Finanzen & Steuern im Unternehmen korrekt planen, steuern und abwickeln

Die Kapitalsteuer wird auf das Eigenkapital juristischer Personen erhoben und ist eine kantonale Steuer. Sie berücksichtigt nicht die wirtschaftliche Leistungsfähigkeit, sondern erfasst das Kapital direkt. Wichtig ist die klare Abgrenzung von Fremd- und Eigenkapital zur Vermeidung steuerlicher Nachteile.

Die Vollkostenrechnung auf Ist-Kostenbasis kann zu einer falschen Fundierung von Preis- und Produktentscheidungen durch die Proportionalisierung der Fixkosten und nicht verursachungsgerechte Schlüsselung der Gemeinkosten führen.

Viele Unternehmen kämpfen mit mangelnder Transparenz bei IT-Kosten und Ressourcen. IT-Controlling hilft, Budgets gezielt zu steuern, IT-Prozesse zu optimieren und den wirtschaftlichen Nutzen der IT-Abteilung messbar zu machen. In diesem Beitrag lesen Sie, wie Sie mit den richtigen Methoden und Kennzahlen Ihre IT effizienter und kosteneffektiver gestalten.

Die IT Compliance ist entscheidend für den Schutz sensibler Unternehmensdaten und die Einhaltung regulatorischer Anforderungen. Erfahren Sie, wie Sie effektive IT-Kontrollen implementieren, Risiken minimieren und Ihr Unternehmen vor Sicherheitslücken schützen

Ein effektives Risikomanagement beginnt mit den richtigen Indikatoren. Sie sind das Frühwarnsystem eines Unternehmens und ermöglichen es, potenzielle Risiken frühzeitig zu erkennen und gezielt gegenzusteuern. Wie Sie diese Indikatoren auswählen und zu einem Indikatorensystem bilden, lesen Sie in diesem Beitrag.

Mit einem Beispiel lassen sich die Ansätze der Deckungsbeitragsrechnung leicht aufzeigen. Daher finden Sie nachfolgend ein Deckungsbeitragsrechnung Beispiel, das zeigt, wie die Analyse zu besseren Entscheidungen verhilft

Die steuerpflichtige Person hat im Rahmen ihrer Pflicht zur Einreichung der Steuererklärung die unterzeichnete Jahresrechnung (Bilanz, Erfolgsrechnung und Anhang) einzureichen, woraus der Reingewinn des Geschäftsjahres ersichtlich ist. Die Pflicht zur Buchführung ergibt sich aus dem Handelsrecht, wobei nach den neuen Rechnungslegungsvorschriften (seit dem 1. Januar 2013), die Pflicht zur Rechnungslegung im Grundsatz für alle juristischen Personen gilt (Art. 957 Abs. 1 OR). Dieser Beitrag zeigt, wie der steuerbare Reingewinn bei juristischen Personen korrekt ermittelt wird.

Wer sich bereits mit der MWST befasst hat, weiss, dass die MWST komplex ist. Insbesondere die Frage, ob mit oder ohne MWST zu fakturieren ist, kann Schwierigkeiten bereiten. Dabei ist neben anderen Fragen der Ort der Leistung zentral. Leider führen die hier geltenden Regeln der MWST oft zu Ergebnissen, die den gesunden Menschenverstand nicht widerspiegeln.

Industrie 4.0 und die Digitalisierung setzen neue Pflöcke für alle unternehmerischen Prozesse. Da sich die Kernprozesse in Zeit, Kosten und Qualität verändern, hat dies auch seine Konsequenzen für das Business Reporting im Unternehmen. Das Management Reporting muss den Anforderungen eines digitalen Unternehmens entsprechen und in Echtzeit steuern.

Das Zurverfügungstellen von Waren beim Erstabnehmer ist sehr beliebt, da dies liquiditätsschonend für den Kunden die Lieferzeit verkürzt. Während das Konsignationslager von einem Ausländer in der Schweiz einfach zu bewerkstelligen ist, birgt der Artikel 17a der EU-MWSTSYSTRL einige Stolpersteine.

In der Buchhaltung Schweiz ist die korrekte Bewertung von Vermögenswerten und Verbindlichkeiten entscheidend, um die wirtschaftliche Lage eines Unternehmens klar darzustellen. Dieser Beitrag erklärt die wichtigsten Bewertungsmassstäbe und Grundsätze der Rechnungslegung nach Obligationenrecht (OR)

Bei der Planung für den dritten Lebensabschnitt spielen die Lage und Erreichbarkeit, der Ausbaustandard, z. B. rollstuhlgängig, und die Kosten des selbst bewohnten Eigenheimes eine wichtige Rolle. Welche ehe- und erbrechtlichen, steuerlichen und sozialversicherungsrechtlichen Aspekte sind zu berücksichtigen, wenn eine Liegenschaftsübertragung an die Nachkommen stattfinden soll.

Die Buchführungspflicht nach Art. 957 OR verpflichtet Unternehmen in der Schweiz dazu, ihre Buchhaltung ordnungsgemäss zu dokumentieren und aufzubewahren. Dieser Beitrag erklärt die gesetzlichen Anforderungen an die Buchhaltung, die Grundsätze der ordnungsgemässen Buchführung und die Rolle der Geschäftsbücher für die Einhaltung rechtlicher Vorschriften.

Die private Finanzplanung ist die Basis für die lebenslängliche Organisation der Finanzen sowie mit Einbezug der finanziellen und persönlichen Risiken. Welche Risiken es bei der privaten Finanzplanung grundsätzlich zu berücksichtigen gilt – gerade als Unternehmer – und mit welchen Massnahmen diesen entgegengewirkt werden kann, zeigt der folgende Beitrag.

Die Mehrwertsteuer ist die wichtigste Einnahmequelle des Bundes. Jeder erwirtschaftete Franken unterliegt der MWST und gewährt den Vorsteuerabzug oder ist befreit von der MWST mit Recht auf Vorsteuerabzug oder ist ausgenommen von der MWST ohne Recht auf Vorsteuerabzug. Eine wichtige wirtschaftliche und sozialpolitische Rolle dabei spielen die verschiedenen MWST-Sätze. Dieser Beitrag gibt eine Übersicht über die aktuellen MWST-Sätze.

Ein Lean Controlling verfolgt zum einen das Ziel, Informationsleistungen empfängergerecht auszurichten, und zum anderen das Ziel, den dafür notwendigen Erstellungsaufwand zu reduzieren. Wie bei allen anderen Bereichen der betrieblichen Wertschöpfungskette geht es also auch beim Controlling um die Erhöhung der Effektivität und Effizienz. In der Praxis bedeutet dies zunächst einmal, für eine kritische Selbstreflexion des bestehenden Controllings zu sorgen und zu hinterfragen, welche Unterstützung der Digitalisierungstrend tatsächlich leisten kann.

Nach Erstellung des Jahresabschlusses durch ein Unternehmen muss dieser – sofern eine Revisionspflicht besteht – der externe Revisionsstelle zur Prüfung vorgelegt werden. Die externe Revisionsstelle übernimmt dabei gesetzlich definierte Aufgaben und Pflichten im Rahmen der Abschlussprüfung.

In Zeiten globaler Lieferketten und steigendem Kostendruck wird der Beschaffungsprozess zum entscheidenden Faktor für den Unternehmenserfolg. Doch ungenutzte Potenziale in der Einkaufsstrategie kosten Geld. Wie können Unternehmen ihre Beschaffung optimieren, Einkaufskosten senken und gleichzeitig die Qualität und Versorgungssicherheit steigern? In unserem Beitrag zeigen wir praxisnahe Ansätze, um den Einkauf zu verbessern.

Der Beginn eines neuen Jahres bedeutet für Unternehmen sowie deren Treuhänder und Steuerberater, dass das alte Jahr buchhalterisch, rechtlich und steuerlich abgeschlossen werden muss. Die 4. MWST-Quartalsabrechnung 2025 bzw. 2. Semesterabrechnung 2025 wird in diesen Wochen vorbereitet und sollte bis Ende Februar 2026 eingereicht werden. Damit sind die mehrwertsteuerlichen Abrechnungspflichten des Jahres 2025 jedoch noch nicht vollständig erfüllt. Der Steuerpflichtige hat das gesamte Jahr im Rahmen der sog. Finalisierung MWST abzustimmen.

Der Darlehensvertrag (Art. 312 ff. OR) wird vom Gesetz als besonders risikoreiches Geschäft gewertet. Der Abschluss von Darlehensverträgen setzt eine gewisse Geschäftskundigkeit sowohl auf Seiten des Darleihers als auch des Borgers voraus. Die Verkennung der eigenen zukünftigen Möglichkeiten in finanzieller Hinsicht kann unter Umständen für eine der Parteien den finanziellen Ruin bedeuten. Daher ist beispielsweise der Abschluss von Darlehensverträgen durch bevormundete oder verbeiständete Personen an die Bedingung geknüpft, dass die Erwachsenenschutzbehörde resp. der Beistand dem Darlehensvertragsabschluss zustimmt (Art. 395 ZGB).

Mehrwertsteuer und Immobilien ist eine Thematik, die nicht ganz einfach zu handhaben ist. Wichtig ist vor allem, immer die aktuelle Praxis der Steuerverwaltung zu verfolgen. Die Verträge sollten so ausgestaltet sein, dass sie der Mehrwertsteuer Rechnung tragen. Andernfalls besteht die Gefahr, dass es nachträglich zu unliebsamen Überraschungen kommt.

Globale Märkte unterliegen immer stärkeren Schwankungen, Lieferketten werden komplexer und Preisschwankungen sowie Versorgungsengpässe stellen Unternehmen vor erhebliche Herausforderungen. In diesem Umfeld zeigt sich: Die Beschaffung ist ein zentraler Hebel für Wettbewerbsfähigkeit.

Dieser Beitrag stellt Tipps und Tricks aus der Praxis zur SSS-Methode dar. Er will keine grundlegende Abhandlung dieser Abrechnungsmethode wiedergeben. Ein Wechsel von oder aus dieser Methode ist jeweils zum Jahresende hin möglich.

Um den gesetzlichen Vorschriften zu entsprechen, muss ein Grossteil der Schweizer KMU einen Abschluss nach den Vorschriften des Obligationenrechts (OR) erstellen. Doch die Informationen daraus eignen sich nur sehr bedingt als Grundlage für die Berechnung von aussagefähigen Erfolgs- bzw. Wertschöpfungsanalysen. Für eine Beurteilung der Wertschöpfung ist eine Bereinigung, sprich Aufbearbeitung des Zahlenmaterials unumgänglich.

Die Begriffe Lieferung oder Dienstleistung (Art. 3 Bst. e MWSTG) sind im Gesetz klar und eindeutig definiert. Dass aber nicht immer Lieferungen (hier im Ausland erfolgt) vorliegen müssen, wenn in den Verträgen zwischen einer schweizerischen Investmentgesellschaft (nachfolgend I) und dem Investor (nachfolgend Kunde) davon gesprochen wird, zeigt das Urteil des Bundesverwaltungsgerichts A-2668/2019 vom 6. April 2021 (nachfolgend Urteil oder Entscheid) klar und eindeutig auf.

In dieser Zusammenfassung eines aktuellen Praxisfalls mitsamt Erläuterungen von Dr. iur. Alain Villard erhalten Sie alle nötigten Informationen zum Thema Verbuchung der Handänderungssteuern (nach HGStG) bei wirtschaftlicher Handänderung.

Steuern und Sozialversicherungsbeiträge stellen für eine Unternehmung einen beträchtlichen Kostenblock dar. Die Unternehmer müssen deshalb bestrebt sein, diese Belastungen so gering wie möglich zu halten. Um dieses Ziel zu erreichen, muss zwangsläufig geprüft werden, ob und in welchem Ausmass die Rechtsform, über die eine unternehmerische Tätigkeit ausgeübt wird, von Bedeutung ist. Dabei stellt sich regelmässig die Frage, ob über ein Personenunternehmen (Einzelunternehmen, Kollektiv- oder Kommanditgesellschaft) oder über eine Kapitalgesellschaft (AG oder GmbH) operiert werden soll. Besonders relevant ist in diesem Zusammenhang die Besteuerung der Kapitalgesellschaft, da sie sich strukturell von derjenigen eines Personenunternehmens unterscheidet und sowohl Vor- als auch Nachteile mit sich bringt.

Zero Base Budgeting (ZBB), in der deutschen Literatur auch Null-Basis-Budgetierung (NBB), stellt eine mögliche Form der analytischen Aufgabenplanung dar und wurde entwickelt, um eine effiziente Ressourcenallokation zu erreichen und um dem Fortschreibungsdenken entgegenzuwirken.

Der gewichtete Kapitalkostensatz WACC (Weighted Average Cost of Capital) ergibt sich aus dem gewichteten Durchschnitt des Eigen- und Fremdkapitalkostensatzes des Unternehmens.

Leistungen, welche im Bereich der Bildung angeboten werden, sind grundsätzlich von der MWST ausgenommen. Die gesetzlichen Grundlagen dazu finden sich in Art. 21 Abs. 2 Ziff. 11 Mehrwertsteuergesetz (MWSTG) und in Art. 38a der Mehrwertsteuerverordnung (MWSTV). Da Art. 21 Abs. 2 Ziff. 11 MWSTG restriktiv auszulegen ist, sind lediglich MWST bei Bildungsleistungen von der Steuer ausgenommen, bei welchen die Vermittlung von Wissen oder besonderen Kenntnissen im Vordergrund steht. Für Unternehmen kann die Abgrenzung zwischen von der MWST ausgenommenen Bildungsleistungen und der MWST unterliegenden Beratungsleistungen schwierig sein.

Für juristische oder natürliche Personen und Personengesellschaften mit Sitz oder Betriebsstätte in der Schweiz sowie ausländische Gesellschaften mit Betriebsstätte in der Schweiz besteht die Möglichkeit, sich zu einer Mehrwertsteuergruppe (MWST-Gruppe) und somit zu einem Steuersubjekt zusammenzuschliessen. Im Folgenden sollen die Voraussetzungen und Konsequenzen der Gruppenbesteuerung aufgezeigt werden.

Bekanntmachungsleistungen sind von der MWST ausgenommen (Art. 21 Abs. 2 Ziff. 27 MWSTG). Davon zu unterscheiden sind steuerbare Werbeleistungen (Sponsoring). Bekanntmachungsleistungen werden in der Schweizer Rechtsprechung sehr weit gefasst. In der Praxis fallen entsprechend viele Leistungen unter den Begriff. Bei der mehrwertsteuerlichen Qualifikation ist jedoch darauf zu achten, dass ein betroffenes Unternehmen den Leistungsumfang sowie die involvierten Parteien sauber und korrekt aufführt, denn je nach Leistungsart, Leistungserbringer oder -empfänger resultieren unterschiedliche mehrwertsteuerliche Implikationen. Nachfolgend werden die Unterscheidungen übersichtlich erläutert und mit Hilfe von Fallbeispielen veranschaulicht.

Wer sich mit der Mehrwertsteuer auseinandersetzen möchte oder muss, kommt nicht umhin, sich mit dem Thema der mehrwertsteuerlich korrekten Rechnungsstellung zu befassen (dies umso mehr, wenn das eher formalistische Recht der EU-Mitgliedstaaten betroffen ist). Dieser Artikel soll in knapper Form die wesentlichen Aspekte der Rechnungsstellung aus Sicht des Schweizer Rechts einerseits und andererseits die Grundsätze der EU-weiten Vorschriftendarstellen.

Das EU-MWST-Recht hat mit der Einführung der innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäfte eine Vereinfachungsregelung geschaffen. Mittels Innergemeinschaftliches Dreiecksgeschäft soll zum einen der Handel innerhalb der EU gefördert und zum anderen die Verwaltungslast für das mittlere beteiligte Unternehmen vermindert werden. Die Auslegung dieser Regelung variiert je nach Mitgliedstaat und wird je nach entsprechendem Land jeweils strenger vorgenommen. Der Fokus liegt in diesem Artikel in der Auslegung der Richtlinie in Deutschland.

Das Vorsteuervergütungsverfahren erlaubt es Unternehmern ausserhalb ihres Ansässigkeitsstaats unter bestimmten Voraussetzungen eine Erstattung in Rechnung gestellter Mehrwertsteuerbeträge zu beantragen. Dieses Verfahren kommt nur zum Tragen, wenn im betreffenden Land keine Mehrwertsteuerregistrierung erforderlich ist.

Betrachtet ein Unternehmensinhaber oder –teilhaber (Aktionär, Anteilseigner) sein Unternehmen rein aus finanzieller Sicht, wird er wünschen, dass das Unternehmen kurz-, mittel und langfristig finanziell erfolgreich ist und bleibt. Die nachfolgenden Eckpunkte gehören zu jeder Bilanzanalyse und können den finanziellen Erfolg eines Unternehmens definieren.

Die Verrechnungssteuer funktioniert vom Grundsatz her durch Bezahlung der Steuer und Überwälzung auf den Leistungsempfänger mit anschliessendem Rückerstattungsverfahren. Die Verrechnungssteuerpflicht entsteht grundsätzlich im Zeitpunkt der Fälligkeit der steuerbaren Leistung. Ausnahmsweise, insbesondere in Konzernverhältnissen, kann diese Pflicht durch Meldung statt durch effektive Bezahlung erfüllt werden.

Ein kostenbewusstes Entwickeln und Konstruieren neuer Produkte ist für viele technologieorientierte Unternehmen ein Schlüsselfaktor für die eigene Existenzsicherung. Durch die Optimierung der Produktentwicklung wird das Ziel verfolgt, die Herstellkosten der entwickelten Produktkomponenten und Fertigprodukte zu senken und so deren Profitabilität zu erhöhen. Im vorliegenden Beitrag werden die Methoden und Massnahmen zur Kostenbeeinflussung bei der Produktentwicklung aufgezeigt und veranschaulicht.

Beim Leasingvertrag vereinbaren die Parteien, dass der Leasinggeber das Leasingobjekt beschafft und finanziert. Der Leasinggeber überlässt das Objekt im Gegenzug des vereinbarten Leasingentgelts zur Nutzung. Nachfolgend wird auf den Leasingvertrag eingegangen.

Die wertorientierte Unternehmensführung gilt als ein Managementkonzept, in dem alle Führungsaktivitäten, alle analytischen Methoden und alle Managementprozesse darauf ausgerichtet sind, den Wert eines Unternehmens zu maximieren. Dies kann auch auf das Controlling angewendet werden. Nachfolgend erfahren Sie mehr zum Thema Wertorientiertes Controlling.

Als Rechnung im Sinne der MWST gilt jedes Dokument, mit dem gegenüber einer Drittperson über das Entgelt für eine Leistung abgerechnet wird, gleichgültig, wie dieses Dokument im Geschäftsverkehr bezeichnet wird (Art. 3 Bst. k MWSTG). Als Rechnungen gelten deshalb beispielsweise Quittungen, Kassenzettel, Verträge und Gutschriften des Leistungserbringers oder -empfängers, nicht aber Belastungsanzeigen für Kreditkartenzahlungen.

Eine Pivot-Tabelle ist ein Excel-Tool, mit welchem Daten zusammengefasst und analysiert werden. Excel bündelt dazu verschiedene Daten aus einer Tabelle, sortiert diese und generiert daraus die Pivot-Tabelle. Eine einfache wie praktische Möglichkeit, um aus einer umfangreichen Basistabelle ebenso Daten zu entnehmen und diese nach Wunsch zusammenzustellen.

Die Lohnbuchhaltung ist ein Teil des Rechnungswesens, welcher aus Diskretionsgründen und aufgrund der speziellen Anforderungen separat geführt wird. Bezüglich des IKS (Internes Kontrollsystem) unterliegt sie den gleichen Anforderungen wie die übrigen Bereiche des Betriebes. Neben der organisatorischen Trennung von Aufgaben ist dabei auch sicherzustellen, dass die erforderlichen Überwachungsaufgaben klar zugewiesen und wirksam umgesetzt werden. Es ist daher, wenn immer es die Grösse und Struktur eines Betriebes zulassen, auf eine funktionale Gewaltentrennung zu achten, um Transparenz und Kontrollsicherheit zu gewährleisten.

Das Thema Agile Unternehmensplanung ist angesichts der Anforderungen an eine deutlich höhere Anpassungs- und Reaktionsfähigkeit der Unternehmen unübersehbar geworden. Die hohe Umweltdynamik erfordert auch in den Unternehmen schnellere Entscheidungsprozesse, die ein herkömmliches, an festen Strukturen orientiertes Planungsvorgehen zum Teil als nicht zielführend auszeichnen. Gerade Controllerinnen und Controller können daher einen wesentlichen Beitrag zum Erfolg einer agilen Unternehmungsplanung und -führung leisten, da die schnelle und flexible Bereitstellung von wichtigen Informationen auch zu einer höheren Effizienz von Entscheidungsprozessen beiträgt. Der vorliegende Beitrag behandelt daher das Thema Agilität aus Sicht der Unternehmensplanung.

Theoretisch lässt sich der Verlustschein als amtliche Bescheinigung über einen Verlust im Rahmen eines SchKG-Vollstreckungsverfahren beschreiben. Was bedeuten Verlustscheine aber konkret in der Praxis?

Einkünfte aus Vorsorgeguthaben unterliegen der Einkommenssteuer. Die Vorsorge wird in der Schweiz aber steuerlich gefördert. Dies sieht die Bundesverfassung in Art. 111 Abs. 4 BV vor. Verschiedene gesetzliche Bestimmungen auf Bundes- und Kantonsebene setzen diesen Auftrag um.