Know-how und Anleitungen rund um die Optimierung der Steuern

Aufgepasst: Bei eigentümergehaltenen Unternehmen können sich unterjährig Geldflüsse oder Leistungen ohne Geldfluss, die aber eine Wertverschiebung mit sich bringen, ergeben. Auf solche geldwerte Leistungen ist im Jahresabschluss besonders zu achten, denn sie haben steuerlich grosse Auswirkungen. Wie dies gelingt, erfahren Sie in diesem Beitrag.

Der vorliegende Beitrag befasst sich mit Liegenschaften im Geschäftsvermögen. Darunter fallen insbesondere die Einzelfirmen und Personengesellschaften, welche Immobilien halten. In vielen Fällen wird der Betrieb wie auch die Betriebsliegenschaft zusammen als Einheit im Geschäftsvermögen gehalten.

Die Qualifikation als gewerbsmässiger Liegenschaftenhändler kann Schreckgespenst oder Segen sein. Während natürliche Personen es in aller Regel zu vermeiden suchen, steuerlich als gewerbsmässiger Liegenschaftenhändler zu gelten, kann es für juristische Personen durchaus Vorteile haben, diesen Status zu erlangen. Als besonders unangenehm wird es in der Regel empfunden, wenn man als Mitglied einer Erbengemeinschaft plötzlich zum gewerbsmässigen Liegenschaftenhändler wird. Nicht zuletzt auch deswegen, weil diese Qualifikation allfällige weitere, nicht im Zusammenhang mit der Erbengemeinschaft stehende Immobilientransaktionen belastet.

Im KMU-Alltag durchaus regelmässig und kürzlich auch wieder für das Bundesgericht sind Darlehen von Kapitalgesellschaften an ihre Aktionäre und Gesellschafter oder deren nahstehenden Personen Themen für Diskussionen mit den Steuerbehörden. Darüber gibt es interessante Bundesgerichtsentscheide.

Für viele Unselbständigerwerbende in Führungspositionen besteht nach ihrer langjährigen Erwerbstätigkeit der Wunsch, vor dem ordentlichen Rentenalter 65/64 in Rente zu gehen. Dass es Gestaltungsmöglichkeiten – insbesondere in Bezug auf die dritte Säule – zur Progressionsbrechung gibt, ist vielen bekannt.