12.01.2021

Lohnausweis: Diese Lohnbestandteile sind zu deklarieren

Arbeitgeber sind verpflichtet, dem Arbeitnehmer einen Lohnausweis auszustellen. In der Regel wird der Lohnausweis im Januar f├╝r das vergangene Jahr den Arbeitnehmern zugestellt. Das Aufteilen auf mehrere Lohnausweise ist unzul├Ąssig (wo dies aus technischen Gr├╝nden unumg├Ąnglich ist, ist ein Vermerk unter Ziffer 15 anzubringen: ┬źEiner von ... Lohnausweisen┬╗).

Von: Thomas Wachter  DruckenTeilen 

Thomas Wachter

Nach mehreren Stellen in verschiedenen Unternehmungen, arbeitet T. Wachter nun seit 12 Jahren beim Personalamt des Kantons Luzern. Fr├╝her als Bereichspersonalleiter, Leiter Personal- und Organisationsentwicklung, zuletzt als Leiter HR-Support sowie Mitglied der Gesch├Ąftsleitung. Weitere T├Ątigkeiten sind: Lehrgangsleitungen und Dozent f├╝r Personalmanagement, -administration und -f├╝hrung. T.Wachter ist unter anderem Autor und Herausgeber der WEKA-Werke ┬źPersonalPraxis┬╗ und ┬źPraxisleitfaden Personal┬╗.

Lohnausweis

Das Formular ist schweizweit einheitlich. Sprachen: d/f/i oder d/f/e. Der Lohnausweis darf maschinell aus dem Lohnabrechnungsprogramm erstellt werden. Gegen├╝ber der Steuerbeh├Ârde m├╝ssen auch geringf├╝gige Lohnauszahlungen angegeben werden (keine Geringf├╝gigkeitsgrenze). Der AHV-pflichtige Lohn ist nicht gleichzusetzen mit demjenigen, der gegen├╝ber der Steuerbeh├Ârde zu deklarieren ist. Auch im Nebenerwerb erzieltes Einkommen ist steuerbar (in der Steuererkl├Ąrung kann der Arbeitnehmer einen Pauschalabzug geltend machen). Lediglich Geschenke, soweit sie das g├Ąngige Mass nicht ├╝bersteigen, sind steuerfrei.

Deklarationspflichtige und nicht deklarationspflichtige Lohnbestandteile

Barverg├╝tungen

  • Monatslohn, Stundenlohn.
  • Familienzulagen (in der AHV nicht pflichtig).
  • 13. Monatslohn, Gratifikation, Boni, Provisionen, etc.
  • ├ťberstundenentsch├Ądigungen etc.
  • Alle Zulagen wie Nacht- und Sonntagszulagen, Kleiderzulage f├╝r Zivilkleider, Anerkennungspr├Ąmie f├╝r Verbesserungsvorschl├Ąge, etc.
  • Dienstalters- und Jubil├Ąumsgeschenke, Bargeschenk beim Bestehen von beruflichen Pr├╝fungen.
  • Lohnbeitrag ans Mittagessen.
  • Barentsch├Ądigung f├╝r den Arbeitsweg (nur Feld ┬źF┬╗ ankreuzen).
  • Bargeschenke (nicht jedoch Naturalgeschenke oder Gutscheine bis CHF 500.ÔÇô pro Ereignis).
  • Pauschalspesen (immer zu deklarieren, steuerpflichtig nur, soweit diese nicht nachgewiesenermassen als Ersatz f├╝r berufsbedingte Auslagen gelten).
  • An die Mitarbeiterin oder den Mitarbeiter ausbezahlte Weiterbildungskosten (k├Ânnen ÔÇô sofern berufsbezogen ÔÇô in der Steuererkl├Ąrung wieder abgezogen werden).
  • Alle Erwerbsausfallentsch├Ądigungen, welche ├╝ber den Arbeitgeber ausbezahlt werden.
  • Trinkgelder, sofern diese einen erheblichen Anteil am Lohn ausmachen.

Naturalleistungen und nicht an den Arbeitnehmer bezahlte Leistungen

  • Kost und Logis z.B. Mahlzeiten am Arbeitsort, Unterkunft am Arbeitsort.
  • Verg├╝nstigte oder gratis Firmenwohnung.
  • Lunchchecks bis CHF 180.ÔÇô pro Monat (nur Feld ankreuzen).
  • Lunchchecks ├╝ber CHF 180.ÔÇô pro Monat.
  • Gratis-Leistungen des Arbeitgebers wie Warenbez├╝ge ├╝ber ca. CHF 500.ÔÇô j├Ąhrlich.
  • Abonnement f├╝r den Arbeitsweg, Generalabonnement (sofern dieses nicht f├╝r Gesch├Ąftsfahrten erforderlich ist).
  • Verwendung des Gesch├Ąftsautos auch f├╝r private Fahrten (z.B. unbeschr├Ąnkt oder nur f├╝r Fahrten zwischen Wohn- und Arbeitsort).
  • ├ťbernahme von Kosten f├╝r das Privatauto (z.B. Leasingraten).
  • Gratis oder ├╝berm├Ąssig verg├╝nstigte Reka-Checks (nicht jedoch Verg├╝nstigungen bis 20% bis CHF 600.ÔÇô pro Jahr).
  • Unentgeltlich zugeteilte Mitarbeiteraktien.
  • An den Weiterbildungsanbieter bezahlte Weiterbildungskosten, sofern die Rechnung auf den Arbeitnehmer lautet.
  • ├ťbernahme der vollen Kosten f├╝r eine Kinderkrippe (das gilt nicht bei blosser Reduktion der Kosten resp. bei einer firmeneigenen Kinderkrippe).

Nicht deklarationspflichtige Leistungen im Lohnausweis

  • Naturalgeschenke oder Gutscheine bis CHF 500.ÔÇô pro Ereignis
  • Rabatte auf Waren f├╝r den Eigenbedarf im branchen├╝blichen Rahmen (in der Regel 10 bis 30%)
  • REKA-Checks verg├╝nstigt abgegeben bis 20% und CHF 600.ÔÇô Verg├╝nstigung pro Jahr
  • Privatgebrauch des Mobiltelefons oder des Laptops in beschr├Ąnktem Rahmen
  • Nicht regelm├Ąssige Naturalleistungen wie Einladungen zu Mittagessen etc.
  • Zwischenverpflegungen am Arbeitsort
  • Firmenparkplatz
  • Gratis Dienstkleider und Uniformen
  • Halbtaxabonnement
  • Flugmeilen
  • Spesenentsch├Ądigung im Zusammenhang mit Weiterbildungen
  • firmeneigene Kinderkrippenpl├Ątze, verbilligte Krippenpl├Ątze

  Aufgepasst: Seit dem 21.12.2020 gibt es f├╝r die Lohnausweise 2020 ein neues Formular. Die aktuellste Version finden Sie hier hinterlegt.

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