Mehrwertsteuer optimieren und korrekt abwickeln

Beim Import von Waren in die EU können Unternehmen von steuerlichen Erleichterungen profitieren, insbesondere durch die Einfuhrumsatzsteuerbefreiung in Steuerlagern. Allerdings müssen klare Voraussetzungen. Welche das sind, lesen Sie in diesem Beitrag.

Die korrekte Ermittlung der Bemessungsgrundlage für die Einfuhrsteuer ist für Unternehmen zentral, um Nachzahlungen oder rechtliche Unsicherheiten zu vermeiden. In einem Entscheid zeigt das Bundesgericht klar auf, welche Transaktion für die Einfuhrsteuer relevant ist und worauf besonders zu achten ist.

Die Bezugsteuer Schweiz ist für viele Unternehmen, aber auch für Privatpersonen relevant. Wer Leistungen aus dem Ausland bezieht, muss genau prüfen, ob eine Bezug Steuerpflicht entsteht.

In der Mehrwertsteuergesetzgebung ist unter anderem die Ausfuhr von der Mehrwertsteuer im Inland befreit. Im Hinblick auf allfällige Mehrwertsteuerkontrollen und die Vermeidung von Aufrechnungen ist es daher wichtig, dass die entsprechenden Ausfuhrnachweise in der korrekten Form während der gesetzlichen Frist aufbewahrt werden.

Rabatte, Skonti und andere Preisnachlässe wirken sich direkt auf die Abrechnung Mehrwertsteuer aus. Bei nachträglichen Entgeltsminderungen entstehen oft Unsicherheiten. In diesem Beitrag erfahren Sie, wie Sie Entgeltsminderungen korrekt erfassen und welche Auswirkungen sie auf die MWST-Abrechnung haben.

Mit der Einführung der elektronischen Veranlagungsverfügung vereinfacht die ESTV den Prozess der Steuerabwicklung für Unternehmen erheblich. Doch welche Vorteile bringt die elektronische Veranlagungsverfügung konkret und worauf sollten Unternehmen achten?

Im Bereich des Geld- und Kapitalverkehrs gelten Leistungen (Vermittlungsleistungen) gestützt auf Art.21 Abs.2 Ziff. 19 lit. a–e MWSTG als von der Mehrwertsteuer ausgenommen. Die ESTV und das Bundesverwaltungsgericht haben in diesem Bereich mit ihren Handlungsinstrumenten für Verwirrung in der Praxis gesorgt. Das Bundesgericht fällte ein klärendes Urteil.

Ein Anruf der Exportkontrolle, vielen Unternehmen nur als Begriff bekannt, kann plötzlich erfolgen. Unternehmen sollen nicht warten, bis sie kontaktiert werden. Die Pflichten als Exporteur müssen bereits im Vorfeld genau abgeklärt und erfüllt werden.

Das Meldeverfahren hat in der Praxis eine wichtige Funktion und wird folglich auch oft angewendet, um der Steuer- und Abrechnungspflicht vereinfacht nachzukommen. Dieses Meldeverfahren weist aber auch einige Stolpersteine auf, die es zu beachten gilt.

Mit der Teilrevision des MWSTG per 1. Januar 2018 ist eine wesentliche Änderung in Kraft getreten hinsichtlich der Bestimmung des Leistungsorts von Leistungskombinationen (oder Sachgesamtheiten), für welche die sogenannte 70/30%-Regel gilt. Für Leistungserbringer mit Sitz im Ausland ist diese speziell relevant: einerseits für die Frage, ob sie sich in der Schweiz (im Inland) für die Steuerpflicht im Sinne der MWST zu registrieren haben, anderseits für deren Anspruch auf Vergütung der Schweizer MWST.

Finden Sie mithilfe dieses anonymisierten Praxisfalls und der Expertenantwort die nötigen Informationen zu Fragen, welche sich im Arbeitsalltag stellen.

Wer sich bereits mit der MWST befasst hat, weiss, dass die MWST komplex ist. Insbesondere die Frage, ob mit oder ohne MWST zu fakturieren ist, kann Schwierigkeiten bereiten. Dabei ist neben anderen Fragen der Ort der Leistung zentral. Leider führen die hier geltenden Regeln der MWST oft zu Ergebnissen, die den gesunden Menschenverstand nicht widerspiegeln.

Das Zurverfügungstellen von Waren beim Erstabnehmer ist sehr beliebt, da dies liquiditätsschonend für den Kunden die Lieferzeit verkürzt. Während das Konsignationslager von einem Ausländer in der Schweiz einfach zu bewerkstelligen ist, birgt der Artikel 17a der EU-MWSTSYSTRL einige Stolpersteine.

Die Mehrwertsteuer ist die wichtigste Einnahmequelle des Bundes. Jeder erwirtschaftete Franken unterliegt der MWST und gewährt den Vorsteuerabzug oder ist befreit von der MWST mit Recht auf Vorsteuerabzug oder ist ausgenommen von der MWST ohne Recht auf Vorsteuerabzug. Eine wichtige wirtschaftliche und sozialpolitische Rolle dabei spielen die verschiedenen MWST-Sätze. Dieser Beitrag gibt eine Übersicht über die aktuellen MWST-Sätze.

Der Beginn eines neuen Jahres bedeutet für Unternehmen sowie deren Treuhänder und Steuerberater, dass das alte Jahr buchhalterisch, rechtlich und steuerlich abgeschlossen werden muss. Die 4. MWST-Quartalsabrechnung 2025 bzw. 2. Semesterabrechnung 2025 wird in diesen Wochen vorbereitet und sollte bis Ende Februar 2026 eingereicht werden. Damit sind die mehrwertsteuerlichen Abrechnungspflichten des Jahres 2025 jedoch noch nicht vollständig erfüllt. Der Steuerpflichtige hat das gesamte Jahr im Rahmen der sog. Finalisierung MWST abzustimmen.

Mehrwertsteuer und Immobilien ist eine Thematik, die nicht ganz einfach zu handhaben ist. Wichtig ist vor allem, immer die aktuelle Praxis der Steuerverwaltung zu verfolgen. Die Verträge sollten so ausgestaltet sein, dass sie der Mehrwertsteuer Rechnung tragen. Andernfalls besteht die Gefahr, dass es nachträglich zu unliebsamen Überraschungen kommt.

Dieser Beitrag stellt Tipps und Tricks aus der Praxis zur SSS-Methode dar. Er will keine grundlegende Abhandlung dieser Abrechnungsmethode wiedergeben. Ein Wechsel von oder aus dieser Methode ist jeweils zum Jahresende hin möglich.

Die Begriffe Lieferung oder Dienstleistung (Art. 3 Bst. e MWSTG) sind im Gesetz klar und eindeutig definiert. Dass aber nicht immer Lieferungen (hier im Ausland erfolgt) vorliegen müssen, wenn in den Verträgen zwischen einer schweizerischen Investmentgesellschaft (nachfolgend I) und dem Investor (nachfolgend Kunde) davon gesprochen wird, zeigt das Urteil des Bundesverwaltungsgerichts A-2668/2019 vom 6. April 2021 (nachfolgend Urteil oder Entscheid) klar und eindeutig auf.

Leistungen, welche im Bereich der Bildung angeboten werden, sind grundsätzlich von der MWST ausgenommen. Die gesetzlichen Grundlagen dazu finden sich in Art. 21 Abs. 2 Ziff. 11 Mehrwertsteuergesetz (MWSTG) und in Art. 38a der Mehrwertsteuerverordnung (MWSTV). Da Art. 21 Abs. 2 Ziff. 11 MWSTG restriktiv auszulegen ist, sind lediglich MWST bei Bildungsleistungen von der Steuer ausgenommen, bei welchen die Vermittlung von Wissen oder besonderen Kenntnissen im Vordergrund steht. Für Unternehmen kann die Abgrenzung zwischen von der MWST ausgenommenen Bildungsleistungen und der MWST unterliegenden Beratungsleistungen schwierig sein.

Für juristische oder natürliche Personen und Personengesellschaften mit Sitz oder Betriebsstätte in der Schweiz sowie ausländische Gesellschaften mit Betriebsstätte in der Schweiz besteht die Möglichkeit, sich zu einer Mehrwertsteuergruppe (MWST-Gruppe) und somit zu einem Steuersubjekt zusammenzuschliessen. Im Folgenden sollen die Voraussetzungen und Konsequenzen der Gruppenbesteuerung aufgezeigt werden.

Bekanntmachungsleistungen sind von der MWST ausgenommen (Art. 21 Abs. 2 Ziff. 27 MWSTG). Davon zu unterscheiden sind steuerbare Werbeleistungen (Sponsoring). Bekanntmachungsleistungen werden in der Schweizer Rechtsprechung sehr weit gefasst. In der Praxis fallen entsprechend viele Leistungen unter den Begriff. Bei der mehrwertsteuerlichen Qualifikation ist jedoch darauf zu achten, dass ein betroffenes Unternehmen den Leistungsumfang sowie die involvierten Parteien sauber und korrekt aufführt, denn je nach Leistungsart, Leistungserbringer oder -empfänger resultieren unterschiedliche mehrwertsteuerliche Implikationen. Nachfolgend werden die Unterscheidungen übersichtlich erläutert und mit Hilfe von Fallbeispielen veranschaulicht.

Wer sich mit der Mehrwertsteuer auseinandersetzen möchte oder muss, kommt nicht umhin, sich mit dem Thema der mehrwertsteuerlich korrekten Rechnungsstellung zu befassen (dies umso mehr, wenn das eher formalistische Recht der EU-Mitgliedstaaten betroffen ist). Dieser Artikel soll in knapper Form die wesentlichen Aspekte der Rechnungsstellung aus Sicht des Schweizer Rechts einerseits und andererseits die Grundsätze der EU-weiten Vorschriftendarstellen.

Das EU-MWST-Recht hat mit der Einführung der innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäfte eine Vereinfachungsregelung geschaffen. Mittels Innergemeinschaftliches Dreiecksgeschäft soll zum einen der Handel innerhalb der EU gefördert und zum anderen die Verwaltungslast für das mittlere beteiligte Unternehmen vermindert werden. Die Auslegung dieser Regelung variiert je nach Mitgliedstaat und wird je nach entsprechendem Land jeweils strenger vorgenommen. Der Fokus liegt in diesem Artikel in der Auslegung der Richtlinie in Deutschland.

Das Vorsteuervergütungsverfahren erlaubt es Unternehmern ausserhalb ihres Ansässigkeitsstaats unter bestimmten Voraussetzungen eine Erstattung in Rechnung gestellter Mehrwertsteuerbeträge zu beantragen. Dieses Verfahren kommt nur zum Tragen, wenn im betreffenden Land keine Mehrwertsteuerregistrierung erforderlich ist.

Als Rechnung im Sinne der MWST gilt jedes Dokument, mit dem gegenüber einer Drittperson über das Entgelt für eine Leistung abgerechnet wird, gleichgültig, wie dieses Dokument im Geschäftsverkehr bezeichnet wird (Art. 3 Bst. k MWSTG). Als Rechnungen gelten deshalb beispielsweise Quittungen, Kassenzettel, Verträge und Gutschriften des Leistungserbringers oder -empfängers, nicht aber Belastungsanzeigen für Kreditkartenzahlungen.

Die Dokumentation der MWST-Prozesse im Unternehmen hilft MWST-Risiken zu minimieren. Nachfolgend finden Sie eine Übersicht und Tipps, wie Sie diese zentralen Elemente bei der Mehrwertsteuer Schweiz sicherstellen können. Gerade die neueste Rechtsprechung zeigt, dass hier strenge Handhabungen umgesetzt werden.

Was muss bei der MWST-Abrechnung beachtet werden? Wie ist die MWST bei Gratisverpflegung von Mitarbeitenden und Kunden zu verbuchen? Wie verhält es sich mit der MWST bei einem Miet- oder Leasingvertrag? Wie ist die MWST bei Umsätzen aus dem Versicherungsbereich abzurechnen? Verschiedenste Themen werfen immer wieder mehrwertsteuerliche Fragen auf. In diesem FAQ MWST-Abrechnung erhalten Sie von unserem Fachexperten Alain Villard Antworten auf Fragen aus der Praxis.

Fehlerhafte Mehrwertsteuer-Deklarationen können schnell zu rechtlichen Konsequenzen führen. Das MWST-Strafrecht regelt Sanktionen bei Steuerhinterziehung und falschen Angaben – doch mit der richtigen Herangehensweise lassen sich Risiken minimieren. Erfahren Sie, wie Sie durch eine korrekte Deklaration Strafen vermeiden und worauf es bei der Selbstveranlagung besonders ankommt.

Eine vollständige Umsatz- und Vorsteuerabstimmung bewirkt Sicherheit, ist aber mit einem entsprechenden Aufwand verbunden. Dieser kann mit dem Beizug von Automationslösungen verringert werden.

Bereits seit der Einführung der Mehrwertsteuer 1995 gab es die Margenbesteuerung. Damit konnte der Verkäufer bestimmter Waren über die Besteuerung einzig seiner Verkaufsmarge (deshalb der Name Margenbesteuerung) indirekt den Abzug der Vorsteuer nachholen, der von seinem Lieferanten nicht vorgenommen werden konnte, weil dieser subjektiv nicht mehrwertsteuerpflichtig ist (z.B. Privatperson).

Wie ist eine Lieferung mit Zwischenhändler mehrwertsteuerlich korrekt abzuwickeln? Darf man die Weiterverrechnung von Kosten mit MWST berechnen? Besteht eine MWST-Pflicht bei gratis Verpflegung von Mitarbeitenden und Kunden? Und wie ist ein Kurierversand in die USA abzuwickeln? Erhalten Sie in diesem Beitrag Antworten auf Praxisfragen von unseren Fachexperten aus der WEKA MWST-Online-Rechtsberatung.

Als Wirtschaftsverkehrssteuer ist die MWST ein Abbild der technischen und wirtschaftlichen Entwicklung. Dort gilt: Das einzig Stetige ist der stetige Wandel. Entsprechend werden die Fristen zwischen den Änderungen im MWSTG, in der MWSTV oder der publizierten Praxis der ESTV immer kürzer. Hier den Überblick zu behalten ist für die steuerpflichtigen Unternehmen schwierig. Beachten sie jedoch die folgenden fünf Hinweise, vermeiden sie die statistisch häufigsten Stolpersteine in der Mehrwertsteuer-Abrechnung.

Diese Checkliste zeigt Ihnen, welche Dokumente und Informationen Sie bei der Online-Anmeldung als MWST-Pflichtiger benötigen. Ebenfalls können Sie via MWST-Online-Anmeldung abklären, ob eine Steuerpflicht besteht.

Die korrekte Erstellung der Mehrwertsteuer-Abrechnung ist essenziell, um Fehler zu vermeiden und steuerliche Verpflichtungen fristgerecht zu erfüllen. Dabei müssen alle relevanten Umsätze, Vorsteuerbeträge und mögliche Sonderregelungen berücksichtigt werden. In diesem Beitrag erfahren Sie Schritt für Schritt, wie Sie die MWST abrechnen müssen.

Unternehmen können ihre Mehrwertsteuerabrechnung seit dem 8. September 2015 online bei der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV) einreichen. Die Möglichkeit zur elektronischen Einreichung der MWST-Abrechnung bedeutet eine erhebliche administrative Entlastung, da das Mehrwertsteuerabrechnungsformular nicht mehr physisch unterschrieben und per Post eingereicht werden muss. Seit dem 1. Januar 2021 ist die elektronische Einreichung der MWST-Abrechnung Standard für alle Steuerpflichtigen. Die Papierabrechnung wird nur noch auf Bestellung und in begründeten Fällen (z.B. fehlende technische Infrastruktur) durch die ESTV zugestellt.

Das Mehrwertsteuergesetz (“MWSTG”) regelt in Art. 81 Abs. 3 MWSTG den Grundsatz der Beweismittelfreiheit zu Gunsten der steuerpflichtigen Person. Mit der Beweismittelfreiheit geht auch die freie Beweiswürdigung einher. Sie ist insbesondere im Zusammenhang mit dem Nachweis steuermindernder Tatsachen (z.B. Höhe der Vorsteuern) von praktischer Bedeutung. Besondere Beachtung sollten die beiden vorerwähnten Grundsätze bei Vorliegen elektronischer Rechnungen (“e-Rechnung”) bzw. bei elektronischer Archivierung von (Papier-)Rechnungen finden. E-Rechnungen, welche über eine digitale Signatur verfügen, sind in ihrer Beweiskraft einer Originalrechnung in Papierform gleichgestellt. Fehlt auf der elektronischen Rechnung jedoch die digitale Signatur, sind deren Beweiskraft aufgrund fehlender Authenzität und Integrität der Rechnung nicht gegeben. Aufgrund der Beweismittelfreiheit ist es jedoch möglich, den Nachweis mittels anderer Unterlagen bzw. Belege zu erbringen, zu denen beispielsweise Bestellunterlagen, Lieferscheine, Buchungssätze, Zahlungen, innerbetriebliche Kontrollsysteme und andere gehören, wobei deren Beweiskraft im Einzelfall zu prüfen ist.

In diesem Beitrag wird Ihnen aufgezeigt ob ausländische Unternehmen die Vorsteuer aus der Schweiz zurückverlangen können. Zudem erhalten Sie wertvolle Tipps zu den Formvorschriften.

Die Umsatzabstimmung ist ein unverzichtbarer Bestandteil der Abschlussarbeiten für steuerpflichtige Personen. Insbesondere im Kontext der Mehrwertsteuer ist es entscheidend, dass die Finanzbuchhaltung mit den abgerechneten Umsätzen übereinstimmt. Obwohl moderne Software oft eine automatische Generierung dieser Abstimmungen ermöglicht, ist eine manuelle Überprüfung unumgänglich, um mögliche Differenzen aufzudecken. Dieser Artikel bietet eine detaillierte Anleitung, wie die Umsatzabstimmung effizient durchgeführt werden kann, und beleuchtet wichtige Aspekte, auf die besonders geachtet werden muss.

Das Mehrwertsteuergesetz (MWSTG) schreibt vor, dass in den MWST-Abrechnungen festgestellte Mängel durch die steuerpflichtige Person zu korrigieren sind. Dies kann durch Korrekturabrechnungen innerhalb der Steuerperiode oder durch die MWST-Finalisierung der Steuerperiode geschehen.

Subventionen oder ähnliche Beiträge des Gemeinwesens unterliegen nicht der MWST. Ein Segen für den Empfänger. Aber auch ein Fluch für ihn: Ist das erhaltene Geld tatsächlich eine Subvention oder nicht doch ein steuerbares Entgelt für eine Leistung ans Gemeinwesen? Und ist die vorgenommene Vorsteuerkürzung bei einer Subvention aus Sicht der Eidgen. Steuerverwaltung (ESTV) auch korrekt? Eine juristisch sehr heikle Unterscheidung und eine betriebswirtschaftlich nicht immer eindeutig klare Angelegenheit verursachen latente MWST-Risiken. Sie bleiben oft unbemerkt und können sich anlässlich von MWST-Kontrollen durch die ESTV in hohen Aufrechnungen manifestieren. Der nachfolgende Artikel soll primär einen Überblick über die wichtigsten Kriterien der Abgrenzung der Subvention zum steuerbaren Entgelt geben.

Die MWST ist eine Selbstveranlagungssteuer, was bedeutet, dass der Steuerschuldner selbst die Verantwortung dafür trägt, diese korrekt zu ermitteln. Die Eidgenössische Steuerverwaltung (“ESTV”) hat das Recht, eingereichte MWST-Abrechnungen und somit Steuerabrechnungen und -ablieferungen innerhalb der Verjährungsfrist MWST-Prüfung zu unterziehen, Art. 78 MWST-Gesetz (“MWSTG”). Das Ergebnis der Kontrolle ist grundsätzlich mit einer Einschätzungsmitteilung abzuschliessen, welche den Umfang der Steuerforderung für die kontrollierten Perioden festsetzt. Der folgende Artikel soll aufzeigen, wie eine Kontrolle abläuft und abgeschlossen wird.

Der Abzug fiktiver Vorsteuern auf individualisierte, bewegliche Gegenstände ist eine wichtige Möglichkeit, die steuerliche Belastung zu reduzieren und gleichzeitig die Wettbewerbsfähigkeit Ihrer Kunden zu stärken; vergessen wir diesen Abzug deshalb nicht!

Jährlich endet das Geschäftsjahr, und stets fallen regelmässige Aufgaben an. Dabei muss an vieles gedacht und dabei darf die Vollständigkeit nicht ausser Acht gelassen werden. Da ist es gut, eine Checkliste Mehrwertsteuer zur Hand zu haben. Nachfolgend eine Checkliste Mehrwertsteuer für Steuerpflichtige als Arbeitshilfe bei der Dokumentation.

In der per 1. Januar 2025 in Kraft tretenden Teilrevision des Mehrwertsteuergesetzes werden verschiedene parlamentarische Vorstösse im Bereich der Mehrwertsteuer umgesetzt. Das Augenmerk fällt dabei auf die Erhebung der Mehrwertsteuer durch Versandhandelsplattformen sowie die Auskunftspflicht sämtlicher Internetplattformen. Es sind zudem Vereinfachungen für KMU wie etwa die freiwillige jährliche Abrechnung und Betrugsbekämpfungsmassnahmen vorgesehen.

Für die Mehrwertsteuerpflichtigen besteht die Möglichkeit, nach der effektiven Methode – oder auf Antrag nach der Saldosteuersatzmethode – abzurechnen. Die Mehrwertsteuer anhand der Saldosteuersatzmethode abzurechnen, bietet den kleineren und mittleren Unternehmungen die Möglichkeit, den administrativen Aufwand in Grenzen zu halten. Dabei darf aber nicht ausser Acht gelassen werden, dass diese Methoden nebst Chancen auch Risiken mit sich bringen.

Auf Antrag können Steuerpflichtige mit einem Jahresumsatz unter 5,005 Mio. Franken die MWST vereinfacht abrechnen. Durch die Anwendung der sogenannten Saldosteuersatzmethode können insbesondere der administrative und finanzielle Aufwand im Bereich der Buchhaltung geringgehalten und das Fehlerrisiko im Rahmen der Erstellung der MWST-Abrechnung wesentlich eingeschränkt werden. Ein paar Besonderheiten sind dabei zu beachten.

Die korrekte Verbuchung der Mehrwertsteuer und die richtige Aufbewahrung von E-Rechnungen werfen rechtlich immer wieder Fragen auf. Sie erhalten von unserem Fachexperten aus der WEKA Online-MWST-Beratung Antworten auf Praxisfragen.