27.01.2020

Checkliste Jahresabschluss: Beim Abschluss benötigte Unterlagen

Die Aufstellung des Jahresabschlusses gehört zu den zentralen Pflichten eines Unternehmens und ist vor allem für kapitalmarktorientierte Unternehmen im Hinblick auf die Information von Investoren unverzichtbar. Neben der allgemeinen Buchführungspflicht gemäss Art. 959 OR besteht für Unternehmen, die im Handelsregister eingetragen sind, die Pflicht, zum Ende eines Geschäftsjahres ein Inventar, eine Erfolgsrechnung und eine Bilanz aufzustellen (Art. 958 OR).

Von: Prof. Dr. Thomas Rautenstrauch  DruckenTeilen 

Prof. Dr. Thomas Rautenstrauch

Thomas Rautenstrauch ist Professor für Betriebswirtschaftslehre, insbesondere Accounting und Controlling sowie Leiter des Center for Accounting & Controlling an der HWZ Hochschule für Wirtschaft Zürich und seit Januar 2019 Leiter des Departments Business Analytics & Technology sowie Mitglied der Schulleitung. Weiterhin ist er als Gastprofessor für Management Accounting im Executive MBA des Institute for Management in Technology (iimt) an der Universität Fribourg tätig. Thomas Rautenstrauch ist Autor von mehreren Fachbüchern und zahlreichen Artikeln in Fachzeitschriften und in der Wirtschaftspresse.

Checkliste Jahresabschluss

Checkliste Jahresabschluss

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Für den Zwischen- oder Jahresabschluss

Die nachfolgende Checkliste Jahresabschluss soll als Hilfestellung dienen, welche Unterlagen bei einem Zwischen- oder Jahresabschluss vorliegen sollten. Je nach Art und Umfang des Unternehmens ist jedoch eine Anpassung an die individuellen Gegebenheiten nötig, z.B. auch Stichdaten, auf welchen Termin hin die einzelnen Unterlagen jeweils erstellt werden müssen.

 

Checkliste Jahresabschluss

  • Letztjähriger Abschluss/Abstimmung ob Eröffnungsbuchungen damit übereinstimmen.
  • Ist eine physische Kasse vorhanden?
  • Stimmen die Angaben im Kassabuch mit dem Bestand in der Kasse überein?
  • Wurde ein Kassasturz vorgenommen?
  • Geldkonti mit den entsprechenden Auszügen (Post, Bank, WIR).
  • Periodenabrechnungen von Zinsen, VST, und Spesen.
  • OP-Liste oder Inventarliste der Debitoren per Bilanzstichtag.
  • Sind Wertberichtigungen für Forderungen notwendig (Delkredere)?
  • Gibt es noch nicht zurückgeforderte VST (Verjährung: 3 Jahre!)?
  • Belege für sämtliche VST-Guthaben.
  • Unterzeichnetes Inventar über Waren, Rohmaterial, Hilfsmaterial, Halb- und Fertigfabrikate.
  • Sind die Vorräte zu Einstands- oder Herstellkosten bewertet?
  • Unterzeichnetes Inventar der angefangenen Arbeiten.
  • Sind die angefangenen Arbeiten anhand der Fakturen und Debitorenzahlungen des Folgejahres nachvollziehbar?
  • Belege über das Wertschriftenverzeichnis.
  • OP-Liste oder Inventarliste der Kreditoren per Bilanzstichtag.
  • Belege und Saldi aus den Bankkontokorrenten, Darlehen und Hypotheken mit den Bankauszügen.
  • Sind Rückstellungen notwendig?
  • Stimmen die abgerechneten MWST-Bewegungen mit der Buchhaltung überein?
  • MWST-Abrechnungen und alle Unterlagen, die für die mindestens einmal jährliche vorzunehmende
  • MWST-Abstimmung zur Finanzbuchhaltung benötigt werden.
  • Angaben über geleistete Löhne (Lohnabrechnungen, Quittungen, etc.).
  • Angaben über die geleisteten Beiträge an Sozialversicherungen.
  • Sind Abgrenzungen für noch ausstehende Löhne (Dezember, Grati, Provisionen etc.) notwendig?
  • Stimmt der Bruttolohn mit der AHV-Abrechnung überein?
  • Unterlagen zur Abstimmung von Lohnbuchhaltung zu Finanzbuchhaltung.
  • Angaben über Verträge, welche Zinskonditionen enthalten
 

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