Finanzen & Steuern im Unternehmen korrekt planen, steuern und abwickeln

Die digitale Transformation hat die Geschäftsprozesse in Schweizer Unternehmen in den letzten Jahren tiefgreifend verändert und dabei auch den Finanzbereich nicht unberührt gelassen. Die Finanzverantwortlichen werden in einem zunehmend von Volatilität, Unsicherheit, Komplexität und Ambiguität (VUCA) geprägten Umfeld gefordert, ein technologiegetriebenes Change-Management zur Erhöhung der Effizienz umzusetzen. Dies ist angesichts neuer Möglichkeiten durch KI, durch zunehmende Automatisierung oder durch datenbasierte Planung und Simulation noch nie so einfach gewesen wie heute. Dennoch braucht es für die Transformation des Finanzbereichs in Zukunft mehr als nur technologische Innovationen. In diesem Beitrag wird dargelegt, wie die Digitalisierung den Finanzbereich transformiert, welche Herausforderungen dabei durch die Unternehmen zu bewältigen sind und welche Lösungen zu gewünschten Nutzeffekten führen.

Die externe Unternehmensberichterstattung, unter anderem das Integrated Reporting, befindet sich in einem dynamischen Wandel. Lag der Fokus in Geschäftsberichten von Schweizer Unternehmen früher zu einem grossen Teil auf finanziellen Aspekten im Rahmen der Regelungen des jeweiligen Rechnungslegungsstandards wie den US GAAP, IFRS oder in der Schweiz vor allem den Swiss GAAP FER, so gewinnen nicht finanzielle Themen wie Nachhaltigkeit, Compliance oder auch Corporate Governance stärker an Bedeutung. Dabei besteht die Herausforderung, finanzielle und nicht finanzielle Berichtsinhalte so zu verarbeiten, dass die Erwartungen sowohl der Unternehmensführung als auch der Anspruchsgruppen des Unternehmens gleichermassen erfüllt werden.

Der Datenschutz im Steuerrecht ist ein zentrales Thema im Umgang mit sensiblen Finanzdaten. Steuerpflichtige und Steuerbehörden verfügen gestützt auf das Steuerrechtsverhältnis über sensible Finanzdaten des Steuerpflichtigen. Nachfolgender Beitrag widmet sich der Frage, unter welchen Voraussetzungen Daten des Steuerpflichtigen weitergegeben werden dürfen bzw. müssen und wann eine Weitergabe verweigert werden darf bzw. muss. Der automatische Informationsaustausch (AIA), also der globale Austausch von Finanzkonten zwischen den unterzeichneten Mitgliedstaaten, ist nicht Gegenstand dieses Beitrags.

Im KMU-Alltag durchaus regelmässig, und kürzlich auch wieder für das Bundesgericht, sind Darlehen von Kapitalgesellschaften an ihre Aktionäre und Gesellschafter oder deren nahstehenden Personen Themen für Diskussionen mit den Steuerbehörden. Darüber gibt es interessante Bundesgerichtsentscheide.

Die nach vielen Jahren schliesslich am 19. Juni 2020 verabschiedete Aktienrechtsrevision beinhaltet zahlreiche Änderungen für die Schweizer Aktiengesellschaften. Der vorliegende Beitrag befasst sich insbesondere mit den Änderungen, welche direkte Auswirkungen auf die Bestimmungen des Schweizer Rechnungslegungsrechts erkennen lassen.

Steuerrisiko ist für alle Unternehmen von Bedeutung, da dessen Nichtbeachtung nicht nur negative finanzielle Konsequenzen in Form von Nachzahlungen und Bussen haben kann, sondern auch die Reputation des Unternehmens beschädigen kann. Der vorliegende Beitrag zeigt, welches die in der Praxis wichtigsten Steuerrisiken sind, warum diese eine erhöhte Aufmerksamkeit erhalten sollten und welche Möglichkeit besteht, durch ein steuerbezogenes IKS den Steuerrisiken zu begegnen.

Ein gezielter Vermögensaufbau ist der Schlüssel zu finanzieller Sicherheit und langfristigem Wohlstand. Dabei spielen klare Ziele, eine ausgewogene Verteilung der Anlageklassen und eine realistische Risikoeinschätzung eine entscheidende Rolle. Welche Faktoren Sie dabei unbedingt beachten sollten und welche Strategien sich bewähren, erfahren Sie in diesem Beitrag.

Zwischen IFRS, Swiss GAAP FER und US GAAP stehen Unternehmen vor der Frage, welcher Standard zum Geschäftsmodell passt. Neben den Kosten müssen auch die Erwartungen der Anspruchsgruppen berücksichtigt werden. Dieser Beitrag, welche Aspekte bei der Wahl von einem Rechnungslegungsstandard berücksichtigt werden müssen.

Nachhaltigkeit ist mehr als ein Trend – sie muss gezielt gesteuert werden. Nachhaltigkeitscontrolling hilft Unternehmen, ökologische, soziale und wirtschaftliche Ziele zu messen, zu analysieren und effizient umzusetzen.

Die Financial Due Diligence ist ein zentraler Schritt bei Unternehmensübernahmen, um finanzielle Chancen und Risiken frühzeitig zu identifizieren. Durch die Analyse von Bilanzen, Ertragsrechnungen und Planungszahlen erhalten Käufer eine fundierte Entscheidungsgrundlage. In diesem Beitrag erfahren Sie, welche Finanzkennzahlen besonders wichtig sind und wie Sie sich optimal auf eine Transaktion vorbereiten.

Einzahlung in die Säule 3a ist steuerlich attraktiv, denn wer in die Säule 3a einzahlen kann, kann diese Beträge vom steuerbaren Einkommen abziehen. Dadurch wird die Steuerprogression wirksam gebrochen. Die Säule 3a ist in der Schweizer Vorsorgelandschaft gut verankert. Die meisten Erwerbstätigen kennen die Säule 3a. Dennoch gibt es immer wieder knifflige Fragen in der Beratungspraxis.

Die korrekte Ermittlung der Bemessungsgrundlage für die Einfuhrsteuer ist für Unternehmen zentral, um Nachzahlungen oder rechtliche Unsicherheiten zu vermeiden. In einem Entscheid zeigt das Bundesgericht klar auf, welche Transaktion für die Einfuhrsteuer relevant ist und worauf besonders zu achten ist.

Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) sollen eigentlich verhindern, dass Einkommen doppelt besteuert wird. Doch einige Unternehmen und Einzelpersonen nutzen diese Abkommen gezielt zur Steuervermeidung. In diesem Beitrag lesen Sie über die gesetzlichen Vorgaben und die steuerlichen Risiken im Zusammenhang mit der Nutzung internationaler Abkommen.

Die Bezugsteuer Schweiz ist für viele Unternehmen, aber auch für Privatpersonen relevant. Wer Leistungen aus dem Ausland bezieht, muss genau prüfen, ob eine Bezug Steuerpflicht entsteht.

Die Begründung einer Betriebsstätte kann weitreichende steuerliche Folgen haben – insbesondere, wenn die Tätigkeit grenzüberschreitend erfolgt. Wann wird eine ausländische Betriebsstätte angenommen? Welche Konsequenzen drohen durch eine Doppelbesteuerung? Erfahren Sie in diesem Beitrag, worauf es ankommt und welche rechtlichen Möglichkeiten zur Vermeidung einer internationalen Doppelbesteuerung bestehen.

Die Berechnung Privatanteil Fahrzeug ist für Schweizer Unternehmen ein wichtiger Bestandteil, um MWST-konform zu bleiben. Wird ein Geschäftsfahrzeug auch privat genutzt, muss der Privatanteil korrekt ermittelt und versteuert werden. In diesem Beitrag erfahren Sie, wie Sie den Privatanteil richtig berechnen und welche Besonderheiten bei überwiegender privater Nutzung gelten

Die Berechnung des Unternehmenswertes ist ein zentraler Faktor für Firmeninhaber, Investoren und Käufer. Verschiedene Methoden wie die Discounted-Cash-Flow-Methode (DCF) oder Marktwertansätze liefern Anhaltspunkte, doch letztendlich entscheidet der Markt über den tatsächlichen Verkaufspreis. Erfahren Sie in diesem Beitrag, welche Faktoren den Unternehmenswert beeinflussen.

Die interne Revision ist ein zentraler Bestandteil moderner Corporate Governance. Sie kommt bei kotierten Unternehmen zum Einsatz und findet zunehmend auch in mittelständischen Betrieben Anwendung. Der Grund liegt einerseits in steigenden regulatorischen Anforderungen. Andererseits erkennen Unternehmen den Bedarf, interne Prozesse, Aufgaben, Verantwortungen und Kompetenzen regelmässig auf Design, Effizienz und Effektivität zu überprüfen.

Seit der Lancierung von ChatGPT ist eine Vielzahl von benutzerdefinierten KI-Anwendungstools auf dem Markt erschienen. Vorliegender Beitrag widmet sich der Frage, wie KI im Steuerrecht bereits zur Anwendung gelangt ist bzw. noch gelangen kann und welche Prozesse wie beispielsweise KI-Steuerberatung unterstützt werden könnten.

In einer zunehmend komplexen und vernetzten Welt sehen sich Unternehmen mit wachsenden Anforderungen konfrontiert. Die Triple Bottom Line (TBL) – ein Konzept, das ökonomische, ökologische und soziale Ziele in den Mittelpunkt der Unternehmensführung stellt – hat an Bedeutung gewonnen. Diese integrative Sichtweise stellt jedoch auch erhebliche Herausforderungen an die Unternehmenssteuerung dar. Unternehmerische Entscheidungen müssen nun in allen drei Dimensionen bewertet werden. Dieser Beitrag untersucht die Herausforderungen und Chancen und bietet praktische Ansätze, wie Unternehmen durch diesen «Dschungel» navigieren können.

Nach dem Schweizer Rechnungslegungsrecht führen Ereignisse nach dem Bilanzstichtag zu einer Pflichtangabe im Anhang zur Jahresrechnung, wenn diese wesentlich sind. Von einer solchen Pflicht zur Aktualisierung ist auszugehen, auch wenn solche wesentlichen Informationen erst nach dem Abschlussstichtag, genauer gesagt zwischen dem Abschlussstichtag und dem Tag der Aufstellung des Jahresabschlusses bekannt werden.

Mit der am 1. Januar 2023 in Kraft getretenen Aktienrechtsrevision wurden die Vorschriften zur Bildung, Auflösung und Verwendung von offenen Reserven modifiziert, präzisiert und mit der Terminologie des Rechnungslegungsrechts harmonisiert. Allerdings: In der Praxis sind teilweise noch Unsicherheiten und Umstellungsprobleme festzustellen. Dieser Beitrag liefert deshalb einen Überblick über die aktuellen Regelungen.

Das Ziel einer Cash Flow-Berechnung (synonyme Bezeichnungen für Cash Flow-Rechnung sind Kapitalflussrechnung, Geldflussrechnung oder Mittelflussrechnung) ist es, die Veränderung des Fonds "Flüssige Mittel" eines Berichtszeitraums zu ermitteln. Hierzu stehen die zahlungsgleichen Wertbewegungen des Berichtszeitraums bei der Berechnung im Mittelpunkt.

Steuern wecken Emotionen, wobei es sich in vielen Fällen nicht um Glücksgefühle handelt. Bei der Ankündigung einer Buchprüfung breitet sich oft ein faules Gefühl im Magen aus, der Puls wechselt je nach Naturell in eine leicht bis stark erhöhte Frequenz, schaler Angstschweissgeruch breitet sich aus, und der Adrenalinausstoss erreicht neue Höchstwerte. Deshalb ist es Zeit für steuerprüfungstechnischen Baldrian.

In der Mehrwertsteuergesetzgebung ist unter anderem die Ausfuhr von der Mehrwertsteuer im Inland befreit. Im Hinblick auf allfällige Mehrwertsteuerkontrollen und die Vermeidung von Aufrechnungen ist es daher wichtig, dass die entsprechenden Ausfuhrnachweise in der korrekten Form während der gesetzlichen Frist aufbewahrt werden.

Rabatte, Skonti und andere Preisnachlässe wirken sich direkt auf die Abrechnung Mehrwertsteuer aus. Bei nachträglichen Entgeltsminderungen entstehen oft Unsicherheiten. In diesem Beitrag erfahren Sie, wie Sie Entgeltsminderungen korrekt erfassen und welche Auswirkungen sie auf die MWST-Abrechnung haben.

Die Liquiditätsplanung ist ein zentrales Element der finanziellen Führung, gerade auch bei kleinen KMU und vor allem bei Start-ups. Dies wird jedoch vielfach nicht oder zu wenig beachtet – bis zu jenem Zeitpunkt, bei dem es dann oftmals (fast) zu spät ist. Eine Rettung ist in diesem Fall leider meistens nicht mehr zu bewerkstelligen.

Die digitale Ablage bietet Vorteile: weniger Papier, mehr Effizienz. Doch rechtlich ist nicht alles so einfach. Welche Anforderungen gelten? Wo lauern Fallstricke? Welche Lösungen sind wirklich praktikabel? Dieser Beitrag bringt Klarheit und zeig, worauf Unternehmen achten müssen.

Mit dem Begriff Stille Reserven wird der Teil des Eigenkapitals einer Gesellschaft bezeichnet, welcher für Bilanzleser nicht unmittelbar ersichtlich ist. Ebenso wie offene Reserven, die aber im Gegensatz zu den stillen Reserven explizit unter der Position Eigenkapital in der Bilanz ausgewiesen werden, sind die stillen Reserven damit unsichtbarer Teil des Eigenkapitals als rechnerischer Saldo aus der Gegenüberstellung von Vermögen und Schulden.

Eine Steuervorauszahlung ist sinnvoll, denn Sie können dadurch viele Franken sparen. Aber Vorsicht: Eine falsche Steuervorauszahlung kann auch schaden! Lesen Sie hier, wie Sie richtig vorgehen und welche Besonderheiten bei quellenbesteuerten Personen zu beachten sind.

Die Abgrenzung zwischen Lohn und Spesen stellt die Praxis immer wieder vor schwierige Fragen. Gleichzeitig bestehen mit genehmigten Spesenreglementen interessante Möglichkeiten einer steueroptimalen Ausgestaltung. Im Folgenden haben wir für Sie die wichtigsten Überlegungen zum Thema Spesen Schweiz zusammengestellt.

Finden Sie mithilfe anonymisierter Praxisfälle und Expertenantworten die nötigen Informationen zu Fragen im Bereich Steuern, welche sich im Arbeitsalltag stellen. In diesem Beitrag nimmt Dr. Alain Villard Stellung zu einer Frage zum Thema Mantelhandel.

In einem schwierigen wirtschaftlichen Umfeld, das u.a. durch die Nachwirkungen der COVID-19-Pandemie und den Konflikt in der Ukraine geprägt ist, gewinnt das Thema Unternehmenssanierung wieder zunehmend an Aktualität. Aus gegebenem Anlass sollen im vorliegenden Artikel einige Instrumente zur Sanierung einer Unternehmung anhand praktischer Beispiele dargestellt werden.

Die Bewertung von Unternehmen kann aus verschiedenen Anlässen und Motivationen heraus erfolgen. Zu den wichtigsten Anlässen gehören vor allem Unternehmensübernahmen und Fusionen (Mergers & Acquisitions), aber auch die Ermittlung des Wertbeitrags eines Unternehmens aus Sicht des Value-based Management. Der vorliegende Beitrag stellt das Methodenwissen zur Unternehmensbewertung in den Mittelpunkt und zeigt die verschiedenen Verfahren in Form eines kompakten Überblicks.

Der Jahresabschluss stellt die Verantwortlichen immer wieder vor Herausforderungen. Nachfolgend wird aufgezeigt, welche Bewertungsprinzipien es für die Bewertung von Aktiven und Passiven im Obligationenrecht zu beachten gilt.

Die Abgrenzung zwischen steuerlich attraktiven Spesen und dem steuerpflichtigen sowie mit Sozialabgaben belasteten Gewinn- bzw. Lohnbestandteil ist vielfach schwierig. Bei Einzelunternehmen, welche den Unternehmensgewinn vollumfänglich als Lohn versteuern müssen, ist die Thematik gegenüber normalen Arbeitnehmern nochmals von erhöhter finanziell massgeblicher Bedeutung. Dieser Beitrag soll Definitionen und Abgrenzungsgrundsätze im Bereich Spesen aufzeigen, sowie Einzelunternehmer Inputs und Informationen für eine möglichst optimale aber korrekte Spesenhandhabung vermitteln.

Der vorliegende Beitrag befasst sich mit Liegenschaften im Geschäftsvermögen. Darunter fallen insbesondere die Einzelfirmen und Personengesellschaften, welche Immobilien halten. In vielen Fällen wird der Betrieb wie auch die Betriebsliegenschaft zusammen als Einheit im Geschäftsvermögen gehalten.

Wird ein Geschäftsführer am ROCE gemessen, will er wissen, wie viele Prozent ROCE er erzielen soll. Naheliegend ist, dass der ROCE mindestens so hoch sein muss, dass nicht nur die Zinsanforderungen der Kreditgeber für das Fremdkapital und der Eigentümer für das zur Verfügung gestellte Eigenkapital gedeckt sind, sondern auch ein ökonomischer Gewinn entsteht. Die Höhe dieser Zinsanforderungen und damit des erforderlichen ökonomischen Gewinns wird wesentlich durch das im Unternehmen steckende Risiko bestimmt.

Mit der Einführung der elektronischen Veranlagungsverfügung vereinfacht die ESTV den Prozess der Steuerabwicklung für Unternehmen erheblich. Doch welche Vorteile bringt die elektronische Veranlagungsverfügung konkret und worauf sollten Unternehmen achten?

Wer sein Geld sinnvoll investieren möchte, sollte die verschiedenen Anlageklassen kennen. In diesem Beitrag finden Sie einen Überblick über die wichtigsten Anlageformen und deren Vor- und Nachteile.

Auch wenn ein Geschäftsfahrzeug nicht ausschliesslich für geschäftliche Zwecke genutzt wird, kann die Firma den Vorsteuerabzug auf dem Kauf resp. den Leasingraten und dem Unterhalt geltend machen. Sie hat aber für den privat genutzten Anteil die Mehrwertsteuer zu entrichten.

Das Einholen von einem Steuerruling, sogenannten Steuervorbescheiden, ist in der Schweiz ein wertvolles Instrument, um bei steuerlich relevanten Transaktionen vorgängig Rechtssicherheit über die steuerliche Qualifikation eines Sachverhalts zu erlangen. Es gilt jedoch, Regeln einzuhalten und Fehler zu vermeiden, damit die Bindungswirkung tatsächlich eintritt und bestehen bleibt.

Leasing ist eine Finanzierungsmöglichkeit, bei der der Leasinggeber das Leasingobjekt beschafft bzw. finanziert und dem Leasingnehmer im Gegenzug der Zahlung eines Leasingentgelts überlässt. Nachfolgend finden Sie wichtige Punkte und eine Checkliste zum Leasing.

Im Bereich des Geld- und Kapitalverkehrs gelten Leistungen (Vermittlungsleistungen) gestützt auf Art.21 Abs.2 Ziff. 19 lit. a–e MWSTG als von der Mehrwertsteuer ausgenommen. Die ESTV und das Bundesverwaltungsgericht haben in diesem Bereich mit ihren Handlungsinstrumenten für Verwirrung in der Praxis gesorgt. Das Bundesgericht fällte ein klärendes Urteil.

Unternehmen stehen oft vor der Herausforderung, Umstrukturierungen steuerlich optimal zu gestalten. Wann bleiben Fusionen, Spaltungen oder Übertragungen steuerneutral? Welche steuerlichen Risiken und Chancen ergeben sich? In diesem Beitrag wird erklärt, wie Umstrukturierungen effizient geplant und potenzielle Steuerfallen vermieden werden können.

Die Steuerveranlagung ist der entscheidende Schritt zur Festsetzung der individuellen Steuerschuld. Ob Selbstveranlagung, amtliche Veranlagung oder gemischte Veranlagung – je nach Steuerart gelten unterschiedliche Verfahren. Wer seine Mitwirkungspflichten kennt und Fristen einhält, kann unnötige Nachzahlungen und Verzugszinsen vermeiden. Nachfolgend wird erklärt, wie das Veranlagungsverfahren abläuft und welche Rechte und Pflichte Steuerpflichtige haben.

Im vorliegenden Beitrag werden zum einen konkrete Motive und Beispiele für den Einsatz von KI-Buchhaltung vorgestellt. Zum anderen liefert der Beitrag eine Orientierung zu den besonders mit den nationalen Schweizer Anforderungen vertrauten Anbietern von entsprechenden KI-Lösungen für die Buchhaltung.