Business Skills für Fach- und Führungskräfte

Zero Base Budgeting (ZBB), in der deutschen Literatur auch Null-Basis-Budgetierung (NBB), stellt eine mögliche Form der analytischen Aufgabenplanung dar und wurde entwickelt, um eine effiziente Ressourcenallokation zu erreichen und um dem Fortschreibungsdenken entgegenzuwirken.

Der gewichtete Kapitalkostensatz WACC (Weighted Average Cost of Capital) ergibt sich aus dem gewichteten Durchschnitt des Eigen- und Fremdkapitalkostensatzes des Unternehmens.

Unternehmenseigentümer, welche im eigenen Betrieb arbeiten und dort angestellt sind, haben verschiedene Möglichkeiten, ihre Arbeit vergütet zu erhalten. Sie sind dabei in der Wahl zwischen einem Lohn und der Ausschüttung von Dividenden jedoch nicht gänzlich frei, wobei sich insbesondere in deren Schnittmenge eine Menge spannender Optionen bietet.

Leistungen, welche im Bereich der Bildung angeboten werden, sind grundsätzlich von der MWST ausgenommen. Die gesetzlichen Grundlagen dazu finden sich in Art. 21 Abs. 2 Ziff. 11 Mehrwertsteuergesetz (MWSTG) und in Art. 38a der Mehrwertsteuerverordnung (MWSTV). Da Art. 21 Abs. 2 Ziff. 11 MWSTG restriktiv auszulegen ist, sind lediglich MWST bei Bildungsleistungen von der Steuer ausgenommen, bei welchen die Vermittlung von Wissen oder besonderen Kenntnissen im Vordergrund steht. Für Unternehmen kann die Abgrenzung zwischen von der MWST ausgenommenen Bildungsleistungen und der MWST unterliegenden Beratungsleistungen schwierig sein.

Für juristische oder natürliche Personen und Personengesellschaften mit Sitz oder Betriebsstätte in der Schweiz sowie ausländische Gesellschaften mit Betriebsstätte in der Schweiz besteht die Möglichkeit, sich zu einer Mehrwertsteuergruppe (MWST-Gruppe) und somit zu einem Steuersubjekt zusammenzuschliessen. Im Folgenden sollen die Voraussetzungen und Konsequenzen der Gruppenbesteuerung aufgezeigt werden.

Bekanntmachungsleistungen sind von der MWST ausgenommen (Art. 21 Abs. 2 Ziff. 27 MWSTG). Davon zu unterscheiden sind steuerbare Werbeleistungen (Sponsoring). Bekanntmachungsleistungen werden in der Schweizer Rechtsprechung sehr weit gefasst. In der Praxis fallen entsprechend viele Leistungen unter den Begriff. Bei der mehrwertsteuerlichen Qualifikation ist jedoch darauf zu achten, dass ein betroffenes Unternehmen den Leistungsumfang sowie die involvierten Parteien sauber und korrekt aufführt, denn je nach Leistungsart, Leistungserbringer oder -empfänger resultieren unterschiedliche mehrwertsteuerliche Implikationen. Nachfolgend werden die Unterscheidungen übersichtlich erläutert und mit Hilfe von Fallbeispielen veranschaulicht.

Wer sich mit der Mehrwertsteuer auseinandersetzen möchte oder muss, kommt nicht umhin, sich mit dem Thema der mehrwertsteuerlich korrekten Rechnungsstellung zu befassen (dies umso mehr, wenn das eher formalistische Recht der EU-Mitgliedstaaten betroffen ist). Dieser Artikel soll in knapper Form die wesentlichen Aspekte der Rechnungsstellung aus Sicht des Schweizer Rechts einerseits und andererseits die Grundsätze der EU-weiten Vorschriftendarstellen.

Das EU-MWST-Recht hat mit der Einführung der innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäfte eine Vereinfachungsregelung geschaffen. Mittels Innergemeinschaftliches Dreiecksgeschäft soll zum einen der Handel innerhalb der EU gefördert und zum anderen die Verwaltungslast für das mittlere beteiligte Unternehmen vermindert werden. Die Auslegung dieser Regelung variiert je nach Mitgliedstaat und wird je nach entsprechendem Land jeweils strenger vorgenommen. Der Fokus liegt in diesem Artikel in der Auslegung der Richtlinie in Deutschland.

Das Vorsteuervergütungsverfahren erlaubt es Unternehmern ausserhalb ihres Ansässigkeitsstaats unter bestimmten Voraussetzungen eine Erstattung in Rechnung gestellter Mehrwertsteuerbeträge zu beantragen. Dieses Verfahren kommt nur zum Tragen, wenn im betreffenden Land keine Mehrwertsteuerregistrierung erforderlich ist.

Betrachtet ein Unternehmensinhaber oder –teilhaber (Aktionär, Anteilseigner) sein Unternehmen rein aus finanzieller Sicht, wird er wünschen, dass das Unternehmen kurz-, mittel und langfristig finanziell erfolgreich ist und bleibt. Die nachfolgenden Eckpunkte gehören zu jeder Bilanzanalyse und können den finanziellen Erfolg eines Unternehmens definieren.

Die Verrechnungssteuer funktioniert vom Grundsatz her durch Bezahlung der Steuer und Überwälzung auf den Leistungsempfänger mit anschliessendem Rückerstattungsverfahren. Die Verrechnungssteuerpflicht entsteht grundsätzlich im Zeitpunkt der Fälligkeit der steuerbaren Leistung. Ausnahmsweise, insbesondere in Konzernverhältnissen, kann diese Pflicht durch Meldung statt durch effektive Bezahlung erfüllt werden.

Ein kostenbewusstes Entwickeln und Konstruieren neuer Produkte ist für viele technologieorientierte Unternehmen ein Schlüsselfaktor für die eigene Existenzsicherung. Durch die Optimierung der Produktentwicklung wird das Ziel verfolgt, die Herstellkosten der entwickelten Produktkomponenten und Fertigprodukte zu senken und so deren Profitabilität zu erhöhen. Im vorliegenden Beitrag werden die Methoden und Massnahmen zur Kostenbeeinflussung bei der Produktentwicklung aufgezeigt und veranschaulicht.

Beim Leasingvertrag vereinbaren die Parteien, dass der Leasinggeber das Leasingobjekt beschafft und finanziert. Der Leasinggeber überlässt das Objekt im Gegenzug des vereinbarten Leasingentgelts zur Nutzung. Nachfolgend wird auf den Leasingvertrag eingegangen.

In IT-Verträgen unterscheidet sich der rechtliche Fehlerbegriff vom technischen. Da das schweizerische Recht keine speziellen IT-Vertragsregelungen kennt, gelten oft werkvertragliche Bestimmungen. Der Beitrag behandelt die Abgrenzung zwischen Nicht- und Schlechterfüllung, das Prinzip der Fehlerimmanenz sowie die Bedeutung klar definierter Softwareanforderungen zur Vermeidung von Leistungsstörungen.

Die wertorientierte Unternehmensführung gilt als ein Managementkonzept, in dem alle Führungsaktivitäten, alle analytischen Methoden und alle Managementprozesse darauf ausgerichtet sind, den Wert eines Unternehmens zu maximieren. Dies kann auch auf das Controlling angewendet werden. Nachfolgend erfahren Sie mehr zum Thema Wertorientiertes Controlling.

Als Rechnung im Sinne der MWST gilt jedes Dokument, mit dem gegenüber einer Drittperson über das Entgelt für eine Leistung abgerechnet wird, gleichgültig, wie dieses Dokument im Geschäftsverkehr bezeichnet wird (Art. 3 Bst. k MWSTG). Als Rechnungen gelten deshalb beispielsweise Quittungen, Kassenzettel, Verträge und Gutschriften des Leistungserbringers oder -empfängers, nicht aber Belastungsanzeigen für Kreditkartenzahlungen.

Eine Pivot-Tabelle ist ein Excel-Tool, mit welchem Daten zusammengefasst und analysiert werden. Excel bündelt dazu verschiedene Daten aus einer Tabelle, sortiert diese und generiert daraus die Pivot-Tabelle. Eine einfache wie praktische Möglichkeit, um aus einer umfangreichen Basistabelle ebenso Daten zu entnehmen und diese nach Wunsch zusammenzustellen.

Mit «IFRS 15 – Erträge aus Verträgen mit Kunden» regeln die IFRS den Bereich der Umsatzerfassung grundlegend neu. Die Umsetzung des neuen Standards kann vielschichtige Auswirkungen haben. Neben der standardkonformen Darstellung im IFRS-Abschluss stellen sich z.B. auch Fragen hinsichtlich der Ausgestaltung von Verträgen mit Kunden, der Abbildung solcher Verträge in IT-Systemen oder der Auswirkungen von IFRS 15 auf die Jahresrechnung nach OR.

Das Thema Agile Unternehmensplanung ist angesichts der Anforderungen an eine deutlich höhere Anpassungs- und Reaktionsfähigkeit der Unternehmen unübersehbar geworden. Die hohe Umweltdynamik erfordert auch in den Unternehmen schnellere Entscheidungsprozesse, die ein herkömmliches, an festen Strukturen orientiertes Planungsvorgehen zum Teil als nicht zielführend auszeichnen. Gerade Controllerinnen und Controller können daher einen wesentlichen Beitrag zum Erfolg einer agilen Unternehmungsplanung und -führung leisten, da die schnelle und flexible Bereitstellung von wichtigen Informationen auch zu einer höheren Effizienz von Entscheidungsprozessen beiträgt. Der vorliegende Beitrag behandelt daher das Thema Agilität aus Sicht der Unternehmensplanung.

Theoretisch lässt sich der Verlustschein als amtliche Bescheinigung über einen Verlust im Rahmen eines SchKG-Vollstreckungsverfahren beschreiben. Was bedeuten Verlustscheine aber konkret in der Praxis?

Einkünfte aus Vorsorgeguthaben unterliegen der Einkommenssteuer. Die Vorsorge wird in der Schweiz aber steuerlich gefördert. Dies sieht die Bundesverfassung in Art. 111 Abs. 4 BV vor. Verschiedene gesetzliche Bestimmungen auf Bundes- und Kantonsebene setzen diesen Auftrag um.

Vorräte binden Kapital, sichern jedoch gleichzeitig die Lieferfähigkeit eines Unternehmens. Ein effektives Bestandsmanagement ist daher entscheidend, um die Liquidität zu schonen und die Wettbewerbsfähigkeit zu erhalten. In diesem Beitrag lesen Sie, wie Sie mit den richtigen Massnahmen Ihre Vorräte nachhaltig optimieren können!

Um die steuerliche Behandlung der Vorsorgeplanung verstehen zu können, ist weit stärker als in anderen Bereichen die steuerliche Behandlung der zugehörigen Abzüge (Grundsatz: Steuerbarkeit der Leistungen gegeben, falls die finanzierenden Beiträge ganz oder teilweise als Abzüge geltend gemacht werden konnten) heranzuziehen.

Je älter man wird, umso dominanter stellt sich die Frage, wann die Einkommens- und Vermögensplanung zu machen ist. Was gilt es rechtzeitig bei Vorsorge, Vermögen oder Steuern zu überlegen, damit man seine Wünsche realisieren und sein Leben geniessen kann, wenn man nicht mehr oder nur noch teilweise arbeitet?

Mit der Umsetzung der Reform AHV 21 werden neben Anpassungen in der ersten Säule auch Änderungen in der zweiten Säule wirksam. Diese Änderungen sind insbesondere bei der Planung von der Teilpensionierung von grosser Bedeutung und sollten daher genauer durchdacht werden.

Die Steuerplanung ist ein wichtiges Element der gesamten Unternehmensplanung. Die Steuerplanung hat sich grundsätzlich unterzuordnen bzw. muss in die Gesamtunternehmensplanung eingebettet sein. Konkret: Nachhaltige strategische Unternehmensentscheide dürfen nie nur rein steuerlich motiviert sein, sie müssen auch auf Basis der gesamten unternehmerischen Überlegungen sinnvoll sein.

Steuerberatung von Unternehmen und Unternehmern aus ganzheitlicher Optik. Ein zusammenfassender Überblick von Gewinnsteuer, Einkommenssteuer, Kapitalsteuer, Vermögenssteuer, AHV und BVG.

Die Frage nach dem gerechten Lohn, die sich vor allem für Verwaltungsräte und Geschäftsleitungsmitglieder von börsenkotierten Unternehmen alles andere als leicht beantworten lässt, wenn man sich die unterschiedlichen Vergütungselemente im Vergütungsbericht ansieht, die für die Managementvergütung heute zum Einsatz kommen.

Der Jahresabschluss Schweiz ist ein vielschichtiges Dokument, das aus unterschiedlichen Perspektiven betrachtet wird, je nachdem, wer es in den Händen hält. Dieses Dokument ist mehr als nur eine Zusammenfassung von Zahlen und Fakten; es ist ein Spiegelbild der Geschäftsleistung, die finanzielle Transparenz und die strategische Richtung eines Unternehmens. Doch je nach Blickwinkel variieren die Interessen und Schwerpunkte der Betrachtung.

Ein erfolgreiches Unternehmen benötigt klare Strukturen und fundierte Entscheidungen. Operatives Controlling liefert die notwendigen Daten und Analysen, um Prozesse zu optimieren, Kosten zu steuern und die Unternehmensleistung nachhaltig zu verbessern. Erfahren Sie in diesem Beitrag, welche Instrumente und Methoden dabei zur Verfügung stehen.

Die Dokumentation der MWST-Prozesse im Unternehmen hilft MWST-Risiken zu minimieren. Nachfolgend finden Sie eine Übersicht und Tipps, wie Sie diese zentralen Elemente bei der Mehrwertsteuer Schweiz sicherstellen können. Gerade die neueste Rechtsprechung zeigt, dass hier strenge Handhabungen umgesetzt werden.

Mit einem lückenlosen, tagesaktuellen 360-Grad-Blick auf die Einkaufsdaten lassen sich zuverlässige Entscheidungen für die Zukunft leichter fällen. Was das Einkaufscontrolling beinhaltet, lesen Sie in diesem Beitrag.

Im vorliegenden Beitrag wird das Credit Management und seine Potenziale als gemeinsames Handlungsfeld von Vertriebs- und Finanzbereich vorgestellt. Mit einem sorgfältigen, gut umgesetzten Credit Management gelingt es, die Liquidität im Unternehmen zu erhalten.

Moderne Technologien bieten Unternehmen enorme Möglichkeiten, Einsparungen zu realisieren und Kosteneffizienz zu steigern. Mit Technologien wie der Künstlichen Intelligenz können Ressourcen optimal genutzt werden. Wie Sie von diesen Potenzialen profitieren, lesen Sie in diesem Beitrag.

Unerkannte Risiken können die Entwicklung oder sogar die Substanz einer Firma oder Gemeinde gefährden. Werden solche Risiken durch einen systematischen Umgang frühzeitig erkannt, können sie oft als Chancen genutzt werden. Diese Erkenntnis zeigen die Erfahrungen der Autoren dieses Beitrags.

Das Wort Krise kommt aus dem Griechischen und bezeichnet eine schwierige Situation, die den Höhepunkt- und Wendepunkt einer gefährlichen Entwicklung darstellt. Eine Unternehmenskrise gilt allgemein als ein Zustand, der die Existenz und Überlebensfähigkeit eines Unternehmens infrage stellt und von begrenzter Dauer und Beeinflussbarkeit ist. Sie liegt vor allem dann vor, wenn das Erreichen dominanter Ziele des Unternehmens, wie z.B. Ertrag oder Liquidität, gefährdet ist und die Verfehlung dieser Ziele eine nachhaltige Existenzbedrohung nach sich zieht. In diesem Beitrag erfahren Sie mehr über die Krisenfrüherkennung

Am 1. Januar 2023 ist das revidierte Gesetz der Geldwäscherei mit Neuerungen betreffend die Verifizierung der wirtschaftlich berechtigten Person und die Pflicht zur Überprüfung der Aktualität der Kundendaten in Kraft getreten. Die Revision bedarf neuer interner Prozesse, mit deren Umsetzung sich die Finanzintermediäre jetzt auseinandersetzen sollten.

Mit dem Begriff «Compliance» wurde aus der Unternehmensperspektive allgemein die Rechtskonformität bezeichnet, also die Einhaltung aller aus Sicht eines Unternehmens gültigen Gesetzesnormen. Mittlerweile wurde das Compliance-Verständnis massgeblich erweitert, so dass das Compliance Management heute nicht nur auf Gesetzesnormen fokussiert, sondern auf sämtliche externe und interne Regelwerke, die es zu berücksichtigen gilt, wie beispielsweise das Tax Compliance.

Mängel in der Organisation eines KMU können neben zivilrechtlichen Haftungsfolgen auch zu strafrechtlicher Verantwortlichkeit führen. Wie kann einer solchen Compliance wirksam begegnet werden?

Seit verschiedene Technologiekonzerne hohe Wachstumspotenziale darin sehen, hat das «Metaverse» an Popularität gewonnen. Der Zugang zu virtuellen Welten soll vereinfacht und dadurch die Möglichkeiten für die Nutzer*innen erhöht werden. Dieser Beitrag geht der Frage nach, wie das Metaverse für Coachingprozesse genutzt werden kann – insbesondere im Kontext des Coaching im Metaverse, das innovative, digitale Ansätze in den Coachingalltag integriert.

Das Thema Finanzmanagement hat im unternehmerischen Umfeld stets seinen Platz und seine Bedeutung gehabt. Im Wesentlichen geht es dabei um die Planung, Steuerung und Kontrolle des Unternehmens in finanzieller Hinsicht mit dem Ziel, dass es kurzfristig zahlungsfähig ist und langfristig erfolgreich wirtschaftet. Dazu stehen dem Finanzchef bzw. der Finanzchefin zahlreiche Instrumente zur Verfügung. In Krisenzeiten steigt die Bedeutung des Finanzmanagements noch weiter, finanzielles Krisenmanagement wird zum Überlebensfaktor.

Bei jeder Unternehmensnachfolge kommt früher oder später die Frage nach dem Verkaufs-/Kaufpreis des Unternehmens auf. Stets mit dem Hinweis des Käufers bzw. Verkäufers, man wolle nicht zu viel für eine Firma bezahlen respektive zu wenig für sein Unternehmen bekommen. Doch wie kann man den Unternehmenswert berechnen? Welche Unternehmensbewertungsmethoden muss der Praktiker kennen, und welche Faktoren beeinflussen schliesslich den Verkaufs-/Kaufpreis?

Die Bedeutung der Investitionsrechnung hat sich für Unternehmen in den letzten Jahrzehnten in dem Masse vergrössert, wie Produktionsprozesse mechanisiert, automatisiert und damit kapitalintensiver wurden. Ein Unternehmen, das wettbewerbsfähig bleiben will, muss in neue Anlagen investieren. Dabei stehen sowohl Kapazitätserweiterung als auch Rationalisierung im Vordergrund. Ziel der Investitionsrechnung ist es, entscheidungsorientierte Daten über die Vorteilhaftigkeit bestimmter Investitionen bzw. Investitionsalternativen zur Verfügung zu stellen. Darüber hinaus werden im Rahmen der Investitionsrechnung und des Investitionscontrolling die optimale Nutzungsdauer einer Anlage und der optimale Ersatzzeitpunkt bestimmt.

Für ein Unternehmen ist es stets besser, rechtsuntreues Verhalten innerhalb des Betriebs selbst aufzudecken (und entsprechend zu beheben), bevor ein solches durch einen ehemaligen Mitarbeitenden, einen Whistleblower oder Untersuchungen staatlicher Behörden an die Öffentlichkeit tritt. Der Reputationsschaden im Anschluss ist meist enorm. Ein Compliance System aufbauen kann dabei helfen, klare Strukturen und Prozesse zu schaffen, die das Unternehmen schützen und für Transparenz sorgen.