Finanzen & Steuern im Unternehmen korrekt planen, steuern und abwickeln

Excel ist so stark verbreitet, dass angenommen wird, jeder Anwender verstehe es. Die Praxis zeigt leider oft ein anderes Bild. Eine Drittperson verändert eine wichtige Tabelle, diese funktioniert nicht länger und Excel wird als unbrauchbar bezeichnet. Das Problem sitzt in den meisten Fällen zwischen Bildschirm und Stuhl. Eine Lösung: Tabellenblätter ausblenden.

Die korrekte Erstellung der Mehrwertsteuer-Abrechnung ist essenziell, um Fehler zu vermeiden und steuerliche Verpflichtungen fristgerecht zu erfüllen. Dabei müssen alle relevanten Umsätze, Vorsteuerbeträge und mögliche Sonderregelungen berücksichtigt werden. In diesem Beitrag erfahren Sie Schritt für Schritt, wie Sie die MWST abrechnen müssen.

Durch eine gezielte Risikobewertung lassen sich finanzielle Schwankungen minimieren, die Planbarkeit verbessern und langfristige Stabilität sichern. Klare Verantwortlichkeiten und eine kontinuierliche Überwachung sind dabei entscheidend – für mehr Sicherheit, Vertrauen und Wettbewerbsvorteile.

Welche Leistungen unterliegen der Mehrwertsteuer? Diese Frage stellt sich auch bei Leistungen an Mitarbeitende des eigenen Unternehmens. Die Abgrenzung zwischen lohnrelevanten und mehrwertsteuerpflichtigen Vorgängen ist dabei oft nicht eindeutig. Erfahren Sie in diesem Beitrag, worauf bei MWST und Lohnbuchhaltung zu achten ist

Art. 959c OR ordnet dem Anhang eine echte Informationsfunktion im Verbund mit der Bilanz und der Erfolgsrechnung zu, wie sie vor der Revision des OR-Rechnungslegungsrechts (2015) nur von anerkannten Standards der Rechnungslegung bekannt war. Der Anhang ist dabei nach wie vor Teil der Jahres- und Konzernrechnung, welcher allerdings zudem die anderen Bestandteile, namentlich Bilanz und Erfolgsrechnung, ergänzt und erläutert (Art. 959c Abs. 1 OR).

Für kleine Unternehmen, die nicht zur Anwendung eines umfassenden Rechnungslegungsstandards verpflichtet sind, bieten die Kern-FER eine effiziente Lösung. Die Fachempfehlungen ermöglichen eine Jahresrechnung, die realistisches Bild der Finanzen vermittelt, ohne den vollen Umfang der Swiss GAAP FER anzuwenden.

Unternehmen können ihre Mehrwertsteuerabrechnung seit dem 8. September 2015 online bei der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV) einreichen. Die Möglichkeit zur elektronischen Einreichung der MWST-Abrechnung bedeutet eine erhebliche administrative Entlastung, da das Mehrwertsteuerabrechnungsformular nicht mehr physisch unterschrieben und per Post eingereicht werden muss. Seit dem 1. Januar 2021 ist die elektronische Einreichung der MWST-Abrechnung Standard für alle Steuerpflichtigen. Die Papierabrechnung wird nur noch auf Bestellung und in begründeten Fällen (z.B. fehlende technische Infrastruktur) durch die ESTV zugestellt.

Stille Reserven stellen Mehrwerte dar, die in den Aktiven der Bilanz noch nicht berücksichtigt sind und die der Differenz zwischen tatsächlichem Wert der Verbindlichkeiten und deren Buchwert entsprechen. Die Realisierung stiller Reserven entsteht, wenn Wertsteigerungen von Vermögenswerten buchmässig nicht berücksichtigt werden, oder bei Abschreibungen, die höher sind als die tatsächliche Entwertung.

In der Buchhaltung werden die Nettoumsätze periodengerecht gebucht, nicht aber die anderen erlösschmälernden Positionen. Für die monatliche, managementrelevante Berichterstattung empfehlen wir, diese Positionen standardisiert in Abgrenzungen zu bringen.

Excel stellt dem Nutzer eine sehr weitreichende Zusammenstellung an finanzmathematischen Funktionen bereit. Sie können Excel für eine Berechnung für Abschreibungen, aufgelaufenen Zinsen, Barwert einer Investition, Renditen etc. nutzen. Wie das funktioniert, lesen Sie in diesem Beitrag.

In diesem Beitrag erfahren Sie, wie Sie Ihr betriebliches Planungssystem optimal nutzen und eine strukturierte Budgetplanung als Grundlage für nachhaltigen Erfolg einsetzen. Eine effektive Betriebsplanung hilft, finanzielle Ressourcen gezielt zu steuern und Unternehmensziele effizient zu erreichen.

Einer Revision unterliegt eine Schweizer Firma unabhängig von ihrer Rechtsform ab einer gewissen wirtschaftlichen Bedeutung. Die Kriterien dazu sind in ARt. 727 OR aufgeführt.

Die Kapitalstruktur einer Unternehmung beschreibt wie sich das Gesamtkapital (entspricht den Passiven in der Bilanz) auf Eigen- und Fremdkapital verteilt. Vor allem durch die Kennzahlen Eigenfinanzierungsgrad und Verschuldungsgrad wird die Kapitalstruktur im Rahmen der Finanzanalyse beobachtet, wobei ein hoher Verschuldungsgrad geradezu als Risikoindikator bewertet wird, von dem auch Rückwirkungen auf die Bonität der Unternehmung ausgehen. Dennoch ist ein höherer Verschuldungsgrad nicht per se schlecht, sondern nur dann, wenn das Unternehmen operativ nicht erfolgreich wirtschaftet. Den Zusammenhang zwischen positiven Renditewirkungen im Zusammenhang mit einem steigenden Verschuldungsgrad einerseits und möglichen negativen Risikoeffekten und Bonitätsverschlechterungen andererseits zeigt der Financial Leverage an.

Eine international verbreitete und anerkannte Methode zur Bewertung des Projektfortschrittes mittels Kennzahlen stellt das Earned Value Management (EVM)-Verfahren dar. Diese Methode, die auf dem Konzept des Earned Value basiert, wurde zu Beginn der 60er Jahre von der U.S. Air Force als Ergänzung zu PERT (Program Evaluation and Review Technique – eine ereignisorientierte Netzplantechnik) entwickelt.

In der Praxis wird den Kostensenkungsmöglichkeiten im Beschaffungsprozess regelmässig zu wenig Beachtung geschenkt. Lesen Sie in diesem Beitrag mehr zur ABC-Analyse und profitieren Sie von unserer Arbeitshilfe zum Sofort-Download.

Das Mehrwertsteuergesetz (“MWSTG”) regelt in Art. 81 Abs. 3 MWSTG den Grundsatz der Beweismittelfreiheit zu Gunsten der steuerpflichtigen Person. Mit der Beweismittelfreiheit geht auch die freie Beweiswürdigung einher. Sie ist insbesondere im Zusammenhang mit dem Nachweis steuermindernder Tatsachen (z.B. Höhe der Vorsteuern) von praktischer Bedeutung. Besondere Beachtung sollten die beiden vorerwähnten Grundsätze bei Vorliegen elektronischer Rechnungen (“e-Rechnung”) bzw. bei elektronischer Archivierung von (Papier-)Rechnungen finden. E-Rechnungen, welche über eine digitale Signatur verfügen, sind in ihrer Beweiskraft einer Originalrechnung in Papierform gleichgestellt. Fehlt auf der elektronischen Rechnung jedoch die digitale Signatur, sind deren Beweiskraft aufgrund fehlender Authenzität und Integrität der Rechnung nicht gegeben. Aufgrund der Beweismittelfreiheit ist es jedoch möglich, den Nachweis mittels anderer Unterlagen bzw. Belege zu erbringen, zu denen beispielsweise Bestellunterlagen, Lieferscheine, Buchungssätze, Zahlungen, innerbetriebliche Kontrollsysteme und andere gehören, wobei deren Beweiskraft im Einzelfall zu prüfen ist.

Bei einem Inventar handelt es sich um ein Bestandsverzeichnis der einzelnen Vermögensgegenstände, Schulden und des Eigenkapitals eines Unternehmens. Der Vorgang zur Erstellung eines solchen Inventars wird auch als Inventur bezeichnet und wird als systematischer Prozess verstanden, der ebenso wie das Inventar den Grundsätzen ordnungsmässiger Buchführung sowie den Grundsätzen ordnungsmässiger Rechnungslegung genügen muss. Der folgende Beitrag stellt die Grundlagen sowie die Möglichkeiten zum Thema "Inventur und Inventar" vor.

Ist eine Rechnung fällig, kann gemahnt werden, muss aber nicht. Liegt eine Schuldanerkennung vor, wird ein Betreibungsverfahren mit der Betreibung und anschliessendem Rechtsöffnungsverfahren zur Beseitigung des allfälligen Rechtsvorschlages erhoben. Liegt eine Anerkennung seitens des Schuldners nicht vor, ist ein Gerichtsverfahren anzuheben.

In diesem Beitrag wird Ihnen aufgezeigt ob ausländische Unternehmen die Vorsteuer aus der Schweiz zurückverlangen können. Zudem erhalten Sie wertvolle Tipps zu den Formvorschriften.

Der Handlungsdruck für eine nachhaltige Ausrichtung der Unternehmen ist in den letzten Jahren weiter gestiegen. Nicht nur die regulatorischen Anforderungen wurden strenger, auch Investoren, Banken, Geschäftspartner und Kunden drängen auf ökologisches und sozial verantwortliches Handeln. Die Fokussierung auf Compliance und die Kommunikation reichen nicht mehr aus. Es stellt sich die Frage, wie die Nachhaltigkeit gesteuert werden soll.

Jedes Unternehmen ist gesetzlich dazu verpflichtet die finanzielle Lage des Unternehmens zu dokumentieren. Diese Berichte sind allerdings nicht nur für den Gesetzgeber, sondern auch für die Unternehmung äusserst relevant, da diese die finanzielle Lage eines Unternehmens aufzeigen können. Wie Sie solche Berichte konkret aufarbeiten und auswerten, zeigt dieser Beitrag.

Um kontinuierlich Kosten zu optimieren gilt es auch die internen Prozesse stetig kritisch zu hinterfragen und zu rationalisieren. Gleichzeitig steigen die Anforderungen an Unternehmen im Bereich Compliance kontinuierlich. Es gilt über zahlreiche Dokumente und Verträge den Überblick zu bewahren und diese wenn nötig schnell griffbereit zu haben. Ein digitales Dokumentenmanagement kann hierbei helfen. Dieser Beitrag zeigt Ihnen die Vorteile eines digitalisierten Dokumentenmanagements auf und beschreibt, wie Sie ein solches in wenigen Schritten einführen können.

Das Ziel von Unternehmenskooperationen liegt in der Steigerung des individuellen Unternehmenserfolgs dank der Ausnutzung von Synergieeffekten im Unternehmensverbund. Eine Öffnung der Unternehmensgrenzen bedingt aber für die Kooperationsteilnehmer zugleich ein höheres Mass an Koordination, die von der Planung über die Steuerung bis zur Kontrolle strategischer und operativer Aktionen reicht und so zu hohen Anforderungen an ein Kooperationscontrolling führt.

Controller verstehen sich nicht als Kontrolleure, die einfach Checklisten abhaken und Zahlen überprüfen, die Aufgaben sind zu vielfältig und anspruchsvoll dafür. Obwohl die Berufsbezeichnung sehr ähnlich klingt: Reine Kontrolleure sind die Controller keineswegs. Die «Wortgeschichte» hinter dem «Controller» geht auf die im Französischen seit sehr langer Zeit bezeugte «contre-rôle» zurück. Diese «Gegenrolle» hatte die Funktion einer Ergänzung und Absicherung , was sich mit der heutigen Berufsauffassung der Controller durchaus deckt.

Die Umsatzabstimmung ist ein unverzichtbarer Bestandteil der Abschlussarbeiten für steuerpflichtige Personen. Insbesondere im Kontext der Mehrwertsteuer ist es entscheidend, dass die Finanzbuchhaltung mit den abgerechneten Umsätzen übereinstimmt. Obwohl moderne Software oft eine automatische Generierung dieser Abstimmungen ermöglicht, ist eine manuelle Überprüfung unumgänglich, um mögliche Differenzen aufzudecken. Dieser Artikel bietet eine detaillierte Anleitung, wie die Umsatzabstimmung effizient durchgeführt werden kann, und beleuchtet wichtige Aspekte, auf die besonders geachtet werden muss.

Der Jahresabschluss ist das wichtigste (wenn auch nicht einzige) Mittel zur Information aller Beteiligten. Der Jahresabschluss muss einen sicheren Einblick in die wirtschaftliche Lage der Unternehmung vermitteln. Einerseits zeigt der Jahresabschluss Informationen über die Vermögensseite sowie die Schuldverhältnisse am Bilanzstichtag und andererseits zeigt der Abschluss die gesamten Aufwendungen und Erträge einer Rechnungsperiode.

Fragen der nachhaltigen Entwicklung werden heute zunehmend an die Führung von Unternehmen gerichtet. Dabei interessieren sich die verschiedenen Anspruchsgruppen (z.B. Kunden, Lieferanten oder Mitarbeitende) der Unternehmen vor allem für die Art und Weise, wie diese ihre Verantwortung (Corporate Social Responsibility – CSR) für ökologische, soziale und wirtschaftliche Themenfelder wahrnehmen und in ihre Wertekultur und Entscheidungsfindung integrieren. Der vorliegende Beitrag trägt zu einer Klärung der bestehenden Konzepte im Bereich einer nachhaltigen Unternehmensführung bei, da sie die Basis für die Entwicklung der nichtfinanziellen Berichterstattung bilden.

Gerichtsprozesse stellen Unternehmen insbesondere in der Rolle als beklagte Partei vor erhebliche Herausforderungen. Während die Verteidigung gegen geltend gemachte Ansprüche im Vordergrund steht, wird die korrekte buchhalterische Behandlung solcher Fälle häufig vernachlässigt. Gerade Prozessrisiken erfordern eine präzise und regelkonforme Verbuchung, um Transparenz und Bilanzklarheit zu gewährleisten. Die Rechtsanwälte Nicolas Facincani und Reto Sutter gehen der Frage nach, wie gerichtlich eingeklagte Forderungen im Hinblick auf Prozessrisiken korrekt in der Buchhaltung abzubilden sind.

COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission) nennt sich der international anerkannte Standard für interne Kontrollsysteme bei der finanziellen Berichterstattung. Auch im nichtfinanziellen Bereich, wie beispielsweise der Corporate Social Responsibility, erhöht das Rahmenwerk nachhaltig das Vertrauen der Empfänger in operative Informationen.

In einer Unternehmensgruppe bzw. einem Konzern wird heute vielfach die Finanzfunktion zentralisiert, um Betriebsgrössenvorteile zu nutzen, die durch die Zusammenlegung (engl. Pooling) von Finanzbedarfsdeckung oder von freier (überschüssiger) Liquidität entstehen. Es wird vor allem die Effizienz von Cashflows gesucht, bei der das Cash-Pooling eine zunehmend wichtige Rolle spielt. Da das Cash-Pooling sehr viele Vorteile verspricht, gibt es immer mehr Unternehmensgruppen, die es einsetzen. Auf der anderen Seite gibt es zahlreiche Praxisbeispiele dafür, dass die Einführung des Cash-Poolings auch Nachteile und Risiken mit sich bringen kann. Dieser Beitrag zeigt Ihnen auf, wie das Cash-Pooling funktioniert und welche Vor- und Nachteile bestehen.

Das Mehrwertsteuergesetz (MWSTG) schreibt vor, dass in den MWST-Abrechnungen festgestellte Mängel durch die steuerpflichtige Person zu korrigieren sind. Dies kann durch Korrekturabrechnungen innerhalb der Steuerperiode oder durch die MWST-Finalisierung der Steuerperiode geschehen.

Mit dem seit 1.1.2015 zwingend umzusetzenden revidierten Buchführungs- und Rechnungslegungsrecht sind für die Unternehmenspraxis die Fragen bezüglich der Kontierung als Aktivum oder der Erfassung als Aufwand nicht nur aus rein obligationenrechtlicher Sicht zu diskutieren, sondern auch im Hinblick auf die sogenannte «steuerrechtliche Massgeblichkeit».

Die Jahresabschlussarbeiten sind für alle juristischen Personen, Einzelunternehmen, Vereine und Stiftungen verpflichtend. Das Obligationenrecht schreibt einiges vor, was den Inhalt, die Bewertung und die Gliederung der Jahresrechnung betrifft. Gerade für KMU ist der Jahresabschluss kein Routinevorgang. Das bedeutet, dass die Fehlerquelle viel grösser ist und wichtige Details vergessen werden können.

Um die Rentabilität eines Vorhabens zu beurteilen, kann eine Wirtschaftlichkeitsrechnung gemacht werden. Wirtschaftlichkeitsrechnung ist der Oberbegriff für Rechenverfahren, welche die voraussichtlichen finanziellen Auswirkungen einer geplanten Massnahme oder in Aussicht gestellten Verhaltensweise im Voraus zu ermitteln versuchen. Erfahren Sie nachfolgend, welche Methoden es hier gibt und wie diese angewendet werden.

Gemäss Art. 8 Abs. 4 StHG bzw. Art. 24 Abs. 4 StHG können stille Reserven auf Gegenständen des betriebsnotwendigen Anlagevermögens ohne Besteuerung auf ein Ersatzobjekt übertragen werden. Dieser Steueraufschub infolge Ersatzbeschaffung gilt unter bestimmten Voraussetzungen auch bei der Veräusserung und dem Ersatz von Grundstücken. Dabei ist insbesondere die Grundstückgewinnsteuer von zentraler Bedeutung. Der vorliegende Beitrag beleuchtet die Voraussetzungen für einen solchen Steueraufschub im Zusammenhang mit der Ersatzbeschaffung von Grundstücken des betriebsnotwendigen Anlagevermögens. Zudem werden praxisrelevante Stolpersteine aufgezeigt, die bei der Anwendung zu beachten sind.

Excel bietet viele Funktionen an, welche zu unzähligen Excel-Formeln kombiniert werden können. Gerade Profis und Fortgeschrittene lieben diese Verschachtelungen. Doch der Laie oder Anfänger steht hier sprichwörtlich vor dem Berge.

Von einem Liquidationsüberschuss (in einem umfassenden Sinne) wird gesprochen, wenn das Vermögen einer aufgelösten Gesellschaft nach der Tilgung ihrer Schulden unter die Inhaber der Beteiligungsrechte verteilt wird. Eine indirekte Teilliquidation wird gemeinhin ist, wenn die Ausschüttung über eine andere Gesellschaft erfolgt.

In der Praxis wird immer wieder diskutiert, wie viel mehr der Erwerber für das zu übernehmende Unternehmen bezahlen soll als den am Stichtag ausgewiesenen Substanzwert. Diese Differenz wird als Goodwill bezeichnet. Der Substanzwert stellt dabei grundsätzlich den Unternehmenswert als Summe der einzelnen Vermögenswerte abzüglich der Schulden dar, bereinigt um stille Reserven. Er repräsentiert somit den Reproduktionswert des Unternehmens und umfasst unter der Annahme einer vollständigen Reproduktion auch sämtliche immateriellen Vermögenswerte. Der Goodwill entsteht folglich erst, wenn der tatsächlich bezahlte Preis über diesem Substanzwert liegt und spiegelt Erwartungen an zukünftige Ertragskraft wider.

Die Schweizer Gründerszene wächst. Und mit ihr auch der Bedarf an individuellen Versicherungslösungen. Denn neben einer starken Innovationskraft zeichnen sich Start-ups unter anderem durch skalierbare Geschäftsmodelle und ambitionierte Wachstumspläne aus. Die geeignete Absicherung der damit verbundenen Risiken ist daher unabdingbar. Gefragt sind Versicherungslösungen, die massgeschneidert und immerzu up to date sind, um eine optimale Versicherungsdeckung in sämtlichen Entwicklungsphasen von Start-ups zu gewährleisten.

Ausgangspunkt der Rentabilitätsrechnung ist die Frage, ob und wie sich eine geplante Investition in ein neues Geschäftsfeld, eine neue Produkt- oder Kundengruppe oder die Umsatzausweitung in bestehenden Geschäften lohnen wird. Es geht um die Quantifizierung strategischer oder mittelfristiger operativer Pläne sowie um den Rentabilitätsvergleich konkurrierender Investitionsprojekte.

Im Normalfall wird man mit Suchergebnissen regelrecht überschüttet. Nahezu gleichgültig, welches Excel-Thema auch gesucht wird. Nicht so, sobald es sich um die sogenannten Steuerelemente handelt. Dabei kann der Nutzer seine Möglichkeiten damit stark erweitern. Dieser Beitrag zeigt einen Überblick zu den Steuerelementen auf.

Wenn Kunden nicht zahlen ist dies ärgerlich. Zahlungserinnerungen können Abhilfe schaffen. Doch wann sollen solche Zahlungserinnerungen oder Mahnungen versendet werden? Und in welchem Abstand lohnt es sich nachzufassen? Nachfolgend finden Sie zwei Beispiele zu diesen Fragen.

Das managementorientierte Berichtswesen bzw. das Management-Reporting übernimmt ganz allgemein die Aufgabe einer standardisierten Sammlung, Aufbereitung sowie Übermittlung von relevanten Informationen an die Entscheidungsträger im Unternehmen. In diesem Beitrag erfahren Sie, wie Sie Ihr Berichtswesen optimieren können und erhalten professionelle Mustervorlagen dazu.

Von einem Kennzahlensystem wird gesprochen, wenn es sich um eine geordnete Gesamtheit von Kennzahlen handelt, die in einer sachlich sinnvollen Beziehung zueinander stehen und über einen Sachverhalt vollständig informieren. Für den Einsatz von Kennzahlen zu Koordinationszwecken ist es wichtig, die Beziehungen zwischen den Kennzahlen zu kennen. Vertieft wird vor allem das DuPont-Kennzahlensystem, welches in der betrieblichen Praxis noch immer die grösste Verbreitung und Popularität geniesst.

Als Erwerber eines Grundstückes muss man sich stets bewusst sein, dass die erworbene Liegenschaft grundsätzlich als (Real-)Sicherheit dient für eine allfällige (Grundstückgewinn-)Steuer des Veräusserers (=gesetzliches Grundpfandrecht). Damit trägt man als Erwerber das Risiko für das Steuerinkasso beim Veräusserer mit.

Microsoft Excel hat sich im Laufe von 30 Jahren von einem einfachen Tabellenkalkulationsprogramm zu einem mächtigen Werkzeug für die Datenanalyse entwickelt. Durch die Integration von künstlicher Intelligenz (KI) hat Excel 365 die Art und Weise, wie wir Daten analysieren, interpretieren und visualisieren, revolutioniert. In diesem Beitrag möchte ich Ihnen einen Überblick geben, um welche Funktionalitäten es sich dabei handelt.

Subventionen oder ähnliche Beiträge des Gemeinwesens unterliegen nicht der MWST. Ein Segen für den Empfänger. Aber auch ein Fluch für ihn: Ist das erhaltene Geld tatsächlich eine Subvention oder nicht doch ein steuerbares Entgelt für eine Leistung ans Gemeinwesen? Und ist die vorgenommene Vorsteuerkürzung bei einer Subvention aus Sicht der Eidgen. Steuerverwaltung (ESTV) auch korrekt? Eine juristisch sehr heikle Unterscheidung und eine betriebswirtschaftlich nicht immer eindeutig klare Angelegenheit verursachen latente MWST-Risiken. Sie bleiben oft unbemerkt und können sich anlässlich von MWST-Kontrollen durch die ESTV in hohen Aufrechnungen manifestieren. Der nachfolgende Artikel soll primär einen Überblick über die wichtigsten Kriterien der Abgrenzung der Subvention zum steuerbaren Entgelt geben.