Planifier, gérer et traiter correctement les finances et la TVA dans l'entreprise

Les personnes physiques et morales doivent remettre chaque année leurs déclarations d’impôts aux autorités fiscales. Ce faisant, ils cherchent des possibilités de déduction et d'aménagement afin de réduire leur charge. Cela dit, la déclaration d'impôt n’est en fait qu'un procès-verbal des revenus et de la fortune de l’année écoulée. La planification fiscale doit donc commencer bien plus tôt.

La documentation des processus TVA dans l'entreprise permet de minimiser les risques liés à cette taxe. Vous trouverez ci-dessous un aperçu et des conseils sur la manière de garantir les principaux points à observer. La jurisprudence la plus récente montre justement que des manipulations strictes sont mises en œuvre dans ce domaine.

La TVA constitue la principale source de revenus de la Confédération. Toute opération doit être qualifiée d’un point de vue TVA et se voit traitée différemment en fonction de sa nature. Un opération peut être soumise à la TVA ou exonérée et ainsi donner droit à la déduction de l’impôt préalable, soit elle peut être exclu de la TVA et ainsi ne pas donner droit à la déduction de l’impôt préalable. Cette mécanique de la TVA, ainsi que l’application des différents taux de TVA, jouent un rôle crucial non seulement dans le panorama économique suisse, mais également dans le contexte sociopolitique.

En règle générale, le contribuable remet tous les trois mois ses décomptes TVA et paie l’impôt correspondant. Comme la TVA est un impôt auto-déclaratoire, l’Administration fédérale des contributions (AFC) contrôle les déclarations par sondage. En outre, l’AFC peut effectuer un contrôle TVA sur place.

Cette liste de contrôle vous indique les documents et les informations dont vous avez besoin pour vous inscrire en ligne en tant qu'assujetti à la TVA. Vous pouvez également vérifier si vous êtes assujetti à cette taxe via l'inscription à la TVA en ligne.

Atteindre des émissions nettes nulles nécessite des engagements importants de la part des gouvernements et des entreprises; cet objectif ne sera possible que si les activités à l'origine des émissions sont documentées avec précision afin de mesurer pleinement les impacts qu'elles génèrent et l'effet des mesures prises.

Les assujettis à la TVA peuvent choisir de décompter selon la méthode effective ou, sur demande, selon la méthode du taux de la dette fiscale. Décompter la TVA sur la base de la méthode du taux d’imposition de la dette fiscale offre aux petites et moyennes entreprises la possibilité de maintenir les coûts administratifs dans des limites raisonnables. Toutefois, il ne faut pas oublier que ces méthodes offrent non seulement des opportunités, mais qu’elles impliquent également des risques.

Arrondir les chiffres est une pratique très courante dans le domaine commercial. Depuis le lancement de la fonction correspondante, des discussions surgissent sur la manière de le faire correctement. Avec le temps, ce domaine a continué à se développer. Entre-temps, plusieurs variantes peuvent être choisies par l’utilisateur. Quelques-unes sont présentées ci-dessous.

Chaque entreprise est légalement tenue de documenter sa situation financière. Ces rapports ne sont pas seulement extrêmement pertinents pour le législateur, mais aussi pour l'entreprise elle-même. Cet article montre comment traiter et évaluer concrètement de tels rapports.

Les déclarations de TVA erronées peuvent rapidement avoir des conséquences juridiques. Les sanctions en cas de fraude fiscale et de fausses déclarations sont règlementées en droit pénal et TVA. Cependant, en adoptant la bonne approche, il est possible de minimiser les risques. Découvrez comment éviter les sanctions grâce à une déclaration correcte et ce qui est particulièrement important lors de l'auto-évaluation.

Excel est tellement répandu que chaque utilisateur pense le comprendre. Mais la pratique montre souvent qu’il n’en est rien. Si une personne change un tableau important, toute la feuille ne fonctionne plus et Excel devient inutilisable. Le problème est généralement du à des demi-mesures. Une solution consiste à temporairement masquer les feuilles de caclcul Excel dont les contenus sont importants.

On peut lire régulièrement dans des publications qu'Excel est un outil inadapté et dépassé pour le contrôle de gestion/la finance. Les limitations citées comme preuves sont plausibles, mais l'auteur estime qu'elles ne sont pas pertinentes. Si l'utilisateur exploite de manière conséquente les nouvelles possibilités d'Excel 365, notamment celles de l'intelligence artificielle et de la collaboration, sont utilisation sera totalement différente. Le présent article a pour but de présenter une vue d'ensemble de ces possibilités, et surtout les opportunités d'amélioration de l'efficacité qui en découlent.

La récente crise qu’ont connue les marchés financiers n’a pas manqué de provoquer ou d’aggraver de nombreux effets négatifs dans les entreprises de l'économie financière et de l’économie réelle: détérioration considérable des résultats, taux de défaut de paiement élevé et baisse de la morale de paiement, modification des taux d'intérêt, crise de liquidité, augmentation des prix sur les marchés d'approvisionnement, etc. Une situation qui a fait apparaître dans les entreprises concernées le besoin d’avoir une planification financière professionnelle.

La TVA est l'une des principales sources de revenus des États. La tendance à l'augmentation des taux de la taxe sur la valeur ajoutée doit donc être considérée comme une conséquence logique des besoins financiers croissants de ces mêmes États.

Quiconque souhaite ou doit s'occuper de la TVA ne peut éviter d'aborder la question suivante: quelle est la facturation correcte de la TVA (et ce d'autant plus lorsque le droit plutôt formaliste des États membres de l'UE est concerné)? Cet article se propose de vous présenter de manière succincte quelques-uns des aspects essentiels des conditions de facturation exigible du point de vue du droit suisse ainsi que les principes directeurs de certaines dispositions applicables dans toute l'UE.

Dans notre travail quotidien avec les clients, nous constatons régulièrement que ceux-ci se contentent de trois ou quatre fonctions Excel qu’ils utilisent pour toutes sortes de scénarios imaginables. Les clients ne se rendent souvent pas compte qu’il serait beaucoup plus simple d’utiliser la bonne formule. C’est pourquoi nous avons listé ci-dessous les huit fonctions principales que tout utilisateur d’Excel devrait, selon nous, connaître dans le domaine de la finance et de la comptabilité. Si vous maîtrisez ces huit fonctions Excel, vous pouvez presque tout calculer.

Le Règlement de l'UE sur la taxonomie représente une avancée majeure dans la transition écologique européenne. En adoptant l'objectif de devenir le premier continent climatiquement neutre au monde en 2050, l'Union européenne a entamé la transition vers une économie efficace dans l'utilisation des ressources. Pour atteindre cet objectif, des changements fondamentaux sont prévus dans le reporting des entreprises, guidés principalement par le Règlement de l'UE sur la taxonomie.

Les questions de développement durable sont aujourd'hui de plus en plus souvent posées à la direction des entreprises. Dans ce contexte, les différentes parties prenantes (par exemple les clients, les fournisseurs ou les collaborateurs) des entreprises s'intéressent surtout à la manière dont celles-ci perçoivent leur responsabilité (Corporate Social Responsibility – CSR) pour les champs thématiques écologiques, sociaux et économiques, et l'intègrent dans leur culture des valeurs ainsi que dans leur prise de décision. Le présent article entend clarifier les concepts existants dans le domaine de la gestion durable des entreprises, car ils constituent la base du développement du reporting non financier.

Les comptes annuels sont obligatoires pour toutes les personnes morales, les entreprises individuelles, les associations et les fondations. Le Code des obligations prescrit un certain nombre de points en ce qui concerne le contenu, l'évaluation et la structure des comptes annuels Suisse. Pour les PME en particulier, les comptes annuels ne sont pas une opération de routine. Cela signifie que la source d'erreurs est beaucoup plus grande et que des détails importants peuvent être oubliés.

L'objectif du reporting financier est de fournir des informations sur la situation financière d'une entreprise. Ainsi, en plus de collecter les données, il est essentiel de présenter les résultats de manière claire et structurée. Les astuces présentées dans cet article vous montrent quelles techniques peuvent vous aider à rendre votre reporting avec Excel compréhensible et bien organisé.

Les indicateurs sont aujourd'hui indispensables dans les entreprises en tant que moyen d'analyse et de préparation des décisions, car ils permettent de restituer de manière concise des faits économiques pouvant faire l’objet d’une saisie quantitative. Vous en saurez plus sur les indicateurs en lisant le présent article.

Les charts Excel jouent un rôle important dans le reporting, car ceux-ci transmettent des informations de manière visuelle. Ils doivent donner au destinataire, en peu de temps, l’impression d'un fait et/ou d'une affirmation. Les outils de reporting, Power BI et Excel proposent d'innombrables graphiques standardisés. Quels sont alors les meilleurs outils pour transmettre des informations en un clin d'œil via le reporting Excel ? Peut-on utiliser ces graphiques standard ou faut-il recourir à des types de graphiques spéciaux ? C'est ce que nous verrons dans le cadre de cet article.

La procédure de déclaration de la TVA a une fonction importante dans la pratique et est donc souvent utilisée pour simplifier le respect de l’obligation fiscale et de décompte. Mais elle présente aussi quelques écueils dont il faut tenir compte.

Selon la compréhension du référentiel de contrôle interne COSO, connu au niveau international, un système de contrôle interne (SCI) comprend le respect de toutes les prescriptions et normes légales et autres concernant l'entreprise; on parle également de compliance. Les obligations de conservation des documents commerciaux constituent un domaine de réglementation légal important qui concerne les entreprises suisses, quelle que soit leur appartenance à tel ou tel secteur ou leur taille. Le présent article donne un aperçu de tous les délais de conservation déterminants pour la comptabilité et la présentation des comptes.

L’actualité en droit redessine le paysage réglementaire suisse en 2025. Les responsables financiers et fiduciaires doivent faire face à des mutations profondes, touchant le système de TVA, les assurances sociales et le droit du travail. Ces changements significatifs nécessitent une adaptation rapide des pratiques professionnelles pour assurer la conformité des entreprises au nouveau cadre légal helvétique.

L'article 959b du Code des obligations (CO) exige que les charges et les produits hors exploitation soient présentés séparément dans le compte de résultat de la production et dans le compte de résultat des ventes (comptes individuels et consolidés). Une compensation effectuée dans ce cadre constituerait une violation du principe du produit brut ou des principes de présentation régulière des comptes.

Le 1er janvier 2025, une nouveauté TVA importante, à savoir la révision partielle de la loi sur la TVA (LTVA) et d’autres dispositions sont entrées en vigueur. Elles apportent leur lot de changements pour les entreprises, notamment en ce qui concerne la méthode des taux de la dette fiscale nette et la possibilité d’établir un décompte annuel de la TVA. Découvrez les nouveautés TVA et comment les mettre en œuvre de manière optimale. Faites le point des nouveautés entrées en vigueur.

Le remboursement de l'impôt anticipé est réglé par les art. 21 ss LIA et le droit au remboursement est lié à différentes conditions. S’agissant des PME, certains casse-têtes ne sont jamais loin. Lisez ici ce à quoi il faut faire attention.

Le rapport de gestion est une tâche centrale du controlling, lequel veille à ce que les cadres reçoivent les informations pertinentes pour la prise de décision au bon moment et dans le bon format. Des structures claires et des processus standardisés améliorent la qualité des informations et rendent la prise de décision plus efficace au sein de l’entreprise.

Les réserves latentes représentent des plus-values qui ne sont pas encore prises en compte dans les actifs du bilan et qui correspondent à la différence entre la valeur réelle des engagements et leur valeur comptable. La réalisation de réserves latentes se produit lorsque les augmentations de valeur des actifs ne sont pas prises en compte dans la comptabilité ou lorsque les amortissements sont supérieurs à la dépréciation réelle.

En matière de Droit des poursuites et des faillites, les entreprises en difficulté financière disposent de différents instruments d'assainissement. La première étape consiste à déterminer si l'entreprise peut encore être assainie.

L'intelligence artificielle (IA) a propulsé les entreprises dans une nouvelle ère où l'innovation et l'efficacité sont indissociables. Cette technologie révolutionne de nombreux secteurs, notamment grâce à l'intelligence artificielle en comptabilité. Examinons comment les entreprises suisses peuvent tirer parti de l'intelligence artificielle en comptabilité et quelles y sont les applications possibles.

Cette astuce illustre comment Excel peut exécuter la fonction courante d’une somme sur plusieurs feuilles de calcul.

Un inventaire est une liste des différents actifs, dettes et capitaux propres d’une entreprise. Le processus d’établissement d’un tel inventaire est également appelé «relevé du stock» et est considéré comme un processus systématique qui, tout comme l’inventaire, doit satisfaire aux principes de la comptabilité régulière ainsi qu’aux principes de la présentation régulière des comptes. L’article suivant présente les bases de l’inventaire et des systèmes y relatifs ainsi que leurs possibilités.

Les responsables budgétaires des entreprises ne connaissent que trop bien la chose: les directives top down du conseil d'administration et de la direction exigent un bon pourcentage d'économie sur les frais généraux fixes avant de déduire les éventuelles indemnités de licenciement du personnel. Peu importe la manière et l’endroit où ces économies de coûts sont réalisées, l’essentiel est qu’elles le soient.

Certaines prestations exclues du champ de l’impôt peuvent être imposées volontairement (option). L’option est-elle également possible avec effet rétroactif? Et si oui, jusqu’à quand peut-on revenir en arrière? Le dernier arrêt du Tribunal fédéral à ce sujet contient les réponses.

Les actifs sont la colonne vertébrale financière d’une entreprise et les immobilisations corporelles, qui font partie intégrante des actifs immobilisés, jouent un rôle crucial. Cet article examine l’importance des immobilisations corporelles dans la comptabilité et leur fonction centrale dans les comptes annuels.

La gestion des débiteurs est un élément important de la planification des liquidités. L'ensemble des dépenses doit être payé dans les délais. Cela se fait généralement avec l'argent qui provient des recettes de l'entreprise. C'est pourquoi la gestion des débiteurs gagne en importance et doit être prise au sérieux.

La comptabilisation des salaires est souvent source d'embûches pour les responsables. Il faut en effet tenir compte d'un certain nombre d'éléments pour que toutes les écritures de salaires soient complètes. Nous avons élaboré ci-après un aperçu de la comptabilisation des salaires dans la comptabilité financière.

Pour de nombreuses entreprises, la fin de l'année marque le début de la période de clôture des comptes annuels ou clôture d'exercice. Autrement dit, le début d'un état d'urgence temporaire qui, compte tenu de sa complexité, ne se limite pas au domaine financier. De nombreux autres domaines et unités organisationnelles sont en effet impliqués dans la coordination et la mise en œuvre de ces travaux de clôture d'exercice, et il n'est pas rare que cela constitue un défi particulier sur le plan de l'organisation.

Lorsque l’on parle de Power BI avec des contrôleurs de gestion et des utilisateurs d’Excel, on a souvent une idée peu claire de ce qu’est Power BI. La plupart du temps, ce dernier est considéré et utilisé comme un outil de tableau de bord, alors qu’il comporte toute une famille de produits et de nombreuses fonctionnalités. On me demande souvent dans quel menu d’Excel se trouve Power BI. J’aimerais donc donner dans cet article un aperçu de ce qu’il est et de ce qu’il permet de faire. Car Power BI est une plateforme, un «océan de concepts et de possibilités», et il est peut-être nécessaire d’avoir une boussole pour l’utiliser au mieux.

La balanced scorecard ou tableau de bord prospectif, l'un des instruments de gestion les plus connus, est présenté dans cet article d'une manière quelque peu différente de ce qui se fait habituellement. La question est de savoir si le tableau de bord prospectif est vraiment la «méthode incontournable», comme l’affirment de nombreux ouvrages. Nombreuses sont certes les entreprises dans lesquelles cet instrument a non seulement été introduit, mais a également fait ses preuves. Toutes les entreprises ne font toutefois pas état de la même réussite. Quelles en sont donc les raisons? Nous décrivons ci-dessous le concept du tableau de bord prospectif et mettons ensuite en évidence les problèmes qui surviennent lorsqu'une telle planification doit être associée à une planification opérationnelle. Il s'avère que la planification par tableau de bord prospectif laisse une telle marge de manœuvre au planificateur que le succès ou l'échec de son introduction dépend en grande partie de celui-ci et non de la conception elle-même.

Un reporting efficace devient de plus en plus la base d’un pilotage ciblé de l’entreprise. Mais les petites et moyennes entreprises (PME) sont souvent confrontées à un dilemme: leurs différents systèmes logiciels peuvent rarement communiquer entre eux de manière efficace, ce qui entraîne un processus de reporting manuel fastidieux. Dans ce paysage de données de plus en plus complexe, les systèmes modernes de Business Intelligence offrent une solution intéressante.

L’intelligence artificielle et le ChatGPT d’OpenAI sont sur toutes les lèvres – mais quelle est la véritable valeur ajoutée du ChatGPT dans la comptabilité et le contrôle de gestion? Comment les outils d’intelligence artificielle modifient-ils notre façon de travailler? Qu’est-ce qui est déjà possible aujourd’hui et où nous mènera l’avenir?

L’industrie 4.0 et la numérisation créent de nouvelles normes pour tous les processus d’entreprise. Comme les processus de base changent en fonction du temps, des coûts et de la qualité, cela a également des conséquences sur les processus de compte rendu au sein de l’entreprise. Le rapport de gestion doit répondre aux exigences d’une entreprise numérique et être contrôlé en temps réel.

La lecture des résultats financiers est un exercice passionnant. Elle permet, pour un œil averti, de constater des déséquilibres et de tirer des conclusions pertinentes sur la situation actuelle ou structurelle d’une entreprise.

Les fiduciaires, qui offrent des services de comptabilité, mais aussi de conseil, d'audit, de gestion de patrimoine et davantage, ont compris que pour se démarquer de la concurrence et fidéliser leurs clients, ils devaient leur proposer des solutions innovantes et personnalisées. Mais procèdent-ils ?