Mehrwertsteuer optimieren und korrekt abwickeln

Wird die Buchführung im Unternehmen nicht präzise und korrekt geführt, kann das unliebsame Folgen für das Unternehmen haben – das gilt insbesondere in Bezug zur Mehrwertsteuer. Je übersichtlicher eine Buchhaltung geführt wird und je korrekter die notwendigen Abstimmungen erfolgen, desto weniger Probleme sind zu erwarten. Nachfolgend finden Sie die wichtigsten Elemente zur MWST-Buchführung und -Abrechnung.

Ein ausländisches Unternehmen liefert und montiert eine Maschine in der Schweiz. Nach bisheriger Praxis der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV) war dieser Vorgang unbestreitbar als werkvertragliche Lieferung zu qualifizieren. Die Praxis der ESTV lässt nun Raum zur Spekulation und eröffnet den Beratern ein weiteres Betätigungsfeld.

Als MWST-pflichtige Vermieter oder beauftragte Liegenschaftsverwaltung stellt sich in der Praxis oft die Frage, ob die Parkplatzvermietung der MWST unterliegt. Eine falsche MWST-Qualifikation kann zu empfindlichen Nachbelastungen führen und sollte daher sorgfältig überprüft werden.

Gemäss Art. 25 Abs. 4 Mehrwertsteuergesetz (MWSTG) unterliegen Beherbergungsleistungen einem Sondersatz. Dieser beträgt derzeit 3,8% und gilt sowohl für Beherbergungsleistungen, die von Hotels und Kurorten erbracht werden, als auch für solche in der Parahotellerie. In der Praxis ergeben sich Situationen, in denen beispielsweise eine Immobilie während des Weltwirtschaftsforums in Davos über Plattformen wie Airbnb oder booking.com kurzzeitig vermietet wird und die Mehrwertsteuer korrekt abgerechnet wird. Während des übrigen Jahres wird die Immobilie sporadisch vom Eigentümer selbst genutzt. In solchen Fällen ergeben sich mehrere Fragen im Zusammenhang mit der Mehrwertsteuer.

Wer sich bereits mit der MWST befasst hat, weiss, dass die MWST komplex ist. Insbesondere die Frage, ob mit oder ohne MWST zu fakturieren ist, kann Schwierigkeiten bereiten. Dabei ist neben anderen Fragen der Ort der Leistung zentral. Leider führen die hier geltenden Regeln der MWST oft zu Ergebnissen, die den gesunden Menschenverstand nicht widerspiegeln.