AHV-Beitragspflicht: Wer ist davon betroffen?
Ralph Büchel
Ralph Büchel ist Geschäftsleiter von Caveris. Er hat seine Berufserfahrung in der Gewerbe- und Industriebranche begonnen. Danach wechselte er ins Treuhand/Revisionsgeschäft und später in die Steuerverwaltung. Bevor er dann seine eigene Firma die Caveris AG vor über 10 Jahren gründete, war er Abteilungsleiter Besoldungsadministration/Versicherungen eines grösseren Unternehmens. In dieser Funktion war er gleichzeitig Geschäftsleiter einer Pensionsversicherung.
In seinem beruflichen Werdegang hat er sich fundiertes Wissen im Finanz- und Rechnungswesen, in der Lohnbuchhaltung und rund um die soziale Sicherheit (Sozialversicherungsabkommen und Sozialversicherungen) angeeignet. Berufsbegleitend hat Ralph Büchel unter anderem Ausbildungen zum Wirtschaftstechniker SVTS, Treuhänder mit eidg. Fachausweis und Sozialversicherungs-Fachmann mit eidg. Fachausweis abgeschlossen. Seine letzte Ausbildung schloss er mit dem Eidg. Diplom zum Sozialversicherungs-Experten ab. Im methodisch-didaktischen Bereich ist er zertifizierter ECo-C Trainer TQS (European communication certificate) und hat das Zertifikat für Berufspädagogische Bildung für den Unterricht an höheren Fachschulen. Er ist Prüfungsexperte in verschiedenen Ausbildungen.
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Versicherungspflicht
Die AHV/IV ist eine Volksversicherung. Die Versicherungspflicht beginnt mit der Geburt und endet mit dem Tod der versicherten Person. Bei ausländischen Staatsangehörigen beginnt die Versicherungspflicht mit dem Zuzug in die Schweiz oder der Aufnahme einer Erwerbstätigkeit in der Schweiz und endet vorzeitig mit dem Verlassen der Schweiz.
Vom Versicherungsobligatorium erfasst werden alle natürlichen Personen, die in der Schweiz ihren Wohnsitz begründen, hier eine Erwerbstätigkeit ausüben z.B. Grenzgänger oder als Schweizer Bürger im Ausland im Dienste der Eidgenossenschaft tätig sind.
Obschon weder Wohnsitz noch Erwerbstätigkeit in der Schweiz, sind Schweizer obligatorisch versichert, welche im Ausland im Dienst der Eidgenossenschaft, bestimmter internationaler Organisationen oder bestimmter privater Hilfsorganisationen tätig sind. Aufgrund von Sozialversicherungsabkommen gilt dies auch für Bürger bestimmter anderer Staaten.
AHV-Beitragspflicht
Von der Versicherungspflicht zu unterscheiden ist die Beitragspflicht. Die AHV ist für die andern Sozialversicherungen die so genannte Beitrags-Leitversicherung. Dies gilt absolut für die IV und EO (mit Ausnahme der freiwillig AHV-Versicherten). Die Pflichtigkeit der ALV, der UV und der BV weichen zwar mehr oder weniger wesentlich von der AHV ab. Die Basis stellt aber regelmässig das AHV-pflichtige Einkommen dar. Beispielsweise regelt das BVG in Art. 7 Abs. 2: «Dieser Lohn entspricht dem massgebenden Lohn nach dem Bundesgesetz (...) über die Alters- und Hinterlassenenversicherung (AHVG). Der Bundesrat kann Abweichungen zulassen.»
Beitragspflichtig sind alle Personen, die in der Schweiz eine Erwerbstätigkeit ausüben oder für Schweizer Unternehmen als "Entsandte" unter bestimmten Voraussetzungen im Ausland arbeiten.
Die Beitragspflicht beginnt für Erwerbstätige am 1. Januar des 18. Altersjahres, für nichterwerbstätige (Schüler und Studenten in jedem Fall) am 1. Januar des 21. Altersjahres.
Erwerbstätige im Rentenalter bleiben für das den Freibetrag (CHF 1400.– pro Monat, entsprechend CHF 16 800.– pro Kalenderjahr) übersteigende Erwerbseinkommen auch nach Erreichen des AHV-Rentenalters beitragspflichtig.
Zudem sind auch Nichterwerbstätige und Selbstständigerwerbende beitragspflichtig. Für sie gelten andere Berechnungsgrundlagen. Diese werden hier nicht behandelt.
Im Überblick:
| Ab Geburt bis 31. Dezember des 17. Altersjahres | in allen Fällen nicht pflichtig |
| Ab 18. Altersjahr bis 31. Dezember des 20. Altersjahres | pflichtig für Erwerbseinkommen |
| Ab 21.Altersjahr bis erreichen des Rentenalters | in jedem Fall pflichtig, egal, ob erwerbstätig oder nicht |
| Ab Rentenalter Frau | Erwerbseinkommen über Freibetrag, pflichtig |
| Ab Rentenalter Mann | Erwerbseinkommen über Freibetrag, pflichtig |
| Bis Tod |
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Beitragspflichtig sind:
die Erwerbstätigen
- ab dem 1. Januar des Jahres, in welchem sie 18 Jahre alt werden (vgl. AHVG 3 IIa),
- solange sie eine Erwerbstätigkeit ausüben (AHVG 3 I; wobei nach Erreichen des Rentenalters ein sog. Rentnerfreibetrag besteht).
die Nichterwerbstätigen
- ab dem 1. Januar des Jahres, in welchem sie 21 Jahre alt werden (AHVG 3 I),
- bis zum Ende des Monats, in welchem sie das ordentliche Rentenalter erreichen. Vorzeitig Pensionierte müssen Beiträge als Nichterwerbstätige leisten.
Schematisch ergibt sich als Beitragspflicht in zeitlicher Hinsicht was folgt:
| Periode | Erwerbstätige (Arbeitnehmende und Selbstständigerwerbende) | Nichterwerbstätige |
|---|---|---|
| bis 31.12. nach erfülltem 17. Altersjahr | beitragsfrei | beitragsfrei |
| ab 1.1. nach erfülltem 17. Altersjahr, bis 31.12. nach erfülltem 20. Altersjahr | volle Beitragspflicht | beitragsfrei |
| ab 1.1. nach erfülltem 20. Altersjahr bis ordentliches Rentenalter | volle Beitragspflicht | volle Beitragspflicht |
| im ordentlichen Rentenalter | beschränkte Beitragspflicht auf Einkommen über Freibetrag | beitragsfrei |
Sonderfälle AHV-Beitragspflicht
Folgende Sonderfälle sind zu beachten:
Familienmitglieder
- Die mitarbeitenden Familienmitglieder, die keinen Barlohn beziehen, sind beitragspflichtig erst ab dem 1. Januar des Jahres, in welchem sie 21 Jahre alt werden (AHVG 3 IId).
Verheiratete Nichterwerbstätige
- Die eigenen Beiträge eines Nichterwerbstätigen gelten als bezahlt, wenn der im Sinne des AHVG erwerbstätige Ehegatte Beiträge von mindestens der doppelten Höhe des Mindestbeitrages (2 × CHF 514.– = CHF 1028.–) bezahlt (AHVG 3 III).
