Know-how und Anleitungen rund um die Optimierung der Steuern

Jährlich sind den Steuerbehörden die Steuererklärungen von natürlichen und juristischen Personen einzureichen. Damit die Belastung reduziert werden kann, suchen die Steuerpflichtigen nach Abzugs- und Gestaltungsmöglichkeiten. Allerdings stellt die Steuerdeklaration lediglich ein Protokoll über die vergangenen Einkünfte und Vermögen dar. Die Steuerplanung muss viel früher beginnen.

Erträge aus qualifizierten Beteiligungen sind bei der Muttergesellschaft steuerfrei. Die Freistellung erfolgt jedoch indirekt über den Beteiligungsabzug. Diese Konzeption führt zu einigen Gestaltungsmöglichkeiten, birgt bei unvorsichtiger Handhabung mitunter aber auch grosse Risiken.

Die Verrechnungssteuer funktioniert vom Grundsatz her durch Bezahlung der Steuer und Überwälzung auf den Leistungsempfänger mit anschliessendem Rückerstattungsverfahren. Ausnahmsweise, u.a. in Konzernverhältnissen, kann die Steuerpflicht durch Meldung erfüllt werden. Für dieses Meldeverfahren sind am 1. Januar 2023 Erleichterungen in Kraft getreten.

Am 1. Januar 2023 sind die Bestimmungen der sogenannten grossen Revision des Aktienrechts in Kraft getreten. Die Revision sieht Neuregelungen in praktisch allen Bereichen des Aktienrechts vor, wobei sich einige dieser Anpassungen auch steuerrechtlich auswirken. Der vorliegende Artikel enthält eine Übersicht über die wichtigsten steuerlichen Aspekte des neuen Aktienrechts.

Durch die Zunahme grenzüberschreitender Verhältnisse nimmt die Bedeutung des Internationalen Steuerrechts zu und Fälle von internationaler Doppelbesteuerung werden häufiger. Mit dem immer umfangreicheren zwischenstaatlichen Datenaustausch wird diese noch zunehmen. Doppelbesteuerungsabkommen entschärfen diese Problematik, aber aufgrund unterschiedlicher nationaler Steuersysteme funktioniert dies nicht immer. Indirekte Doppelbesteuerung beispielsweise, wie im nächsten Abschnitt beschrieben, wird damit nicht vermieden.