Finanzen & Steuern im Unternehmen korrekt planen, steuern und abwickeln

Der Begriff Leistungsanalyse bezeichnet die Untersuchung der Leistungen einer Organisation, die somit ein Pendant zur Kostenanalyse darstellt. Sowohl in Industrie- als auch Dienstleistungsunternehmen ist die Kosten- und Leistungsrechnung von weitreichender Bedeutung, da sie dem Management ermöglicht festzustellen, ob und wie das Unternehmen seine Wirtschaftlichkeitsziele erreicht hat.

Wie ist eine Lieferung mit Zwischenhändler mehrwertsteuerlich korrekt abzuwickeln? Darf man die Weiterverrechnung von Kosten mit MWST berechnen? Besteht eine MWST-Pflicht bei gratis Verpflegung von Mitarbeitenden und Kunden? Und wie ist ein Kurierversand in die USA abzuwickeln? Erhalten Sie in diesem Beitrag Antworten auf Praxisfragen von unseren Fachexperten aus der WEKA MWST-Online-Rechtsberatung.

Die Digitalisierung in der Arbeitswelt schreitet ungebremst voran und führt dazu, dass auch Revisionsunternehmen die aktuellen Prozesse, welche sich über die vergangenen Jahre gefestigt und bewährt haben, analysieren und neu ausgestalten. Vor allem solche Revisionsunternehmen, welche durch den zunehmenden Druck auf das Prüfungshonorar dazu gezwungen werden, geeignete Massnahmen zur Effizienzsteigerung im Revisionsbereich zu finden, sehen in der Digitalisierung der Revision auch eine Chance. Insbesondere bei der eingeschränkte Revision bietet sie Potenzial, um Abläufe zu standardisieren, Ressourcen gezielter einzusetzen und die Prüfqualität trotz knapper Budgets zu sichern.

Entscheidungen im Zusammenhang mit der Umsetzung von IT-Projekten bzw. IT-Investitionen gehören sowohl in den operativen Geschäftsbereichen als auch im Management zu den wichtigsten Entscheidungen. Aufgrund des durch sie ausgelösten Kapitaleinsatzes und ihrer Kapitalbindung, insbesondere bei der Einführung oder Weiterentwicklung von Software, sind sie auch im Finanzbereich von hoher Tragweite und Bedeutung.

Kapitalgesellschaften und Genossenschaften, nicht aber Vereinen oder Stiftungen, wird auf Grund von Art. 69 und 70 DBG sowie Art. 28 Abs. 1 StHG (bspw. im Kanton Bern umgesetzt in Art. 96 und 97 StG-BE) für Erträge aus “massgeblichen Beteiligungen” (vgl. unten) eine Steuerermässigung gewährt (= Beteiligungsabzug). Mit diesem Instrument sollen wirtschaftliche Drei- und Mehrfachbelastungen resp. die mehrfache Belastung des wirtschaftlich gleichen Substrats gemildert werden, die entstehen, wenn sich Kapitalgesellschaften oder Genossenschaften am Gesellschaftskapital anderer Gesellschaften beteiligen.

Eine Kassenbuchhaltung bildet den Mindestumfang jeder Buchhaltung. Selbst für Kleinstunternehmen besteht gemäss Art. 957 Abs. 2 OR die Mindestanforderung einer einfachen Buchhaltung, d.h., über die Einnahmen und Ausgaben sowie über die Vermögenslage Buch zu führen. Der vorliegende Beitrag zeigt die wesentlichen Fakten, Normen und Regeln für die Umsetzung von einem Kassenbuch.

Das Corporate Performance Management unterstützt Unternehmen dabei, ihre strategischen und operativen Ziele ganzheitlich zu steuern, indem es Kennzahlen, Prozesse und Analysen integriert und transparent macht.

Die Break-Even-Analyse ist ein wichtiges Werkzeug, um herauszufinden, wie viel Stück eines Produkts Sie absetzen müssen, um Gewinne zu erzielen. Im Break-Even-Point entsprechen die erzielten Erlöse dabei genau der Summe aus den Fixkosten und den variablen Kosten. Die Excel-Mustervorlage zum Sofort-Download unterstützt Sie somit dabei, Ihren Gewinn zu maximieren. Nicht zuletzt sind Sie damit, in der Lage auf Änderungen bei Verkaufspreisen, der Kosten oder der Absatzmenge erfolgreich zu reagieren.

In unserer täglichen Arbeit mit Kunden stellen wir regelmässig fest, dass sich Kunden auf drei/vier Excel-Funktionen verlassen und versuchen, diese Funktionen für allerlei erdenkliche Szenarien zu verwenden. Oft ist den Kunden nicht bewusst, dass es viel einfacher ginge, wenn die richtige Formel eingesetzt würde. Aus diesem Grund haben wir nachfolgend die Top-8-Funktionen aufgelistet, die jeder Excel-Nutzer aus unserer Sicht im Finanz- und Rechnungswesen kennen sollte. Wenn Sie diese acht Excel-Funktionen beherrschen, können Sie fast alles berechnen.

Bei der Liquiditätsplanung steht die Sicherstellung einer stabilen Liquidität im Vordergrund – das heisst, es sollen weder grössere Zahlungsüberschüsse noch Fehlbeträge entstehen. Sollte eine Kapitalbeschaffung notwendig werden, kann durch frühzeitiges Erkennen des Kapitalbedarfs im Rahmen der Liquiditätsplanung auch die Höhe der Kapitalkosten positiv beeinflusst werden. Gleichzeitig ermöglicht eine vorausschauende kurzfristige Finanzplanung, überschüssige liquide Mittel sinnvoll anzulegen und so die Liquidität effizient zu nutzen. Zudem lassen sich durch gezieltes Liquiditätsmanagement auch Zahlungsfristen optimal ausnutzen und Währungsrisiken wirksam überwachen.

Aufgrund steigender Gemeinkosten gewinnt die prozessorientierte Kostenrechnung zunehmend an Bedeutung. Sie beantwortet die Frage des «Wofür?» anstelle des bisherigen «Wo?» in der Kostenanalyse.

Nutzen Sie den Economic Value Added (EVA) als Kennzahl, um den echten Mehrwert Ihres Unternehmens klar sichtbar zu machen. Mit EVA erkennen Sie, ob Ihr Unternehmen Gewinne erzielt, und ob es nachhaltig Wert generiert. So können Sie Entscheidungen treffen, die langfristig den Unternehmenserfolg steigern.

Die traditionelle Planung und der statische Forecast funktionieren nicht mehr. Die statische Denkweise passt nicht mehr in die agile VUCA-Welt. Planung und Forecast sind zu aufwendig und beziehen zu wenig die Umwelt und Szenarien ein. Der nachfolgende Beitrag skizziert den aktuellen Umbruch sowie mögliche Handlungsalternativen und vertieft das Thema "digital Forecast".

Welche Folgen hat der Verlustschein für den Schuldner? In diesem Beitrag finden Sie eine Übersicht, wann es zu einem Verlustschein kommt und was der Unterschied zum Konkursverlustschein und einem Pfandausfallschein ist.

Die Entwicklung von Arbeitszeitsaldi und Ferienansprüchen ist ein zentraler Indikator für die betriebliche Planung und Personalsteuerung. Wer Arbeitszeit analysieren will, benötigt ein klares Verständnis dafür, wie effektive Arbeitsstunden, Sollzeiten und Absenzen miteinander in Beziehung stehen. Die Herausforderung besteht darin, aussagekräftige Kennzahlen zu ermitteln, die sowohl den Mitarbeitenden als auch den Führungskräften eine objektive Grundlage für Entscheidungen bieten. Dieser Beitrag zeigt auf, wie sich Arbeitszeit- und Feriensaldi systematisch erfassen, vergleichen und bewerten lassen.

Es gibt eine grosse Anzahl von Kennzahlen, die zur Beurteilung der finanziellen Situation eines Unternehmens anhand der Geldflussrechnung beurteilt werden können. Durch die Bildung von Cashflowkennzahlen können zusätzliche Informationen gewonnen werden.

Wenn ein Kunde seine fällige Rechnung auch nach dem Erhalt von Zahlungserinnerungen und Mahnungen nicht begleicht, kann dies dazu führen, dass der Gläubiger dieser offenen Forderung diese im Wege des sogenannten Betreibungsverfahrens oder auch kurz Betreibung geltend macht. Als Betreibung (oder auch Schuldbetreibung) bezeichnet man ein Verfahren zur Eintreibung von Geldforderungen, das durch einen Gläubiger mit einem Betreibungsbegehren in Gang gesetzt werden kann.

Ob die Aufzählung in den Steuergesetzen betreffend die Steuerfreiheit von bestimmten Einkünften abschliessend ist oder nicht, wird in der neueren Literatur kontrovers beantwortet. Nachfolgend wird aufgezeigt, welche Einkünfte steuerfrei sind.

Die erste Phase des Investitionsprozess bildet die Investitionsplanung, im Rahmen derer das Investitionscontrolling nicht nur die Aufgabe übernimmt, neue Investitionen anzuregen, sondern ebenso die Koordination der Investitionsplanung und des Investitionsvolumens sowie die Entscheidungsvorbereitung im Hinblick auf die Auswahl von Investitionsvorhaben.

In gewissen Fällen wird ein Grundstück veräussert, aber die Grundstückgewinnsteuer jedoch nicht erhoben. Lesen Sie in diesem Beitrag, wann und unter welchen Bedingungen ein solcher Aufschub der Grundstücksgewinnsteuer erfolgen kann.

Zahlen runden mit Excel gehört im Finanzbereich zum Alltag. Seit der Einführung der entsprechenden Funktion in Excel gab es immer wieder Diskussionen, wie diese korrekt zu bedienen ist. Inzwischen stehen dem User jedoch verschiedene Varianten zur Auswahl, welche Ihnen in diesem Beitrag erläutert werden.

Eine durchdachte Investitionsplanung ist entscheidend für den langfristigen Erfolg eines Unternehmens. Sie schafft die Grundlage für strategische Entscheidungen, sichert die Zukunftsfähigkeit und stellt sicher, dass Kapital dort eingesetzt wird, wo es den grössten Nutzen bringt. In diesem Beitrag lesen Sie, wie Sie mit systematischer Investitionsplanung Ihre Unternehmensziele erreichen.

Im Schweizer Rechnungslegungsrecht gilt es gemäss Art. 958 Abs. 1 OR als Ziel der Rechnungslegung, die wirtschaftliche Lage eines Unternehmens so darzustellen, dass sich Dritte ein zuverlässiges Urteil bilden können. Dieses Ziel wird bei kleinen und mittleren Unternehmen in der Regel durch die drei klassischen Bestandteile der Jahresrechnung erreicht: Bilanz, Erfolgsrechnung und Anhang. Ergänzend dazu kann die Geldflussrechnung wertvolle Informationen über die Herkunft und Verwendung der finanziellen Mittel liefern und dadurch die Aussagekraft der Jahresrechnung erhöhen.

«Steueradministration» oder neudeutsch «Tax Compliance» ist ein notwendiges, zeitaufwendiges Übel mit begrenztem Spassfaktor. Es gibt regelmässige und transaktionsbezogene Handlungen. Pflichten müssen erfüllt werden, Deklarationen wahr und vollständig sein und die zeitlich korrekte Vornahme muss gewährleistet sein.

Die Handelskalkulation gehört zu den zentralen betriebswirtschaftlichen Aufgaben jedes Handelsunternehmens, weil die Selbstkosten der Produkte eine massgebliche Grundlage für die Preisfestlegung darstellen. Weitere bzw. alternative Möglichkeiten zur Preissetzung im Handel orientieren sich in der Praxis aber ebenso an der Nachfrage (z.B. der Preissensibilität der Kundschaft, oder Kaufkraft), an der Konkurrenz (in Abhängigkeit von der Wettbewerbsintensität sowie der Austauschbarkeit der Warensortimente) oder dem Warenrisiko (erkennbar am Modegrad der Ware oder dem Haltbarkeitsdatum).

Um die Organisation der Buchführung und die Abwicklung der buchhalterischen Arbeiten zu erleichtern, ist ein Kontenrahmen sowie ein darauf aufbauender Kontenplan von hoher Bedeutung. Als Kontenrahmen versteht man in diesem Zusammenhang einen Organisations- und Gliederungsplan für die Finanz- und Betriebsbuchhaltung, die beide Geschäftsfälle auf Konten erfassen. Konten ihrerseits bilden das grundlegende Datengerüst der Buchhaltung, die durch den Kontenrahmen KMU in eine sachlogische Ordnung gebracht werden und so das Verständnis und die Aufbereitung des Jahresabschlusses erleichtern.

Die Bewertung von Investitionen ist eine grundlegende Herausforderung jeder Unternehmung, die sich nicht nur bereits am Anfang des Unternehmenslebenszyklus stellt, sondern darüber hinaus auch bei allen Wachstumsüberlegungen. Unter Investition ist in diesem Zusammenhang die Ausgabe bzw. die Anlage finanzieller Mittel zu verstehen, die anschliessend in Finanzvermögen, Sachvermögen oder Immaterielles Vermögen gebunden ist und zu einem positiven Mittelrückfluss führt, welcher durch die mit der Investition erzielten Gewinne oder Einzahlungsüberschüsse (engl. Cashflows) quantifiziert wird. Insofern ist der Begriff im wirtschaftswissenschaftlichen Sprachgebrauch mit einer zukunftsorientierten Mittelverwendung gleichzusetzen.

Die Deckungsbeitragsrechnung gilt seit langem als das in der Praxis am weitesten verbreitete Teilkostenrechnungssystem. Der vorliegende Beitrag zeigt die Grundzüge und Anwendungsmöglichkeiten der Deckungsbeitragsrechnung zur Unternehmens- und Kostensteuerung auf.

Dank der Entwicklung in der Informatik muss sich der CFO 2.0 nicht mehr tagelang damit beschäftigen, Listen und Reportings zu erstellen, sondern kann sich auf deren Analyse und Massnahmen fokussieren und dadurch dem Unternehmen direkt einen Mehrwert bieten. Damit eine Firma wirtschaften kann, benötigt sie laufend flüssige Mittel, um die Mitarbeiterlöhne und Rechnungen zu bezahlen. Mit dem allein ist es aber nicht getan. Das Unternehmen sollte auch profitabel sein und einen Gewinn erwirtschaften. Nur so ist eine langfristige Existenz gewährleistet. Doch, was braucht es dafür? Unternehmen müssen möglichst jederzeit oder zumindest zeitnah wissen, wo sie stehen, und rasch auf Unerwartetes reagieren können.

Budgetrunden sind durch intensive Abstimmungsprozesse oftmals eine Mammutaufgabe. Hinzu kommen zahlreiche Herausforderungen und Unwägbarkeiten, die die Komplexität erhöhen. Welche «Bausteine» für ein effektives Kostenmanagement und die Integration im Planungsprozess von Bedeutung sind und wie die Umsetzung in der Praxis gelingt, erfahren Sie in diesem Artikel.

Im Vergleich zum Begriff der Unternehmensführung wird derjenige der Unternehmenssteuerung vielfach auf die instrumentale Betrachtungsebene und somit auf den Managementprozess bezogen. Die Unternehmenssteuerung beschreibt im Allgemeinen die Steuerung eines Unternehmens auf dessen Ziele hin.

Mit der Verabschiedung des Ziels, im Jahr 2050 der erste klimaneutrale Kontinent der Welt zu sein, leitete die Europäische Union den Übergang zu einer ressourceneffizienten Wirtschaft ein. Zur Erreichung dieses Ziels sind grundlegende Veränderungen in der Unternehmensberichterstattung vorgesehen.

Die Bedeutung von KMU und Familienunternehmen in der Schweiz ist unbestritten. Ihr finanzielles Führungsverständnis differenziert sich oft von börsenkotierten Unternehmen – gerade im Controlling. Doch darf das Thema gerade auch bei solchen Unternehmen nicht vernachlässigt werden. Worauf es beim strategischen, operativen und finanzwirtschaftlichen Controlling zu achten gilt und welche Methoden bei der Umsetzung weiterhelfen können, zeigt dieser Beitrag auf.

Unternehmen, die eine Umsatzplanung erstellen, können Wachstumschancen gezielt nutzen, Umsatzsteigerungen realisieren, Risiken frühzeitig erkennen und steuern. Erfahren Sie, wie eine strukturierte Umsatzplanung Ihr Unternehmen auf Erfolgskurs bringt.

Kennzahlen informieren in präziser und zusammengefasster Form über wichtige betriebswirtschaftliche Tatbestände und über die Entwicklung eines Unternehmens, seiner Teilbereiche, seiner Funktionen und seiner Prozesse. Kennzahlen sind Informationen in Reinform, weil sie aus vielen Daten bestehen, die zu einer einzigen Zahl verdichtet wurden. Ein effektives Kennzahlenmanagement sorgt dafür, dass diese Kennzahlen zielgerichtet erstellt, überwacht und analysiert werden können, um fundierte Entscheidungen zu unterstützen.

Die rollierende Planung bietet Unternehmen eine dynamische Alternative zur traditionellen Jahresbudgetierung. Der Rolling Forecast ermöglicht eine kontinuierliche Anpassung der Finanz- und Vertriebsplanung an aktuelle Entwicklungen. In diesem Artikel lesen Sie, welche Faktoren für eine erfolgreiche Implementierung entscheidend sind.

Als Wirtschaftsverkehrssteuer ist die MWST ein Abbild der technischen und wirtschaftlichen Entwicklung. Dort gilt: Das einzig Stetige ist der stetige Wandel. Entsprechend werden die Fristen zwischen den Änderungen im MWSTG, in der MWSTV oder der publizierten Praxis der ESTV immer kürzer. Hier den Überblick zu behalten ist für die steuerpflichtigen Unternehmen schwierig. Beachten sie jedoch die folgenden fünf Hinweise, vermeiden sie die statistisch häufigsten Stolpersteine in der Mehrwertsteuer-Abrechnung.

Direkt oder indirekt abschreiben im Anlagevermögen – spielt das eine Rolle, oder haben Sie die freie Wahlmöglichkeit zwischen den beiden Abschreibungsmethoden?

Der Abschlussprozess beginnt mit der Planung und den notwendigen Vorbereitungen. Häufig fehlen zu Beginn noch wichtige Informationen oder Inputs von anderen Personen. Gleichzeitig herrscht in der Buchhaltung zum Jahresende bereits grosse Hektik. Die Deadlines für die Abgabe des Abschlusses werden immer früher angesetzt, damit aus den Vorjahreszahlen möglichst rasch aussagekräftige Erkenntnisse gewonnen werden können. Im folgenden Beitrag erläutere ich die Vorgehensweise und Struktur eines erfolgreichen Abschlussprozesses. Auf den Anhang der Jahresrechnung wird nicht eingegangen.

In einer immer komplexeren und sich schnell verändernden Umgebung wird ein effizientes Risikomanagement für Unternehmen, Organisationen und Institutionen immer wichtiger. Der Risikomanagementprozess stellt eine systematische Methode dar, um potenzielle Risiken frühzeitig zu erkennen, zu analysieren und geeignete Massnahmen zu deren Bewältigung zu ergreifen.

Dieser Beitrag befasst sich mit der Immobiliengesellschaft und deren steuerrechtlichen Folgen resp. Problematiken beim Verkauf.

Im Rahmen der gesetzlich vorgeschriebenen Risikobeurteilung ist die Führung einer Unternehmung aufgefordert, die das Unternehmen betreffenden Risiken zu identifizieren und zu bewerten. Vor allem die Bewertung der im Risikoinventar dokumentierten Einzelrisiken erfolgt dabei regelmässig anhand der Kriterien Eintrittswahrscheinlichkeit und voraussichtlichen Schadensausmassnahmen. Hierbei dominiert die isolierte Einzelbetrachtung der Risiken. Die Wirkungen aus der Risikoaggregation dieser Einzelrisiken werden allerdings häufig vernachlässigt.

Gemäss dem Personalvermittlungsbüro Michaelpage bezahlen Unternehmen für einen CFO zwischen CHF 220 000.– und CHF 330 000.–. Kleinunternehmen können von einem solchen Personalbudget nur träumen, weshalb die CFO-Rolle häufig unbesetzt bleibt. Das Resultat? Unter anderem ungünstige Investitions- und Personalentscheide, an denen die Organisationen noch jahrelang zerren. Moderne Treuhandbüros können mit einem zielgruppenspezifischen CFO-Service oder einem CFO auf Abruf solchen Mistritten entgegenwirken und dabei erst noch die Buchführung als Haupteinnahmequelle ersetzen.

Eine präzise und strategische Budget-Planung ist entscheidend, um Unternehmensressourcen optimal einzusetzen und finanzielle Entwicklungen zuverlässig zu prognostizieren. Nachfolgend wird gezeigt, welche Schritte für die Erstellung eines Budgets notwendig sind.

Diese Checkliste zeigt Ihnen, welche Dokumente und Informationen Sie bei der Online-Anmeldung als MWST-Pflichtiger benötigen. Ebenfalls können Sie via MWST-Online-Anmeldung abklären, ob eine Steuerpflicht besteht.

Unter dem Begriff der Buchführung wird eine lückenlose, zeitlich und sachlich geordnete (zahlenmässige) Aufzeichnung aller Geschäftsvorgänge in einer Institution (Unternehmen, Verein, Gemeinde/Kanton/Staat oder auch Non-Profit-Organisation) verstanden. Basis für die Buchführung sind ein oder mehrere Belege.

Ein Budget erstellen bedeutet mehr als nur Zahlen festzuhalten. Das Budget ist ein zentrales Instrument zur Steuerung eines Unternehmens und hilft dabei, finanzielle Ressourcen optimal einzusetzen.