 Monate

Praxis-Beispiel

Arbeitsverh├Ąltnis vom 1. M├Ąrz bis 31. Oktober. Ferienguthaben f├╝r ein ganzes Jahr 20 Tage:

20 Tage x 8 / 12 = 13.33 Tage, Rundung auf 13.5 Tage

Ferienanspruch in % bei Stundenlohn

Achtung: Auszahlung des Ferienanspruches ist nur bei unregelm├Ąssigen Arbeitseins├Ątzen m├Âglich. Der Ferienanspruch ist sowohl im Arbeitsvertrag wie auf der Lohnabrechnung in CHF auszuweisen.

Ferienzuschlag in % = Anzahl Ferientage / (260 ÔÇô Anzahl Ferientage)

 

Ferienanspruch in WochenFerienanspruch in TagenBerechnung FerienzuschlagZuschlag in % somit
4 Wochen20 20 / (260 - 20) 8.33%
5 Wochen2525 / (260 - 25)10.64%
6 Wochen30 30 / (260 - 30)13.04%

Es hat sich eingeb├╝rgert, diese Berechnung mit 260 Arbeitstagen vorzunehmen, obwohl korrekterweise mit 261 Tagen gerechnet w├╝rde.

Berechnung des Stundenlohns inkl. Ferienzuschlag

Praxis-Beispiel

  • Monatslohn CHF 4550.ÔÇô (x 13), Arbeitszeit 42 Stunden, Ferienanspruch 20 Tage
  • Basislohn = (CHF 4550.ÔÇô x 13) / (52 x 42) = CHF 59 150.ÔÇô / 2184 = CHF 27.08

Im Vertrag:

Stundenlohn CHF 27.08
Ferienzuschlag 8.33% CHF 2.26
Total pro Stunde CHF 29.34

In der Lohnabrechnung:

Stundenlohn CHF 27.08 10 CHF 270.80
Ferienzuschlag CHF 27.08 8.33%10 CHF 22.60
Bruttolohn CHF 293.40

Feiertagszuschlag in % bei Stundenlohn

Der Feiertagszuschlag von Mitarbeitenden im Stundenlohn war lange umstritten. Mit Urteil 4A_54/2010 vom 4.5.2010 hat das Bundesgericht entscheiden: Ein Anspruch auf Abgeltung der von den Kantonen definierten Feiertage besteht laut Bundesgericht nicht. Lediglich der 1. August ist zu bezahlen, sofern dieser auf einen Werktag f├Ąllt. Damit widerspricht das Bundesgericht der Genfer Justiz sowie Arbeitsrechtsexperten, die ein solches Recht aus dem UNO-Pakt I ableiten wollten.

Also: Der Feiertagszuschlag f├╝r Mitarbeitende im Stundenlohn ist nicht vorgeschrieben und - sofern nicht vereinbart - freiwillig. Dennoch betrachten wir es aus personalpolitischen Gr├╝nden als richtig, auch Angestellten im Stundenlohn die Feiertage abzugelten.

Wir empfehlen folgende Feiertagszuschl├Ąge:

bezahlte FeiertageFeiertagszuschlag
62.50%
72.75%
83.25%
93.75%
104.00%
114.50%
125.00%
135.50%
145.75%
156.25%

Erl├Ąuterung der Berechnung am Beispiel 10 bezahlte Feiertage (inkl. 1. August):

a. Anzahl Feiertage:

Die variablen Feiertage wie Ostermontag fallen immer auf einen Wochentag. Die fixen Feiertage wie der 25. Dezember fallen nur zu 5/7 auf einen Wochentag. F├╝r die Berechnung wird angenommen, dass je die H├Ąlfte der Feiertage variabel resp. fix sind. Dies ergibt 5 plus 5*5/7 = 8.57 Feiertage.

b. Ferientage:

Die Berechnung geht von durchschnittlich 22.5 Ferientagen aus, was 22.5 / (260.0 - 22.5) = 9.47% Lohnzuschlag ergibt.

c. Total Tage:

Total sind 22.50 + 8.57 = 31.07 Tage durch Zuschlag abzugelten, was in Lohnprozenten 31.07 / (260.00 - 31.07) = 13.57% entspricht. d. Der Feiertagszuschlag betr├Ągt folglich 13.57% - 9.47% = 4.10%, gerundet auf 0.25% = 4.00%

Da der Feiertagszuschlag freiwillig ist, kann dieser auf einer durchschnittlichen Berechnung erfolgen und im Unternehmen einheitlich umgesetzt werden.

Berechnung des Stundenlohns inkl. Ferien- und Feiertagszuschlag

Praxis-Beispiele (wie oben)

Monatslohn CHF 4550.ÔÇô (x 13), Arbeitszeit 42 Stunden, Ferienanspruch 20 Tage Basislohn = (CHF 4550.ÔÇô x 13) / (52 x 42) = CHF 59 150.ÔÇô / 2184 = CHF 27.08

Im Vertrag:

Stundenlohn CHF 27.08
Ferienzuschlag 8.33% CHF 2.26
Feiertagszuschlag 4.00% CHF 1.08
Total pro Stunde CHF 30.42

In der Lohnabrechnung:

 

Stundenlohn CHF 27.08 10 CHF 270.80
Ferienzuschlag CHF 27.08 8.33% 10 CHF 22.60
Feiertagszuschlag CHF 27.08 4.00% 10 CHF 10.80
Bruttolohn CHF 304.20

Ferientage am Ende des Arbeitsverh├Ąltnisses

Grunds├Ątzlich sind die Ferientage w├Ąhrend dem Arbeitsverh├Ąltnis zu beziehen und nicht durch Geld zu entsch├Ądigen. Das gilt auch am Ende des Arbeitsverh├Ąltnisses. Dennoch sind in der Praxis immer wieder Ferientage bei der Beendigung eines Arbeitsverh├Ąltnisses auszuzahlen.

1 Ferientag = Jahreslohn / 261

Praxisbeispiel

Monatslohn CHF 4550.ÔÇô (x 13) Basislohn = (CHF 4550.ÔÇô x 13) / 261 = CHF 59 150.ÔÇô / 261 = CHF 226.65

Ein Teil der Unternehmen entsch├Ądigt mehr. Dies aus folgender ├ťberlegung: W├╝rden die Ferientage nicht ausbezahlt, sondern das Arbeitsverh├Ąltnis verl├Ąngert bis alle Ferien bezogen sind, ergibt sich ein h├Âherer Ferienanspruch. Die Unternehmen rechnen deshalb noch den Ferienanspruch auf den Ferienentsch├Ądigung ein. Bei einem Ferienanspruch von 20 Tagen ergibt dies folgendes: 108.33% x CHF 226.65 = CHF 245.55

Profitieren Sie zudem von der folgenden Lohnabrechnung-Vorlage zum Sofort-Download!

Produkt-Empfehlungen

  • Lohn- und GehaltsPraxis KOMPAKT

    Lohn- und GehaltsPraxis KOMPAKT

    Lohnabrechnungen erstellen leicht gemacht.

    ab CHF 198.00

  • Newsletter Lohn und Sozialversicherungen

    Newsletter Lohn und Sozialversicherungen

    Aktuelles Praxiswissen f├╝r Personal- und Lohnverantwortliche.

    Mehr Infos

  • Lohn, Lohnabrechnung und Lohndeklaration

    Lohn, Lohnabrechnung und Lohndeklaration

    Die verschiedenen Entl├Âhnungsformen, die Lohnabrechnung und die Lohndeklaration am Jahresende.

    Mehr Infos

Seminar-Empfehlungen

  • Praxis-Seminar, 1 Tag, ZWB, Z├╝rich

    Lohnabrechnung - Basic

    Sicher und kompetent korrekte Lohnabrechnungen erstellen

    N├Ąchster Termin: 31. Mai 2018

    mehr Infos

  • Praxis-Seminar, 1 Tag, ZWB, Z├╝rich

    Lohnabrechnung - Advanced

    So rechnen Sie komplexe Lohnabrechnungen 100%ig richtig ab

    N├Ąchster Termin: 14. Juni 2018

    mehr Infos

  • Praxis-Seminar, 1 Tag, ZWB, Z├╝rich

    Lohn und Arbeitsrecht

    Arbeitsrechtsfragen im Zusammenhang mit Lohnzahlungen sicher kl├Ąren

    N├Ąchster Termin: 29. Mai 2018

    mehr Infos