26.01.2021

Lohnausweis: Diese Lohnbestandteile sind zu deklarieren

Arbeitgeber sind verpflichtet, dem Arbeitnehmer einen Lohnausweis auszustellen. In der Regel wird der Lohnausweis im Januar für das vergangene Jahr den Arbeitnehmern zugestellt. Das Aufteilen auf mehrere Lohnausweise ist unzulässig (wo dies aus technischen Gründen unumgänglich ist, ist ein Vermerk unter Ziffer 15 anzubringen: «Einer von ... Lohnausweisen»).

Von: Thomas Wachter   Drucken Teilen  

Thomas Wachter

Nach mehreren Stellen in verschiedenen Unternehmungen, arbeitet T. Wachter nun seit 12 Jahren beim Personalamt des Kantons Luzern. Früher als Bereichspersonalleiter, Leiter Personal- und Organisationsentwicklung, zuletzt als Leiter HR-Support sowie Mitglied der Geschäftsleitung. Weitere Tätigkeiten sind: Lehrgangsleitungen und Dozent für Personalmanagement, -administration und -führung. T.Wachter ist unter anderem Autor und Herausgeber der WEKA-Werke «PersonalPraxis» und «Praxisleitfaden Personal».

Lohnausweis

Zentrale Punkte beim Lohnausweis

Das Formular ist schweizweit einheitlich. Sprachen: d/f/i oder d/f/e. Der Lohnausweis darf maschinell aus dem Lohnabrechnungsprogramm erstellt werden. Gegenüber der Steuerbehörde müssen auch geringfügige Lohnauszahlungen angegeben werden (keine Geringfügigkeitsgrenze). Der AHV-pflichtige Lohn ist nicht gleichzusetzen mit demjenigen, der gegenüber der Steuerbehörde zu deklarieren ist. Auch im Nebenerwerb erzieltes Einkommen ist steuerbar (in der Steuererklärung kann der Arbeitnehmer einen Pauschalabzug geltend machen). Lediglich Geschenke, soweit sie das gängige Mass nicht übersteigen, sind steuerfrei.

Deklarationspflichtige und nicht deklarationspflichtige Lohnbestandteile

Barvergütungen

  • Monatslohn, Stundenlohn.
  • Familienzulagen (in der AHV nicht pflichtig).
  • 13. Monatslohn, Gratifikation, Boni, Provisionen, etc.
  • Überstundenentschädigungen etc.
  • Alle Zulagen wie Nacht- und Sonntagszulagen, Kleiderzulage für Zivilkleider, Anerkennungsprämie für Verbesserungsvorschläge, etc.
  • Dienstalters- und Jubiläumsgeschenke, Bargeschenk beim Bestehen von beruflichen Prüfungen.
  • Lohnbeitrag ans Mittagessen.
  • Barentschädigung für den Arbeitsweg (nur Feld «F» ankreuzen).
  • Bargeschenke (nicht jedoch Naturalgeschenke oder Gutscheine bis CHF 500.– pro Ereignis).
  • Pauschalspesen (immer zu deklarieren, steuerpflichtig nur, soweit diese nicht nachgewiesenermassen als Ersatz für berufsbedingte Auslagen gelten).
  • An die Mitarbeiterin oder den Mitarbeiter ausbezahlte Weiterbildungskosten (können – sofern berufsbezogen – in der Steuererklärung wieder abgezogen werden).
  • Alle Erwerbsausfallentschädigungen, welche über den Arbeitgeber ausbezahlt werden.
  • Trinkgelder, sofern diese einen erheblichen Anteil am Lohn ausmachen.

Naturalleistungen und nicht an den Arbeitnehmer bezahlte Leistungen

  • Kost und Logis z.B. Mahlzeiten am Arbeitsort, Unterkunft am Arbeitsort.
  • Vergünstigte oder gratis Firmenwohnung.
  • Lunchchecks bis CHF 180.– pro Monat (nur Feld ankreuzen).
  • Lunchchecks über CHF 180.– pro Monat.
  • Gratis-Leistungen des Arbeitgebers wie Warenbezüge über ca. CHF 500.– jährlich.
  • Abonnement für den Arbeitsweg, Generalabonnement (sofern dieses nicht für Geschäftsfahrten erforderlich ist).
  • Verwendung des Geschäftsautos auch für private Fahrten (z.B. unbeschränkt oder nur für Fahrten zwischen Wohn- und Arbeitsort).
  • Übernahme von Kosten für das Privatauto (z.B. Leasingraten).
  • Gratis oder übermässig vergünstigte Reka-Checks (nicht jedoch Vergünstigungen bis 20% bis CHF 600.– pro Jahr).
  • Unentgeltlich zugeteilte Mitarbeiteraktien.
  • An den Weiterbildungsanbieter bezahlte Weiterbildungskosten, sofern die Rechnung auf den Arbeitnehmer lautet.
  • Übernahme der vollen Kosten für eine Kinderkrippe (das gilt nicht bei blosser Reduktion der Kosten resp. bei einer firmeneigenen Kinderkrippe).

Nicht deklarationspflichtige Leistungen im Lohnausweis

  • Naturalgeschenke oder Gutscheine bis CHF 500.– pro Ereignis
  • Rabatte auf Waren für den Eigenbedarf im branchenüblichen Rahmen (in der Regel 10 bis 30%)
  • REKA-Checks vergünstigt abgegeben bis 20% und CHF 600.– Vergünstigung pro Jahr
  • Privatgebrauch des Mobiltelefons oder des Laptops in beschränktem Rahmen
  • Nicht regelmässige Naturalleistungen wie Einladungen zu Mittagessen etc.
  • Zwischenverpflegungen am Arbeitsort
  • Firmenparkplatz
  • Gratis Dienstkleider und Uniformen
  • Halbtaxabonnement
  • Flugmeilen
  • Spesenentschädigung im Zusammenhang mit Weiterbildungen
  • firmeneigene Kinderkrippenplätze, verbilligte Krippenplätze

  Aufgepasst: Seit dem 21.12.2020 gibt es für die Lohnausweise 2020 ein neues Formular. Die aktuellste Version finden Sie hier hinterlegt.

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