Finanzen & Steuern im Unternehmen korrekt planen, steuern und abwickeln

Die Mehrwertsteuer ist die wichtigste Einnahmequelle des Bundes. Jeder erwirtschaftete Franken unterliegt der MWST und gewährt den Vorsteuerabzug oder ist befreit von der MWST mit Recht auf Vorsteuerabzug oder ist ausgenommen von der MWST ohne Recht auf Vorsteuerabzug. Eine wichtige wirtschaftliche und sozialpolitische Rolle dabei spielen die verschiedenen MWST-Sätze. Dieser Beitrag gibt eine Übersicht über die aktuellen MWST-Sätze.

Nach Erstellung des Jahresabschlusses durch ein Unternehmen muss dieser – sofern eine Revisionspflicht besteht – der externe Revisionsstelle zur Prüfung vorgelegt werden. Die externe Revisionsstelle übernimmt dabei gesetzlich definierte Aufgaben und Pflichten im Rahmen der Abschlussprüfung.

In Zeiten globaler Lieferketten und steigendem Kostendruck wird der Beschaffungsprozess zum entscheidenden Faktor für den Unternehmenserfolg. Doch ungenutzte Potenziale in der Einkaufsstrategie kosten Geld. Wie können Unternehmen ihre Beschaffung optimieren, Einkaufskosten senken und gleichzeitig die Qualität und Versorgungssicherheit steigern? In unserem Beitrag zeigen wir praxisnahe Ansätze, um den Einkauf zu verbessern.

Der Beginn eines neuen Jahres bedeutet für Unternehmen sowie deren Treuhänder und Steuerberater, dass das alte Jahr buchhalterisch, rechtlich und steuerlich abgeschlossen werden muss. Die 4. MWST-Quartalsabrechnung 2025 bzw. 2. Semesterabrechnung 2025 wird in diesen Wochen vorbereitet und sollte bis Ende Februar 2026 eingereicht werden. Damit sind die mehrwertsteuerlichen Abrechnungspflichten des Jahres 2025 jedoch noch nicht vollständig erfüllt. Der Steuerpflichtige hat das gesamte Jahr im Rahmen der sog. Finalisierung MWST abzustimmen.

Der Darlehensvertrag (Art. 312 ff. OR) wird vom Gesetz als besonders risikoreiches Geschäft gewertet. Der Abschluss von Darlehensverträgen setzt eine gewisse Geschäftskundigkeit sowohl auf Seiten des Darleihers als auch des Borgers voraus. Die Verkennung der eigenen zukünftigen Möglichkeiten in finanzieller Hinsicht kann unter Umständen für eine der Parteien den finanziellen Ruin bedeuten. Daher ist beispielsweise der Abschluss von Darlehensverträgen durch bevormundete oder verbeiständete Personen an die Bedingung geknüpft, dass die Erwachsenenschutzbehörde resp. der Beistand dem Darlehensvertragsabschluss zustimmt (Art. 395 ZGB).

Mehrwertsteuer und Immobilien ist eine Thematik, die nicht ganz einfach zu handhaben ist. Wichtig ist vor allem, immer die aktuelle Praxis der Steuerverwaltung zu verfolgen. Die Verträge sollten so ausgestaltet sein, dass sie der Mehrwertsteuer Rechnung tragen. Andernfalls besteht die Gefahr, dass es nachträglich zu unliebsamen Überraschungen kommt.

Globale Märkte unterliegen immer stärkeren Schwankungen, Lieferketten werden komplexer und Preisschwankungen sowie Versorgungsengpässe stellen Unternehmen vor erhebliche Herausforderungen. In diesem Umfeld zeigt sich: Die Beschaffung ist ein zentraler Hebel für Wettbewerbsfähigkeit.

Dieser Beitrag stellt Tipps und Tricks aus der Praxis zur SSS-Methode dar. Er will keine grundlegende Abhandlung dieser Abrechnungsmethode wiedergeben. Ein Wechsel von oder aus dieser Methode ist jeweils zum Jahresende hin möglich.

Um den gesetzlichen Vorschriften zu entsprechen, muss ein Grossteil der Schweizer KMU einen Abschluss nach den Vorschriften des Obligationenrechts (OR) erstellen. Doch die Informationen daraus eignen sich nur sehr bedingt als Grundlage für die Berechnung von aussagefähigen Erfolgs- bzw. Wertschöpfungsanalysen. Für eine Beurteilung der Wertschöpfung ist eine Bereinigung, sprich Aufbearbeitung des Zahlenmaterials unumgänglich.

Die Begriffe Lieferung oder Dienstleistung (Art. 3 Bst. e MWSTG) sind im Gesetz klar und eindeutig definiert. Dass aber nicht immer Lieferungen (hier im Ausland erfolgt) vorliegen müssen, wenn in den Verträgen zwischen einer schweizerischen Investmentgesellschaft (nachfolgend I) und dem Investor (nachfolgend Kunde) davon gesprochen wird, zeigt das Urteil des Bundesverwaltungsgerichts A-2668/2019 vom 6. April 2021 (nachfolgend Urteil oder Entscheid) klar und eindeutig auf.

In dieser Zusammenfassung eines aktuellen Praxisfalls mitsamt Erläuterungen von Dr. iur. Alain Villard erhalten Sie alle nötigten Informationen zum Thema Verbuchung der Handänderungssteuern (nach HGStG) bei wirtschaftlicher Handänderung.

Steuern und Sozialversicherungsbeiträge stellen für eine Unternehmung einen beträchtlichen Kostenblock dar. Die Unternehmer müssen deshalb bestrebt sein, diese Belastungen so gering wie möglich zu halten. Um dieses Ziel zu erreichen, muss zwangsläufig geprüft werden, ob und in welchem Ausmass die Rechtsform, über die eine unternehmerische Tätigkeit ausgeübt wird, von Bedeutung ist. Dabei stellt sich regelmässig die Frage, ob über ein Personenunternehmen (Einzelunternehmen, Kollektiv- oder Kommanditgesellschaft) oder über eine Kapitalgesellschaft (AG oder GmbH) operiert werden soll. Besonders relevant ist in diesem Zusammenhang die Besteuerung der Kapitalgesellschaft, da sie sich strukturell von derjenigen eines Personenunternehmens unterscheidet und sowohl Vor- als auch Nachteile mit sich bringt.

Zero Base Budgeting (ZBB), in der deutschen Literatur auch Null-Basis-Budgetierung (NBB), stellt eine mögliche Form der analytischen Aufgabenplanung dar und wurde entwickelt, um eine effiziente Ressourcenallokation zu erreichen und um dem Fortschreibungsdenken entgegenzuwirken.

Der gewichtete Kapitalkostensatz WACC (Weighted Average Cost of Capital) ergibt sich aus dem gewichteten Durchschnitt des Eigen- und Fremdkapitalkostensatzes des Unternehmens.

Unternehmenseigentümer, welche im eigenen Betrieb arbeiten und dort angestellt sind, haben verschiedene Möglichkeiten, ihre Arbeit vergütet zu erhalten. Sie sind dabei in der Wahl zwischen einem Lohn und der Ausschüttung von Dividenden jedoch nicht gänzlich frei, wobei sich insbesondere in deren Schnittmenge eine Menge spannender Optionen bietet.

Leistungen, welche im Bereich der Bildung angeboten werden, sind grundsätzlich von der MWST ausgenommen. Die gesetzlichen Grundlagen dazu finden sich in Art. 21 Abs. 2 Ziff. 11 Mehrwertsteuergesetz (MWSTG) und in Art. 38a der Mehrwertsteuerverordnung (MWSTV). Da Art. 21 Abs. 2 Ziff. 11 MWSTG restriktiv auszulegen ist, sind lediglich MWST bei Bildungsleistungen von der Steuer ausgenommen, bei welchen die Vermittlung von Wissen oder besonderen Kenntnissen im Vordergrund steht. Für Unternehmen kann die Abgrenzung zwischen von der MWST ausgenommenen Bildungsleistungen und der MWST unterliegenden Beratungsleistungen schwierig sein.

Für juristische oder natürliche Personen und Personengesellschaften mit Sitz oder Betriebsstätte in der Schweiz sowie ausländische Gesellschaften mit Betriebsstätte in der Schweiz besteht die Möglichkeit, sich zu einer Mehrwertsteuergruppe (MWST-Gruppe) und somit zu einem Steuersubjekt zusammenzuschliessen. Im Folgenden sollen die Voraussetzungen und Konsequenzen der Gruppenbesteuerung aufgezeigt werden.

Bekanntmachungsleistungen sind von der MWST ausgenommen (Art. 21 Abs. 2 Ziff. 27 MWSTG). Davon zu unterscheiden sind steuerbare Werbeleistungen (Sponsoring). Bekanntmachungsleistungen werden in der Schweizer Rechtsprechung sehr weit gefasst. In der Praxis fallen entsprechend viele Leistungen unter den Begriff. Bei der mehrwertsteuerlichen Qualifikation ist jedoch darauf zu achten, dass ein betroffenes Unternehmen den Leistungsumfang sowie die involvierten Parteien sauber und korrekt aufführt, denn je nach Leistungsart, Leistungserbringer oder -empfänger resultieren unterschiedliche mehrwertsteuerliche Implikationen. Nachfolgend werden die Unterscheidungen übersichtlich erläutert und mit Hilfe von Fallbeispielen veranschaulicht.

Wer sich mit der Mehrwertsteuer auseinandersetzen möchte oder muss, kommt nicht umhin, sich mit dem Thema der mehrwertsteuerlich korrekten Rechnungsstellung zu befassen (dies umso mehr, wenn das eher formalistische Recht der EU-Mitgliedstaaten betroffen ist). Dieser Artikel soll in knapper Form die wesentlichen Aspekte der Rechnungsstellung aus Sicht des Schweizer Rechts einerseits und andererseits die Grundsätze der EU-weiten Vorschriftendarstellen.

Das EU-MWST-Recht hat mit der Einführung der innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäfte eine Vereinfachungsregelung geschaffen. Mittels Innergemeinschaftliches Dreiecksgeschäft soll zum einen der Handel innerhalb der EU gefördert und zum anderen die Verwaltungslast für das mittlere beteiligte Unternehmen vermindert werden. Die Auslegung dieser Regelung variiert je nach Mitgliedstaat und wird je nach entsprechendem Land jeweils strenger vorgenommen. Der Fokus liegt in diesem Artikel in der Auslegung der Richtlinie in Deutschland.

Das Vorsteuervergütungsverfahren erlaubt es Unternehmern ausserhalb ihres Ansässigkeitsstaats unter bestimmten Voraussetzungen eine Erstattung in Rechnung gestellter Mehrwertsteuerbeträge zu beantragen. Dieses Verfahren kommt nur zum Tragen, wenn im betreffenden Land keine Mehrwertsteuerregistrierung erforderlich ist.

Betrachtet ein Unternehmensinhaber oder –teilhaber (Aktionär, Anteilseigner) sein Unternehmen rein aus finanzieller Sicht, wird er wünschen, dass das Unternehmen kurz-, mittel und langfristig finanziell erfolgreich ist und bleibt. Die nachfolgenden Eckpunkte gehören zu jeder Bilanzanalyse und können den finanziellen Erfolg eines Unternehmens definieren.

Die Verrechnungssteuer funktioniert vom Grundsatz her durch Bezahlung der Steuer und Überwälzung auf den Leistungsempfänger mit anschliessendem Rückerstattungsverfahren. Die Verrechnungssteuerpflicht entsteht grundsätzlich im Zeitpunkt der Fälligkeit der steuerbaren Leistung. Ausnahmsweise, insbesondere in Konzernverhältnissen, kann diese Pflicht durch Meldung statt durch effektive Bezahlung erfüllt werden.

Ein kostenbewusstes Entwickeln und Konstruieren neuer Produkte ist für viele technologieorientierte Unternehmen ein Schlüsselfaktor für die eigene Existenzsicherung. Durch die Optimierung der Produktentwicklung wird das Ziel verfolgt, die Herstellkosten der entwickelten Produktkomponenten und Fertigprodukte zu senken und so deren Profitabilität zu erhöhen. Im vorliegenden Beitrag werden die Methoden und Massnahmen zur Kostenbeeinflussung bei der Produktentwicklung aufgezeigt und veranschaulicht.

Beim Leasingvertrag vereinbaren die Parteien, dass der Leasinggeber das Leasingobjekt beschafft und finanziert. Der Leasinggeber überlässt das Objekt im Gegenzug des vereinbarten Leasingentgelts zur Nutzung. Nachfolgend wird auf den Leasingvertrag eingegangen.

Die wertorientierte Unternehmensführung gilt als ein Managementkonzept, in dem alle Führungsaktivitäten, alle analytischen Methoden und alle Managementprozesse darauf ausgerichtet sind, den Wert eines Unternehmens zu maximieren. Dies kann auch auf das Controlling angewendet werden. Nachfolgend erfahren Sie mehr zum Thema Wertorientiertes Controlling.

Als Rechnung im Sinne der MWST gilt jedes Dokument, mit dem gegenüber einer Drittperson über das Entgelt für eine Leistung abgerechnet wird, gleichgültig, wie dieses Dokument im Geschäftsverkehr bezeichnet wird (Art. 3 Bst. k MWSTG). Als Rechnungen gelten deshalb beispielsweise Quittungen, Kassenzettel, Verträge und Gutschriften des Leistungserbringers oder -empfängers, nicht aber Belastungsanzeigen für Kreditkartenzahlungen.

Eine Pivot-Tabelle ist ein Excel-Tool, mit welchem Daten zusammengefasst und analysiert werden. Excel bündelt dazu verschiedene Daten aus einer Tabelle, sortiert diese und generiert daraus die Pivot-Tabelle. Eine einfache wie praktische Möglichkeit, um aus einer umfangreichen Basistabelle ebenso Daten zu entnehmen und diese nach Wunsch zusammenzustellen.

Mit «IFRS 15 – Erträge aus Verträgen mit Kunden» regeln die IFRS den Bereich der Umsatzerfassung grundlegend neu. Die Umsetzung des neuen Standards kann vielschichtige Auswirkungen haben. Neben der standardkonformen Darstellung im IFRS-Abschluss stellen sich z.B. auch Fragen hinsichtlich der Ausgestaltung von Verträgen mit Kunden, der Abbildung solcher Verträge in IT-Systemen oder der Auswirkungen von IFRS 15 auf die Jahresrechnung nach OR.

Das Thema Agile Unternehmensplanung ist angesichts der Anforderungen an eine deutlich höhere Anpassungs- und Reaktionsfähigkeit der Unternehmen unübersehbar geworden. Die hohe Umweltdynamik erfordert auch in den Unternehmen schnellere Entscheidungsprozesse, die ein herkömmliches, an festen Strukturen orientiertes Planungsvorgehen zum Teil als nicht zielführend auszeichnen. Gerade Controllerinnen und Controller können daher einen wesentlichen Beitrag zum Erfolg einer agilen Unternehmungsplanung und -führung leisten, da die schnelle und flexible Bereitstellung von wichtigen Informationen auch zu einer höheren Effizienz von Entscheidungsprozessen beiträgt. Der vorliegende Beitrag behandelt daher das Thema Agilität aus Sicht der Unternehmensplanung.

Theoretisch lässt sich der Verlustschein als amtliche Bescheinigung über einen Verlust im Rahmen eines SchKG-Vollstreckungsverfahren beschreiben. Was bedeuten Verlustscheine aber konkret in der Praxis?

Einkünfte aus Vorsorgeguthaben unterliegen der Einkommenssteuer. Die Vorsorge wird in der Schweiz aber steuerlich gefördert. Dies sieht die Bundesverfassung in Art. 111 Abs. 4 BV vor. Verschiedene gesetzliche Bestimmungen auf Bundes- und Kantonsebene setzen diesen Auftrag um.

Vorräte binden Kapital, sichern jedoch gleichzeitig die Lieferfähigkeit eines Unternehmens. Ein effektives Bestandsmanagement ist daher entscheidend, um die Liquidität zu schonen und die Wettbewerbsfähigkeit zu erhalten. In diesem Beitrag lesen Sie, wie Sie mit den richtigen Massnahmen Ihre Vorräte nachhaltig optimieren können!

Um die steuerliche Behandlung der Vorsorgeplanung verstehen zu können, ist weit stärker als in anderen Bereichen die steuerliche Behandlung der zugehörigen Abzüge (Grundsatz: Steuerbarkeit der Leistungen gegeben, falls die finanzierenden Beiträge ganz oder teilweise als Abzüge geltend gemacht werden konnten) heranzuziehen.

Die Steuerplanung ist ein wichtiges Element der gesamten Unternehmensplanung. Die Steuerplanung hat sich grundsätzlich unterzuordnen bzw. muss in die Gesamtunternehmensplanung eingebettet sein. Konkret: Nachhaltige strategische Unternehmensentscheide dürfen nie nur rein steuerlich motiviert sein, sie müssen auch auf Basis der gesamten unternehmerischen Überlegungen sinnvoll sein.

Steuerberatung von Unternehmen und Unternehmern aus ganzheitlicher Optik. Ein zusammenfassender Überblick von Gewinnsteuer, Einkommenssteuer, Kapitalsteuer, Vermögenssteuer, AHV und BVG.

Die Frage nach dem gerechten Lohn, die sich vor allem für Verwaltungsräte und Geschäftsleitungsmitglieder von börsenkotierten Unternehmen alles andere als leicht beantworten lässt, wenn man sich die unterschiedlichen Vergütungselemente im Vergütungsbericht ansieht, die für die Managementvergütung heute zum Einsatz kommen.

Der Jahresabschluss Schweiz ist ein vielschichtiges Dokument, das aus unterschiedlichen Perspektiven betrachtet wird, je nachdem, wer es in den Händen hält. Dieses Dokument ist mehr als nur eine Zusammenfassung von Zahlen und Fakten; es ist ein Spiegelbild der Geschäftsleistung, die finanzielle Transparenz und die strategische Richtung eines Unternehmens. Doch je nach Blickwinkel variieren die Interessen und Schwerpunkte der Betrachtung.

Ein erfolgreiches Unternehmen benötigt klare Strukturen und fundierte Entscheidungen. Operatives Controlling liefert die notwendigen Daten und Analysen, um Prozesse zu optimieren, Kosten zu steuern und die Unternehmensleistung nachhaltig zu verbessern. Erfahren Sie in diesem Beitrag, welche Instrumente und Methoden dabei zur Verfügung stehen.

Die Dokumentation der MWST-Prozesse im Unternehmen hilft MWST-Risiken zu minimieren. Nachfolgend finden Sie eine Übersicht und Tipps, wie Sie diese zentralen Elemente bei der Mehrwertsteuer Schweiz sicherstellen können. Gerade die neueste Rechtsprechung zeigt, dass hier strenge Handhabungen umgesetzt werden.

Mit einem lückenlosen, tagesaktuellen 360-Grad-Blick auf die Einkaufsdaten lassen sich zuverlässige Entscheidungen für die Zukunft leichter fällen. Was das Einkaufscontrolling beinhaltet, lesen Sie in diesem Beitrag.

Im vorliegenden Beitrag wird das Credit Management und seine Potenziale als gemeinsames Handlungsfeld von Vertriebs- und Finanzbereich vorgestellt. Mit einem sorgfältigen, gut umgesetzten Credit Management gelingt es, die Liquidität im Unternehmen zu erhalten.

Moderne Technologien bieten Unternehmen enorme Möglichkeiten, Einsparungen zu realisieren und Kosteneffizienz zu steigern. Mit Technologien wie der Künstlichen Intelligenz können Ressourcen optimal genutzt werden. Wie Sie von diesen Potenzialen profitieren, lesen Sie in diesem Beitrag.

Unerkannte Risiken können die Entwicklung oder sogar die Substanz einer Firma oder Gemeinde gefährden. Werden solche Risiken durch einen systematischen Umgang frühzeitig erkannt, können sie oft als Chancen genutzt werden. Diese Erkenntnis zeigen die Erfahrungen der Autoren dieses Beitrags.

Das Wort Krise kommt aus dem Griechischen und bezeichnet eine schwierige Situation, die den Höhepunkt- und Wendepunkt einer gefährlichen Entwicklung darstellt. Eine Unternehmenskrise gilt allgemein als ein Zustand, der die Existenz und Überlebensfähigkeit eines Unternehmens infrage stellt und von begrenzter Dauer und Beeinflussbarkeit ist. Sie liegt vor allem dann vor, wenn das Erreichen dominanter Ziele des Unternehmens, wie z.B. Ertrag oder Liquidität, gefährdet ist und die Verfehlung dieser Ziele eine nachhaltige Existenzbedrohung nach sich zieht. In diesem Beitrag erfahren Sie mehr über die Krisenfrüherkennung